НДС материалы в пути
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС материалы в пути (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик занизил выручку (доход) от реализации материалов и, соответственно, налоговой базы по НДС путем использования подконтрольной организации, применяющей УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик занизил выручку (доход) от реализации материалов и, соответственно, налоговой базы по НДС путем использования подконтрольной организации, применяющей УСН.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, установил, что налогоплательщиком организована схема минимизации налогообложения путем занижения суммы НДС. Он документально проводил сделки по покупке лома через сделки по покупке медного прутка, что позволяло ему не исчислять НДС как агенту и заявлять соответствующие налоговые вычеты.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, установил, что налогоплательщиком организована схема минимизации налогообложения путем занижения суммы НДС. Он документально проводил сделки по покупке лома через сделки по покупке медного прутка, что позволяло ему не исчислять НДС как агенту и заявлять соответствующие налоговые вычеты.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)(-) 1. По мнению ИФНС, налогоплательщик занизил выручку (доход) от реализации материалов и, соответственно, налоговой базы по НДС путем использования подконтрольной организации, применяющей УСН.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)(-) 1. По мнению ИФНС, налогоплательщик занизил выручку (доход) от реализации материалов и, соответственно, налоговой базы по НДС путем использования подконтрольной организации, применяющей УСН.
Готовое решение: Как отражать в учете покупателя товары и материалы, находящиеся в пути
(КонсультантПлюс, 2026)Товары и материалы, находящиеся в пути, отразите по договорной цене (без учета НДС) с последующим определением их фактической себестоимости (пп. "а" п. 12, п. 22 ФСБУ 5/2019 "Запасы"). Для принятия запасов к учету необходимо также, чтобы понесенные в связи с их приобретением затраты обеспечивали получение в будущем экономических выгод (п. 5 ФСБУ 5/2019). Обычно это связано с переходом права собственности на приобретаемые запасы.
(КонсультантПлюс, 2026)Товары и материалы, находящиеся в пути, отразите по договорной цене (без учета НДС) с последующим определением их фактической себестоимости (пп. "а" п. 12, п. 22 ФСБУ 5/2019 "Запасы"). Для принятия запасов к учету необходимо также, чтобы понесенные в связи с их приобретением затраты обеспечивали получение в будущем экономических выгод (п. 5 ФСБУ 5/2019). Обычно это связано с переходом права собственности на приобретаемые запасы.
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)14. В случае искусственного дробления единой деятельности между несколькими налогоплательщиками, извлекающими выгоду из применения специального налогового режима, определение недоимки по НДС производится путем выделения сумм налога из полученной всеми участниками группы выручки (по расчетной ставке налога).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)14. В случае искусственного дробления единой деятельности между несколькими налогоплательщиками, извлекающими выгоду из применения специального налогового режима, определение недоимки по НДС производится путем выделения сумм налога из полученной всеми участниками группы выручки (по расчетной ставке налога).
Решение Верховного Суда РФ от 09.09.1998 N ГКПИ98-394
<О признании незаконным и не действующим письма Госналогслужбы РФ от 26.06.1998 N ВЗ-6-03/381 "О налоге на добавленную стоимость">ГНС РФ по согласованию с Государственным комитетом РФ по кинематографии, в соответствии с поручениями Президента РФ от 23.12.96 пр-2337 и Правительства Российской Федерации от 20.12.96 N 04494п-П16 и во исполнение решения Правительства Российской Федерации от 23.01.97 N ИВ-П16-01843 письмом от 27.02.97 N ВЗ-4-03/8н довела до сведений налоговых инспекций по субъектам Российской Федерации о том, что с учетом положений Федерального закона от 22.08.96 N 126-ФЗ "О государственной поддержке кинематографии Российской Федерации" впредь до внесения в установленном порядке изменений в Закон Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость" налогом на добавленную стоимость не облагаются обороты по реализации: исходных материалов фильма или кинолетописи путем сдачи изготовителем готовой кинопродукции заказчику по заключенным договорам на финансирование производства этой кинопродукции; работ, услуг по производству фильма и кинолетописи, выполненных организациями кинематографии и включенных в смету на производство фильма.
