Ндс на фрукты с 1 октября 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс на фрукты с 1 октября 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация продает предметы детской гигиены (подгузники, пеленки). С 2024 г. при реализации пеленок применяется ставка НДС 10%. Как отражается данное изменение при реализации остатков товара, находящегося на складах организации и у комиссионеров?
(Консультация эксперта, 2024)При этом суммы НДС, предъявленные продавцу по ставке 20% при приобретении на территории РФ товаров либо уплаченные по такой ставке при ввозе товаров в РФ, могут быть приняты к вычету в полном объеме в случае реализации таких товаров по ставке НДС 10% в соответствии со ст. ст. 171, 172 НК РФ. Аналогичные разъяснения давались Минфином России в отношении вычета НДС по фруктам и ягодам, реализация которых с 01.10.2019 облагается НДС по ставке 10% (Письмо Минфина России от 18.02.2020 N 03-07-09/11410).
(Консультация эксперта, 2024)При этом суммы НДС, предъявленные продавцу по ставке 20% при приобретении на территории РФ товаров либо уплаченные по такой ставке при ввозе товаров в РФ, могут быть приняты к вычету в полном объеме в случае реализации таких товаров по ставке НДС 10% в соответствии со ст. ст. 171, 172 НК РФ. Аналогичные разъяснения давались Минфином России в отношении вычета НДС по фруктам и ягодам, реализация которых с 01.10.2019 облагается НДС по ставке 10% (Письмо Минфина России от 18.02.2020 N 03-07-09/11410).
Статья: Новые ставки НДС: не все так просто
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 12)Федеральный закон от 02.08.2019 N 268-ФЗ внес коррективы в НК РФ, благодаря которым изменены ставки НДС: при продаже фруктов и ягод (включая виноград) теперь (с 01.10.2019) применяется пониженная (10% вместо 20%) ставка налога, а при реализации пальмового масла, напротив, повышенная (20% вместо 10%). Однако для 10%-ной ставки есть обязательное условие: конкретные коды должны быть включены в правительственный перечень, но с его обновлением и случилась заминка. В итоге возникли многочисленные вопросы. Вправе ли таможенники проводить таможенное оформление фруктов по прежней ставке? Могут ли при таких обстоятельствах торговцы применять пониженную ставку НДС? На что еще обратить внимание? Ответы - в статье.
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 12)Федеральный закон от 02.08.2019 N 268-ФЗ внес коррективы в НК РФ, благодаря которым изменены ставки НДС: при продаже фруктов и ягод (включая виноград) теперь (с 01.10.2019) применяется пониженная (10% вместо 20%) ставка налога, а при реализации пальмового масла, напротив, повышенная (20% вместо 10%). Однако для 10%-ной ставки есть обязательное условие: конкретные коды должны быть включены в правительственный перечень, но с его обновлением и случилась заминка. В итоге возникли многочисленные вопросы. Вправе ли таможенники проводить таможенное оформление фруктов по прежней ставке? Могут ли при таких обстоятельствах торговцы применять пониженную ставку НДС? На что еще обратить внимание? Ответы - в статье.
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<***> с 01.10.2019 увеличился НДС на пальмовое масло с 10 до 20 процентов (см. Федеральный закон от 02.08.2019 N 268-ФЗ).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<***> с 01.10.2019 увеличился НДС на пальмовое масло с 10 до 20 процентов (см. Федеральный закон от 02.08.2019 N 268-ФЗ).
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2020 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Перечни кодов видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10% при ввозе и реализации в РФ, дополнены разделом "Фрукты и ягоды (включая виноград)"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Перечни кодов видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10% при ввозе и реализации в РФ, дополнены разделом "Фрукты и ягоды (включая виноград)"
Вопрос: О применении ставки НДС при реализации и (или) ввозе на территорию РФ фруктов и ягод.
(Письмо Минфина России от 20.11.2019 N 03-07-07/89543)В настоящее время в целях реализации Федерального закона N 268-ФЗ Минсельхозом России разрабатывается проект постановления Правительства Российской Федерации "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. N 908", согласно которому предусмотрено распространение действия постановления Правительства Российской Федерации на правоотношения, возникшие с 1 октября 2019 года.
