Ндс на готовые блюда
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс на готовые блюда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: 7 НДС-вопросов: освобождение, пониженные ставки
("Главная книга", 2024, N 22)- Перейдем к другой ситуации. Организация реализует готовые блюда собственного производства другой компании. Такая компания занимается поставками этих блюд в школы и больницы (то есть перепродает готовые блюда организации). Может ли организация, которая производит готовые блюда, применять освобождение от НДС по подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ?
("Главная книга", 2024, N 22)- Перейдем к другой ситуации. Организация реализует готовые блюда собственного производства другой компании. Такая компания занимается поставками этих блюд в школы и больницы (то есть перепродает готовые блюда организации). Может ли организация, которая производит готовые блюда, применять освобождение от НДС по подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ?
Интервью: 7 НДС-вопросов: освобождение, пониженные ставки (интервью с О.С. Думинской, советником государственной гражданской службы РФ 2 класса)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- Перейдем к другой ситуации. Организация реализует готовые блюда собственного производства другой компании. Такая компания занимается поставками этих блюд в школы и больницы (то есть перепродает готовые блюда организации). Может ли организация, которая производит готовые блюда, применять освобождение от НДС по пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- Перейдем к другой ситуации. Организация реализует готовые блюда собственного производства другой компании. Такая компания занимается поставками этих блюд в школы и больницы (то есть перепродает готовые блюда организации). Может ли организация, которая производит готовые блюда, применять освобождение от НДС по пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ?
Нормативные акты
Приказ Росстата от 10.04.2024 N 144
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"По объектам общественного питания отражается стоимость покупных товаров, предназначенных для приготовления кулинарной продукции (блюд, кулинарных изделий), а также стоимость покупных товаров (кондитерских, хлебобулочных изделий, фруктов и других товаров), которые без дополнительной кулинарной обработки проданы в обеденных залах ресторанов, кафе, закусочных, баров, столовых.
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"По объектам общественного питания отражается стоимость покупных товаров, предназначенных для приготовления кулинарной продукции (блюд, кулинарных изделий), а также стоимость покупных товаров (кондитерских, хлебобулочных изделий, фруктов и других товаров), которые без дополнительной кулинарной обработки проданы в обеденных залах ресторанов, кафе, закусочных, баров, столовых.
Статья: Учреждение предоставляет услуги общественного питания в 2023 году
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 10)Не подлежит обложению НДС реализация продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных учреждений и реализуемых ими в этих организациях. Кроме того, не подлежит обложению НДС производство организациями общественного питания блюд, реализуемых ими школьным столовым (пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ). Таким образом, блюда собственного производства и блюда, приготовленные другими организациями общественного питания, не облагаются НДС при реализации в собственной столовой. В этих случаях НДС, предъявленный поставщиком, включается в себестоимость произведенной продукции.
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 10)Не подлежит обложению НДС реализация продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных учреждений и реализуемых ими в этих организациях. Кроме того, не подлежит обложению НДС производство организациями общественного питания блюд, реализуемых ими школьным столовым (пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ). Таким образом, блюда собственного производства и блюда, приготовленные другими организациями общественного питания, не облагаются НДС при реализации в собственной столовой. В этих случаях НДС, предъявленный поставщиком, включается в себестоимость произведенной продукции.
Статья: Новости от 22.09.2023
("Главная книга", 2023, N 19)Но нужно иметь в виду, что в случае, когда готовые блюда реализуются организациям и ИП, которые сами оказывают услуги общепита или занимаются розничной торговлей, такая реализация облагается НДС в общеустановленном порядке. Поскольку это уже не оказание услуг общепита потребителю, а реализация готовой продукции для перепродажи.
("Главная книга", 2023, N 19)Но нужно иметь в виду, что в случае, когда готовые блюда реализуются организациям и ИП, которые сами оказывают услуги общепита или занимаются розничной торговлей, такая реализация облагается НДС в общеустановленном порядке. Поскольку это уже не оказание услуг общепита потребителю, а реализация готовой продукции для перепродажи.
Статья: Учет готовых блюд, предназначенных для реализации в школьной столовой
(Владимирова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6)На основании пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ реализация продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных учреждений и реализуемых ими, освобождается от обложения НДС (см., например, Письмо Минфина России от 25.09.2017 N 03-07-07/61689). Поэтому в первоначальную стоимость приобретаемых продуктов питания, предназначенных для приготовления блюд для школьной столовой, следует включать НДС, предъявленный поставщиком.
(Владимирова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6)На основании пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ реализация продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных учреждений и реализуемых ими, освобождается от обложения НДС (см., например, Письмо Минфина России от 25.09.2017 N 03-07-07/61689). Поэтому в первоначальную стоимость приобретаемых продуктов питания, предназначенных для приготовления блюд для школьной столовой, следует включать НДС, предъявленный поставщиком.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Таким образом, организация общественного питания вправе применить освобождение от НДС, в том числе в случае, когда готовая продукция реализуется путем доставки готовых блюд заказчику (на дом, в номер отеля, в иное место, выбранное заказчиком).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Таким образом, организация общественного питания вправе применить освобождение от НДС, в том числе в случае, когда готовая продукция реализуется путем доставки готовых блюд заказчику (на дом, в номер отеля, в иное место, выбранное заказчиком).