<О признании незаконным и не действующим письма Госналогслужбы РФ от 26.06.1998 N ВЗ-6-03/381 "О налоге на добавленную стоимость">ГНС РФ по согласованию с Государственным комитетом РФ по кинематографии, в соответствии с поручениями Президента РФ от 23.12.96 пр-2337 и Правительства Российской Федерации от 20.12.96 N 04494п-П16 и во исполнение решения Правительства Российской Федерации от 23.01.97 N ИВ-П16-01843 письмом от 27.02.97 N ВЗ-4-03/8н довела до сведений налоговых инспекций по субъектам Российской Федерации о том, что с учетом положений Федерального закона от 22.08.96 N 126-ФЗ "О государственной поддержке кинематографии Российской Федерации" впредь до внесения в установленном порядке изменений в Закон Российской Федерации "О налоге на добавленную стоимость" налогом на добавленную стоимость не облагаются обороты по реализации: исходных материалов фильма или кинолетописи путем сдачи изготовителем готовой кинопродукции заказчику по заключенным договорам на финансирование производства этой кинопродукции; работ, услуг по производству фильма и кинолетописи, выполненных организациями кинематографии и включенных в смету на производство фильма.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о купле-продаже.
Можно ли признать разовой сделкой купли-продажи передачу товара при отсутствии заключенного договора поставки
(КонсультантПлюс, 2026)В акте от 15.11.2013 истец зафиксировал факт использования собственных материалов верхнего строения пути на сумму 4 307 728 рублей без НДС, соответственно с НДС 18% на сумму 5 083 119 рублей 04 копеек, которые уложены в составе рельсошпальной решетки на объекте строительства.
Можно ли признать разовой сделкой купли-продажи передачу товара при отсутствии заключенного договора поставки
(КонсультантПлюс, 2026)В акте от 15.11.2013 истец зафиксировал факт использования собственных материалов верхнего строения пути на сумму 4 307 728 рублей без НДС, соответственно с НДС 18% на сумму 5 083 119 рублей 04 копеек, которые уложены в составе рельсошпальной решетки на объекте строительства.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Таким образом, принадлежащий организации, но не находящийся на ее складе товар (материал) подлежит отражению в составе активов этой организации и должен быть принят к бухгалтерскому учету.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Таким образом, принадлежащий организации, но не находящийся на ее складе товар (материал) подлежит отражению в составе активов этой организации и должен быть принят к бухгалтерскому учету.
Корреспонденция счетов: Организация-подрядчик выполняет работы с использованием материалов заказчика. Как отразить в учете организации получение в качестве отступного от заказчика неизрасходованных остатков материалов в счет частичной оплаты выполненных работ?..
(Консультация эксперта, 2026)Организация получила от заказчика материалы, стоимость которых определена сторонами в размере 244 000 руб. Для выполнения работ организация использовала 90% полученных материалов. Стоимость выполненных работ составила 97 600 руб. (в том числе НДС 17 600 руб.). Фактическая себестоимость выполненных работ в бухгалтерском учете равна сумме прямых затрат на их выполнение по данным налогового учета и составляет 60 000 руб. По соглашению об отступном неиспользованный остаток материалов передается в собственность организации в счет погашения частичной оплаты выполненных работ в размере 24 400 руб. (в том числе НДС 4 400 руб.), что соответствует справедливой стоимости этих материалов. Оставшуюся часть задолженности заказчик погашает путем перечисления денежных средств на расчетный счет организации. Полученные материалы организация планирует продать. Она применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2026)Организация получила от заказчика материалы, стоимость которых определена сторонами в размере 244 000 руб. Для выполнения работ организация использовала 90% полученных материалов. Стоимость выполненных работ составила 97 600 руб. (в том числе НДС 17 600 руб.). Фактическая себестоимость выполненных работ в бухгалтерском учете равна сумме прямых затрат на их выполнение по данным налогового учета и составляет 60 000 руб. По соглашению об отступном неиспользованный остаток материалов передается в собственность организации в счет погашения частичной оплаты выполненных работ в размере 24 400 руб. (в том числе НДС 4 400 руб.), что соответствует справедливой стоимости этих материалов. Оставшуюся часть задолженности заказчик погашает путем перечисления денежных средств на расчетный счет организации. Полученные материалы организация планирует продать. Она применяет метод начисления в налоговом учете.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд, исследовав материалы дела, установил, что налогоплательщиком организована схема минимизации налогообложения путем занижения суммы НДС. Он документально проводил сделки по покупке лома через сделки по покупке медного прутка, что позволяло ему не исчислять НДС как агенту и заявлять соответствующие налоговые вычеты.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд, исследовав материалы дела, установил, что налогоплательщиком организована схема минимизации налогообложения путем занижения суммы НДС. Он документально проводил сделки по покупке лома через сделки по покупке медного прутка, что позволяло ему не исчислять НДС как агенту и заявлять соответствующие налоговые вычеты.