(Письмо Минфина России от 20.11.2019 N 03-07-07/89543)В настоящее время в целях реализации Федерального закона N 268-ФЗ Минсельхозом России разрабатывается проект постановления Правительства Российской Федерации "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. N 908", согласно которому предусмотрено распространение действия постановления Правительства Российской Федерации на правоотношения, возникшие с 1 октября 2019 года.
Вопрос: О применении ставки НДС при реализации фруктов и ягод (включая виноград).
(Письмо Минфина России от 17.02.2020 N 03-07-07/10901)В целях реализации Федерального закона N 268-ФЗ Правительством Российской Федерации принято Постановление 31 декабря 2019 г. N 1952 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. N 908", которым предусмотрено распространение действия постановления Правительства Российской Федерации на правоотношения, возникшие с 1 октября 2019 года.
(Письмо Минфина России от 17.02.2020 N 03-07-07/10901)В целях реализации Федерального закона N 268-ФЗ Правительством Российской Федерации принято Постановление 31 декабря 2019 г. N 1952 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. N 908", которым предусмотрено распространение действия постановления Правительства Российской Федерации на правоотношения, возникшие с 1 октября 2019 года.
Вопрос: О применении ставки НДС при реализации и (или) ввозе в РФ фруктов и ягод.
(Письма Минфина России от 15.11.2019 N 03-07-07/88330, от 05.11.2019 N 03-07-14/85038)Данным проектом постановления предусмотрено распространение действия постановления Правительства Российской Федерации на правоотношения, возникшие с 1 октября 2019 года.
(Письма Минфина России от 15.11.2019 N 03-07-07/88330, от 05.11.2019 N 03-07-14/85038)Данным проектом постановления предусмотрено распространение действия постановления Правительства Российской Федерации на правоотношения, возникшие с 1 октября 2019 года.
Вопрос: О применении ставки НДС при реализации яблок.
(Письмо Минфина России от 22.11.2019 N 03-07-14/90453)В настоящее время в целях реализации Федерального закона N 268-ФЗ Минсельхозом России разрабатывается проект постановления Правительства Российской Федерации "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. N 908" (далее - проект постановления), которым, в частности, будет предусмотрено распространение действия на правоотношения, возникшие с 1 октября 2019 года.
(Письмо Минфина России от 22.11.2019 N 03-07-14/90453)В настоящее время в целях реализации Федерального закона N 268-ФЗ Минсельхозом России разрабатывается проект постановления Правительства Российской Федерации "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. N 908" (далее - проект постановления), которым, в частности, будет предусмотрено распространение действия на правоотношения, возникшие с 1 октября 2019 года.
Вопрос: Можно ли с 01.10.2019 при реализации бананов применять ставку 10%?
(Консультация эксперта, 2019)Обоснование: Федеральным законом от 02.08.2019 N 268-ФЗ "О внесении изменений в статью 164 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" в п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ с 01.10.2019 были внесены изменения, согласно которым при реализации фруктов и ягод (включая виноград) налогообложение НДС производится по ставке 10%.
(Консультация эксперта, 2019)Обоснование: Федеральным законом от 02.08.2019 N 268-ФЗ "О внесении изменений в статью 164 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" в п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ с 01.10.2019 были внесены изменения, согласно которым при реализации фруктов и ягод (включая виноград) налогообложение НДС производится по ставке 10%.
Вопрос: В декабре 2019 г. организация ввезла из Турции в Россию партию свежих яблок с целью выпуска для внутреннего потребления. Каковы особенности применения ставки НДС?
(Консультация эксперта, 2020)Вместе с тем в августе 2019 г. пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ (список продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10%) был дополнен фруктами и ягодами (ст. 1 Федерального закона от 02.08.2019 N 268-ФЗ "О внесении изменений в статью 164 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"). Кроме того, Постановлением Правительства РФ от 31.12.2019 N 1952 был также расширен перечень продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10%, путем добавления раздела "Фрукты и ягоды", включая свежие яблоки из субпозиции 0808 10 ТН ВЭД ЕАЭС. Действие Постановления Правительства РФ N 1952 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 октября 2019 г.
