НДС контрагент не сдал отчет
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС контрагент не сдал отчет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.1. Есть ли право на вычет НДС, если контрагент не сдает отчетность в налоговые органы?
Статья: Возложение на налогоплательщика неблагоприятных последствий за действия третьих лиц
(Акчурина Г.М.)
("Ваш налоговый адвокат", 2006, N 2)Ситуация 1. Налогоплательщик ведет нормальную регулярную хозяйственную деятельность: покупает и продает товары. При проведении встречных налоговых проверок выясняется, что один или несколько его поставщиков не платят НДС, не сдают отчетность, а их учредителями являются лица, в свое время утерявшие паспорта. Сам факт операций купли-продажи реального товара и его оплаты под сомнение не ставится.
(Акчурина Г.М.)
("Ваш налоговый адвокат", 2006, N 2)Ситуация 1. Налогоплательщик ведет нормальную регулярную хозяйственную деятельность: покупает и продает товары. При проведении встречных налоговых проверок выясняется, что один или несколько его поставщиков не платят НДС, не сдают отчетность, а их учредителями являются лица, в свое время утерявшие паспорта. Сам факт операций купли-продажи реального товара и его оплаты под сомнение не ставится.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@ <Требование от налоговой: не пропустите срок получения>
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 2)Второй тип - так называемый разрыв. При сравнении данных из книг покупок и продаж выясняется, что контрагент, чей счет-фактура заявлен в декларации, отсутствует в ЕГРЮЛ, или не сдает налоговую отчетность, или сдает нулевую отчетность. То есть сумма налога у налогоплательщика не отражена в декларации его контрагента.
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 2)Второй тип - так называемый разрыв. При сравнении данных из книг покупок и продаж выясняется, что контрагент, чей счет-фактура заявлен в декларации, отсутствует в ЕГРЮЛ, или не сдает налоговую отчетность, или сдает нулевую отчетность. То есть сумма налога у налогоплательщика не отражена в декларации его контрагента.
Статья: Почему ревизоры откажут в вычете по НДС
(Эйюбов Д.)
("Расчет", 2019, N 7)Ревизоры отказали компании в вычете по НДС, ссылаясь на недобросовестное исполнение контрагентом налоговых обязательств. Одним из основных доводов инспекторов стал факт того, что деловой партнер компании не сдавал отчетность.
(Эйюбов Д.)
("Расчет", 2019, N 7)Ревизоры отказали компании в вычете по НДС, ссылаясь на недобросовестное исполнение контрагентом налоговых обязательств. Одним из основных доводов инспекторов стал факт того, что деловой партнер компании не сдавал отчетность.
Статья: Актуальные вопросы принятия налога на добавленную стоимость к вычету
(Лермонтов Ю.М.)
("Все для бухгалтера", 2012, N 6)Часто налогоплательщики сталкиваются с ситуацией, когда налоговые органы отказывают в вычете налога на добавленную стоимость (НДС) по правильно оформленным счетам-фактурам ввиду того, что их контрагенты не сдают налоговую отчетность.
(Лермонтов Ю.М.)
("Все для бухгалтера", 2012, N 6)Часто налогоплательщики сталкиваются с ситуацией, когда налоговые органы отказывают в вычете налога на добавленную стоимость (НДС) по правильно оформленным счетам-фактурам ввиду того, что их контрагенты не сдают налоговую отчетность.
Статья: Арбитражная практика от 11.03.2013
("Практический бухгалтерский учет", 2013, N 4)Налоговая инспекция не приняла расходы и отказала в вычете "входного" НДС на основании того, что у налоговых органов имеются претензии к поставщику.
("Практический бухгалтерский учет", 2013, N 4)Налоговая инспекция не приняла расходы и отказала в вычете "входного" НДС на основании того, что у налоговых органов имеются претензии к поставщику.
"Урегулирование экономических споров, связанных с долгами организаций"
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Копии деклараций по НДС и налогу на прибыль, позволяющие оценить тот факт, что контрагент не сдает "нулевую" отчетность, скрывая реальные обороты, должны иметь отметку налогового органа о получении.