Готовое решение: Как возместить НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Возбуждение производства по делу о банкротстве само по себе не является основанием для отказа в возмещении НДС. Это следует из анализа ст. ст. 171, 172, п. 2 ст. 173, ст. 176 НК РФ. Отказать в возмещении НДС налоговый орган может по тем же причинам, что и другим организациям (описаны в разд. 3.2 данного материала).
(КонсультантПлюс, 2026)Возбуждение производства по делу о банкротстве само по себе не является основанием для отказа в возмещении НДС. Это следует из анализа ст. ст. 171, 172, п. 2 ст. 173, ст. 176 НК РФ. Отказать в возмещении НДС налоговый орган может по тем же причинам, что и другим организациям (описаны в разд. 3.2 данного материала).
Вопрос: Об НДС при реализации российской организацией белорусской организации услуг испытательного центра по анализу ГСМ (масла) на территории РФ.
(Письмо Минфина России от 09.04.2025 N 03-07-13/1/35015)Вопрос: Правомерно ли выставление к уплате суммы НДС в размере 20% путем выделения ее в первичных документах в следующей ситуации?
(Письмо Минфина России от 09.04.2025 N 03-07-13/1/35015)Вопрос: Правомерно ли выставление к уплате суммы НДС в размере 20% путем выделения ее в первичных документах в следующей ситуации?
Вопрос: Как отражаются в учете заемщика операции по погашению долгового обязательства имуществом?
(Консультация эксперта, 2026)Начислен НДС со стоимости товаров (готовой продукции), переданных по соглашению об отступном
(Консультация эксперта, 2026)Начислен НДС со стоимости товаров (готовой продукции), переданных по соглашению об отступном
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли принять к вычету НДС по товарам, находящимся в пути (не оприходованным на склад)
(КонсультантПлюс, 2026)Суд пришел к следующему выводу: Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, установлено, что стоимость материалов (на которые к организации перешло право собственности), не вывезенных на конец месяца со склада поставщика или находящихся в пути, отражается по дебету счета 10 "Материалы" (без оприходования на склад). Таким образом, товар, находящийся в пути и фактически не оприходованный на склад, может быть принят к учету. Поэтому организация правомерно применила вычет по НДС.
Можно ли принять к вычету НДС по товарам, находящимся в пути (не оприходованным на склад)
(КонсультантПлюс, 2026)Суд пришел к следующему выводу: Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, установлено, что стоимость материалов (на которые к организации перешло право собственности), не вывезенных на конец месяца со склада поставщика или находящихся в пути, отражается по дебету счета 10 "Материалы" (без оприходования на склад). Таким образом, товар, находящийся в пути и фактически не оприходованный на склад, может быть принят к учету. Поэтому организация правомерно применила вычет по НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (участника ООО) получение материалов при выходе из этого ООО? Действительная стоимость доли организации в уставном капитале общества больше номинальной стоимости доли...
(Консультация эксперта, 2026)42 000 руб. x 100/122 = 34 426,23 руб. - расчетным путем определена налоговая база по НДС;
(Консультация эксперта, 2026)42 000 руб. x 100/122 = 34 426,23 руб. - расчетным путем определена налоговая база по НДС;