(Консультация эксперта, 2020)Вместе с тем в августе 2019 г. пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ (список продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10%) был дополнен фруктами и ягодами (ст. 1 Федерального закона от 02.08.2019 N 268-ФЗ "О внесении изменений в статью 164 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"). Кроме того, Постановлением Правительства РФ от 31.12.2019 N 1952 был также расширен перечень продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10%, путем добавления раздела "Фрукты и ягоды", включая свежие яблоки из субпозиции 0808 10 ТН ВЭД ЕАЭС. Действие Постановления Правительства РФ N 1952 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 октября 2019 г.
Вопрос: О применении ставки НДС при реализации и (или) ввозе на территорию РФ фруктов и ягод (включая виноград).
(Письма Минфина России от 12.11.2019 N 03-07-14/87035, от 12.11.2019 N 03-07-14/87034, от 06.11.2019 N 03-07-14/85176, от 06.11.2019 N 03-07-14/85185, от 06.11.2019 N 03-07-14/85186, от 06.11.2019 N 03-07-07/85338)Данным проектом постановления предусмотрено распространение действия постановления Правительства Российской Федерации на правоотношения, возникшие с 1 октября 2019 года.
(Письма Минфина России от 12.11.2019 N 03-07-14/87035, от 12.11.2019 N 03-07-14/87034, от 06.11.2019 N 03-07-14/85176, от 06.11.2019 N 03-07-14/85185, от 06.11.2019 N 03-07-14/85186, от 06.11.2019 N 03-07-07/85338)Данным проектом постановления предусмотрено распространение действия постановления Правительства Российской Федерации на правоотношения, возникшие с 1 октября 2019 года.
Вопрос: О применении ставки НДС при реализации и (или) ввозе в РФ фруктов и ягод (включая виноград).
(Письмо Минфина России от 31.10.2019 N 03-07-14/84073)Данным проектом постановления предусмотрено распространение действия постановления Правительства Российской Федерации на правоотношения, возникшие с 1 октября 2019 года.
(Письмо Минфина России от 31.10.2019 N 03-07-14/84073)Данным проектом постановления предусмотрено распространение действия постановления Правительства Российской Федерации на правоотношения, возникшие с 1 октября 2019 года.
Вопрос: О применении ставки НДС при реализации и (или) ввозе в РФ фруктов и ягод (включая виноград).
(Письмо Минфина России от 27.01.2020 N 03-07-07/4583)Одновременно сообщаем, что в целях реализации Федерального закона N 268-ФЗ Правительством Российской Федерации принято Постановление 31 декабря 2019 г. N 1952 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. N 908", которым предусмотрено распространение действия постановления Правительства Российской Федерации на правоотношения, возникшие с 1 октября 2019 года.
(Письмо Минфина России от 27.01.2020 N 03-07-07/4583)Одновременно сообщаем, что в целях реализации Федерального закона N 268-ФЗ Правительством Российской Федерации принято Постановление 31 декабря 2019 г. N 1952 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. N 908", которым предусмотрено распространение действия постановления Правительства Российской Федерации на правоотношения, возникшие с 1 октября 2019 года.
Вопрос: О применении вычетов и ставок НДС при реализации и (или) ввозе в РФ фруктов и ягод (включая виноград).
(Письмо Минфина России от 11.02.2020 N 03-07-09/9079)Правомерно ли российской организации применять вычет НДС, уплаченного налогоплательщиком при ввозе на территорию РФ фруктов и ягод (включая виноград), в размере 20% при условии дальнейшей реализации указанных товаров на территории РФ по ставке 10% (учитывая изменения в пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ с 1 октября 2019 г.)?
(Письмо Минфина России от 11.02.2020 N 03-07-09/9079)Правомерно ли российской организации применять вычет НДС, уплаченного налогоплательщиком при ввозе на территорию РФ фруктов и ягод (включая виноград), в размере 20% при условии дальнейшей реализации указанных товаров на территории РФ по ставке 10% (учитывая изменения в пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ с 1 октября 2019 г.)?