Ндс на игрушки
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс на игрушки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, не согласившись с позицией таможни, критериями отнесения самокатов к детским товарам (игрушкам) и применения льготы по НДС являются: наименование продукции (игрушечный самокат, детский самокат); весовая характеристика пользователя самоката; диаметр колес самоката; соответствие товара понятию "игрушка".
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, не согласившись с позицией таможни, критериями отнесения самокатов к детским товарам (игрушкам) и применения льготы по НДС являются: наименование продукции (игрушечный самокат, детский самокат); весовая характеристика пользователя самоката; диаметр колес самоката; соответствие товара понятию "игрушка".
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспаривало решение таможенного органа о доначислении НДС при ввозе на территорию РФ наборов для творчества (алмазной мозаики). Общество применило пониженную ставку НДС 10 процентов, полагая, что товар является детской игрушкой, подтверждая позицию сертификатами соответствия и классификацией товара по ТН ВЭД ЕАЭС. Таможенный орган пришел к выводу, что спорный товар представляет собой наборы для творчества, не обладающие игровым назначением, предназначенные для лиц старше восьми лет, и потому облагается НДС по ставке 20 процентов. Суд пришел к выводу, что спорный товар не предназначен исключительно для детей и не может быть отнесен к товарам, облагаемым по пониженной ставке НДС, поэтому при ввозе была правомерно применена ставка НДС 20 процентов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспаривало решение таможенного органа о доначислении НДС при ввозе на территорию РФ наборов для творчества (алмазной мозаики). Общество применило пониженную ставку НДС 10 процентов, полагая, что товар является детской игрушкой, подтверждая позицию сертификатами соответствия и классификацией товара по ТН ВЭД ЕАЭС. Таможенный орган пришел к выводу, что спорный товар представляет собой наборы для творчества, не обладающие игровым назначением, предназначенные для лиц старше восьми лет, и потому облагается НДС по ставке 20 процентов. Суд пришел к выводу, что спорный товар не предназначен исключительно для детей и не может быть отнесен к товарам, облагаемым по пониженной ставке НДС, поэтому при ввозе была правомерно применена ставка НДС 20 процентов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О ставке НДС при реализации кондитерского изделия маршмеллоу с детской игрушкой в подарок.
(Письмо Минфина России от 21.07.2025 N 03-07-11/70541)Вопрос: Организация реализует товар - кондитерское изделие маршмеллоу с детской игрушкой в подарок (игрушка не имеет самостоятельной ценности, реализуется по себестоимости и находится внутри упаковки как вложение).
(Письмо Минфина России от 21.07.2025 N 03-07-11/70541)Вопрос: Организация реализует товар - кондитерское изделие маршмеллоу с детской игрушкой в подарок (игрушка не имеет самостоятельной ценности, реализуется по себестоимости и находится внутри упаковки как вложение).
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Детские товары (в том числе игрушки) в общем случае облагайте НДС по ставке 10%, если код ОКПД 2, который указан в их документации, содержится в соответствующем Перечне (п. 2 ст. 164 НК РФ). В противном случае могут возникнуть претензии со стороны налоговых органов.
(КонсультантПлюс, 2026)Детские товары (в том числе игрушки) в общем случае облагайте НДС по ставке 10%, если код ОКПД 2, который указан в их документации, содержится в соответствующем Перечне (п. 2 ст. 164 НК РФ). В противном случае могут возникнуть претензии со стороны налоговых органов.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Как указал суд, не согласившись с позицией таможни, критериями отнесения самокатов к детским товарам (игрушкам) и применения льготы по НДС, являются: наименование продукции (игрушечный самокат, детский самокат); весовая характеристика пользователя самоката; диаметр колес самоката; соответствие товара понятию "игрушка".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Как указал суд, не согласившись с позицией таможни, критериями отнесения самокатов к детским товарам (игрушкам) и применения льготы по НДС, являются: наименование продукции (игрушечный самокат, детский самокат); весовая характеристика пользователя самоката; диаметр колес самоката; соответствие товара понятию "игрушка".
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Поскольку такая операция освобождена от налогообложения НДС, то, если организация не отказалась от освобождения, она обязана восстановить часть НДС в размере 2 000 руб., ранее правомерно принятого к вычету со стоимости игрушек, переданных для использования в рекламной акции. Восстановленный НДС включается в стоимость розданных игрушек, которая формирует расходы организации в бухгалтерском и налоговом учете.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Поскольку такая операция освобождена от налогообложения НДС, то, если организация не отказалась от освобождения, она обязана восстановить часть НДС в размере 2 000 руб., ранее правомерно принятого к вычету со стоимости игрушек, переданных для использования в рекламной акции. Восстановленный НДС включается в стоимость розданных игрушек, которая формирует расходы организации в бухгалтерском и налоговом учете.