НДС на детские товары
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС на детские товары (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению таможенного органа, декларантом при подаче ДТ фактически не соблюдены характеристики ввезенного товара для отнесения его к детским товарам, облагаемым НДС по ставке 10% (подп. 2 п. 2 ст. 164 НК РФ). Самокаты, имеющие максимальную нагрузку 80 - 100 кг, могут использоваться подростками и взрослыми.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению таможенного органа, декларантом при подаче ДТ фактически не соблюдены характеристики ввезенного товара для отнесения его к детским товарам, облагаемым НДС по ставке 10% (подп. 2 п. 2 ст. 164 НК РФ). Самокаты, имеющие максимальную нагрузку 80 - 100 кг, могут использоваться подростками и взрослыми.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввезло товар "изделия хлебобулочные глубокой заморозки: пицца, полностью подвергнутая тепловой обработке, замороженная, состоящая из основы для пиццы (теста), покрытой различными ингредиентами", применив ставку НДС 10 процентов. Таможенный орган на основании заключения таможенного эксперта пришел к выводу, что спорный товар относится к замороженным хлебобулочным полуфабрикатам, в связи с чем подлежит обложению НДС по общей ставке 20 процентов. Суд признал доначисление НДС неправомерным, квалифицировав с учетом судебной экспертизы товар в качестве хлебобулочного изделия, готового к употреблению после разморозки и подогревания. Спорный товар относится и по коду ТН ВЭД ЕАЭС, и по наименованию к хлебобулочным изделиям, облагаемым НДС по ставке 10 процентов согласно Постановлению Правительства РФ от 31.12.2004 N 908 "Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов".
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввезло товар "изделия хлебобулочные глубокой заморозки: пицца, полностью подвергнутая тепловой обработке, замороженная, состоящая из основы для пиццы (теста), покрытой различными ингредиентами", применив ставку НДС 10 процентов. Таможенный орган на основании заключения таможенного эксперта пришел к выводу, что спорный товар относится к замороженным хлебобулочным полуфабрикатам, в связи с чем подлежит обложению НДС по общей ставке 20 процентов. Суд признал доначисление НДС неправомерным, квалифицировав с учетом судебной экспертизы товар в качестве хлебобулочного изделия, готового к употреблению после разморозки и подогревания. Спорный товар относится и по коду ТН ВЭД ЕАЭС, и по наименованию к хлебобулочным изделиям, облагаемым НДС по ставке 10 процентов согласно Постановлению Правительства РФ от 31.12.2004 N 908 "Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются
(КонсультантПлюс, 2025)Детские товары в общем случае облагаются НДС по ставке 10%, если код по ОКПД 2, который указан в их документации, содержится в соответствующем Перечне (п. 2 ст. 164 НК РФ). В противном случае могут возникнуть претензии со стороны налоговых органов.
(КонсультантПлюс, 2025)Детские товары в общем случае облагаются НДС по ставке 10%, если код по ОКПД 2, который указан в их документации, содержится в соответствующем Перечне (п. 2 ст. 164 НК РФ). В противном случае могут возникнуть претензии со стороны налоговых органов.
Вопрос: Об условиях применения ставки НДС 10% при реализации (ввозе) товаров для детей.
(Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 03-07-07/24797)Вопрос: Об условиях применения ставки НДС 10% при реализации (ввозе) товаров для детей.
(Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 03-07-07/24797)Вопрос: Об условиях применения ставки НДС 10% при реализации (ввозе) товаров для детей.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации:
(ред. от 17.11.2025)2. Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации:
Вопрос: О применении ставки НДС 10% при реализации продовольственного товара для детского и диабетического питания с кодом ОКПД 2 10.86.10.940.
(Письмо Минфина России от 27.11.2024 N 03-07-07/118640)Вопрос: О применении ставки НДС 10% при реализации продовольственного товара для детского и диабетического питания с кодом ОКПД 2 10.86.10.940.
(Письмо Минфина России от 27.11.2024 N 03-07-07/118640)Вопрос: О применении ставки НДС 10% при реализации продовольственного товара для детского и диабетического питания с кодом ОКПД 2 10.86.10.940.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 16)План по 10%-му НДС для детских товаров урезан
("Главная книга", 2023, N 16)План по 10%-му НДС для детских товаров урезан
Готовое решение: Как облагается НДС реализация медицинских изделий и медикаментов
(КонсультантПлюс, 2025)Реализацию детских подгузников облагайте НДС по ставке 10%, если ваш товар и его код по ОКПД2 есть в соответствующем Перечне кодов видов товаров для детей, утв. Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908 (пп. 2 п. 2 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.02.2020 N 03-07-07/8507).
(КонсультантПлюс, 2025)Реализацию детских подгузников облагайте НДС по ставке 10%, если ваш товар и его код по ОКПД2 есть в соответствующем Перечне кодов видов товаров для детей, утв. Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908 (пп. 2 п. 2 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.02.2020 N 03-07-07/8507).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 4)Новый список детских товаров с льготной ставкой НДС
("Главная книга", 2023, N 4)Новый список детских товаров с льготной ставкой НДС
Статья: Снижение регрессивности НДС: защита интересов малообеспеченных граждан и семей с детьми на основе цифровых технологий
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2021, N 4)Разумеется, для предотвращения злоупотреблений месячный лимит такого возврата должен быть ограничен суммой, названной в законе. Например, для пенсионеров это может быть сумма в 2 тыс. руб. - из расчета того, что пенсионер тратит 12 тыс. руб. на облагаемые налогом товары первой необходимости (при ставке НДС в 20% сумма без НДС составит 10 тыс. руб., а с НДС - 12 тыс.). Для семей с детьми с невысокими доходами эта сумма должна быть выше (допустим, 5 тыс. руб. в месяц) и включать в себя возврат НДС как по продуктам питания, так и по детским товарам.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2021, N 4)Разумеется, для предотвращения злоупотреблений месячный лимит такого возврата должен быть ограничен суммой, названной в законе. Например, для пенсионеров это может быть сумма в 2 тыс. руб. - из расчета того, что пенсионер тратит 12 тыс. руб. на облагаемые налогом товары первой необходимости (при ставке НДС в 20% сумма без НДС составит 10 тыс. руб., а с НДС - 12 тыс.). Для семей с детьми с невысокими доходами эта сумма должна быть выше (допустим, 5 тыс. руб. в месяц) и включать в себя возврат НДС как по продуктам питания, так и по детским товарам.
Вопрос: О применении ставки НДС 10% для товара "Колыбель детская, в комплекте".
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-07-11/15770)Вопрос: Организация занимается торгово-закупочной деятельностью (детские товары). Часть товаров ввозится на территорию Российской Федерации согласно внешнеэкономическим договорам с партнерами.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-07-11/15770)Вопрос: Организация занимается торгово-закупочной деятельностью (детские товары). Часть товаров ввозится на территорию Российской Федерации согласно внешнеэкономическим договорам с партнерами.