Статья: Законодательные основы фудшеринга в России: текущее состояние и перспективы развития
(Бочанов М.А.)
("Современное право", 2024, N 7)Следует отметить мнение исследователей относительно целей фудшеринга. К примеру, О.В. Сагинова и Ю.А. Оришко указывают на разнообразные цели фудшеринга: утилизация продуктов с истекающим сроком годности, в том числе посредством безвозмездной передачи их неимущим: обмен продуктами в рамках сообщества; приготовление и дегустация национальных блюд. Создается вторичный рынок по перераспределению продовольственных излишков, становятся проще обмен, бесплатная передача или продажа продуктов, предназначенных для питания [4].
(Бочанов М.А.)
("Современное право", 2024, N 7)Следует отметить мнение исследователей относительно целей фудшеринга. К примеру, О.В. Сагинова и Ю.А. Оришко указывают на разнообразные цели фудшеринга: утилизация продуктов с истекающим сроком годности, в том числе посредством безвозмездной передачи их неимущим: обмен продуктами в рамках сообщества; приготовление и дегустация национальных блюд. Создается вторичный рынок по перераспределению продовольственных излишков, становятся проще обмен, бесплатная передача или продажа продуктов, предназначенных для питания [4].
Вопрос: О ставке НДС при доначислении налога в связи с необоснованным применением УСН при реализации кулинарных изделий вида "сэндвич", включая гамбургер, чизбургер (иные аналогичные изделия), до 01.10.2023.
(Письмо ФНС России от 11.04.2024 N СД-4-3/4277@)Приказом конкретизирован перечень товаров, входящих в группировку ОКПД 2 10.85.19 "Продукты пищевые готовые и блюда прочие (включая замороженную пиццу)" (в частности, сэндвичи, включая гамбургеры, чизбургеры и иные аналогичные изделия).
(Письмо ФНС России от 11.04.2024 N СД-4-3/4277@)Приказом конкретизирован перечень товаров, входящих в группировку ОКПД 2 10.85.19 "Продукты пищевые готовые и блюда прочие (включая замороженную пиццу)" (в частности, сэндвичи, включая гамбургеры, чизбургеры и иные аналогичные изделия).
Вопрос: Об освобождении от НДС при реализации организацией общественного питания произведенных ею продуктов питания в столовых образовательных и медицинских организаций.
(Письмо Минфина России от 13.06.2024 N 03-07-11/54443)Освобождается ли от НДС на основании пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ реализация в столовых образовательных и медицинских организаций продуктов питания (блюд) собственного производства Обществом, выполняющим полный производственный цикл по их приготовлению непосредственно в указанных столовых?
(Письмо Минфина России от 13.06.2024 N 03-07-11/54443)Освобождается ли от НДС на основании пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ реализация в столовых образовательных и медицинских организаций продуктов питания (блюд) собственного производства Обществом, выполняющим полный производственный цикл по их приготовлению непосредственно в указанных столовых?
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Так, в письме Минфина России от 29.04.2015 N 03-11-11/24918 разъясняется, что "...стоимость полученных и оприходованных налогоплательщиком сырья и материалов в виде продуктов, используемых для приготовления блюд и напитков в кафе, учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на дату их оплаты поставщику независимо от факта их списания в производство".
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Так, в письме Минфина России от 29.04.2015 N 03-11-11/24918 разъясняется, что "...стоимость полученных и оприходованных налогоплательщиком сырья и материалов в виде продуктов, используемых для приготовления блюд и напитков в кафе, учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на дату их оплаты поставщику независимо от факта их списания в производство".
"Годовой отчет для учреждений образования - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Следовательно, в первоначальную стоимость приобретаемых продуктов питания, используемых для изготовления готовых блюд в столовых образовательных учреждений, надлежит включать НДС, предъявленный поставщиком.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Следовательно, в первоначальную стоимость приобретаемых продуктов питания, используемых для изготовления готовых блюд в столовых образовательных учреждений, надлежит включать НДС, предъявленный поставщиком.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Так, например, в Письме Минфина России от 29.04.2015 N 03-11-11/24918 разъясняется, что "...стоимость полученных и оприходованных налогоплательщиком сырья и материалов в виде продуктов, используемых для приготовления блюд и напитков в кафе, учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на дату их оплаты поставщику независимо от факта их списания в производство".
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Так, например, в Письме Минфина России от 29.04.2015 N 03-11-11/24918 разъясняется, что "...стоимость полученных и оприходованных налогоплательщиком сырья и материалов в виде продуктов, используемых для приготовления блюд и напитков в кафе, учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на дату их оплаты поставщику независимо от факта их списания в производство".