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Копии деклараций по НДС и налогу на прибыль, позволяющие оценить тот факт, что контрагент не сдает "нулевую" отчетность, скрывая реальные обороты, должны иметь отметку налогового органа о получении.
Статья: Посреднические договоры: бухгалтерский учет, налогообложение, судебная практика
(Беспалов М.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2010, N 9)Сделка вызовет подозрение проверяющих и в том случае, если один из участников не сдает налоговую отчетность или не состоит на налоговом учете, а также если по посредническому договору нет реального движения товаров и денежных средств. В этих обстоятельствах налоговики попытаются переквалифицировать договор комиссии в договор купли-продажи, как и произошло в деле, рассмотренном Федеральным арбитражным судом Уральского округа (Постановление от 21.02.2007 N Ф09-792/07-С2). Индивидуальный предприниматель осуществлял торговлю пиломатериалами по договорам комиссии с организациями, не состоящими на налоговом учете и не представляющими отчетность. Предприниматель по поручению этих фирм закупал и реализовывал продукцию, оставляя себе лишь оговоренное вознаграждение. Налоговики решили, что всю деятельность предпринимателя по договорам комиссии следует рассматривать как операции по купле-продаже пиломатериалов, а не как оказание посреднических услуг, так как комитенты предпринимателя не сдают налоговую отчетность или не состоят на налоговом учете. Поэтому предприниматель занизил НДС, страховые взносы и налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Кроме того, в отношении контрагентов, не отчитывающихся и не состоящих на налоговом учете, вычет по НДС и включение затрат при расчете НДФЛ необоснованны.
(Беспалов М.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2010, N 9)Сделка вызовет подозрение проверяющих и в том случае, если один из участников не сдает налоговую отчетность или не состоит на налоговом учете, а также если по посредническому договору нет реального движения товаров и денежных средств. В этих обстоятельствах налоговики попытаются переквалифицировать договор комиссии в договор купли-продажи, как и произошло в деле, рассмотренном Федеральным арбитражным судом Уральского округа (Постановление от 21.02.2007 N Ф09-792/07-С2). Индивидуальный предприниматель осуществлял торговлю пиломатериалами по договорам комиссии с организациями, не состоящими на налоговом учете и не представляющими отчетность. Предприниматель по поручению этих фирм закупал и реализовывал продукцию, оставляя себе лишь оговоренное вознаграждение. Налоговики решили, что всю деятельность предпринимателя по договорам комиссии следует рассматривать как операции по купле-продаже пиломатериалов, а не как оказание посреднических услуг, так как комитенты предпринимателя не сдают налоговую отчетность или не состоят на налоговом учете. Поэтому предприниматель занизил НДС, страховые взносы и налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Кроме того, в отношении контрагентов, не отчитывающихся и не состоящих на налоговом учете, вычет по НДС и включение затрат при расчете НДФЛ необоснованны.
Статья: Влияние недобросовестности контрагента на сумму налогов
(Шабашов Д.)
("Финансовая газета", 2008, N 48)копии деклараций по НДС и налогу на прибыль с отметкой налогового органа о получении, позволяющие оценить тот факт, что контрагент не сдает "нулевую отчетность", скрывая реальные обороты;
(Шабашов Д.)
("Финансовая газета", 2008, N 48)копии деклараций по НДС и налогу на прибыль с отметкой налогового органа о получении, позволяющие оценить тот факт, что контрагент не сдает "нулевую отчетность", скрывая реальные обороты;
Тематический выпуск: Налоговая ответственность: общие условия. Учет торговых операций
(Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Прудиус Е.В., Мамонова И.В., Черепанов С.А., Халитова М.М., Юшков Е.С., Махерова И.В., Ротко С.В., Тимошенко Д.А.)
("Налоги и финансовое право", 2008, N 10)(+) 1. По мнению ИФНС, налогоплательщик не имел права на применение налоговой ставки 0% и возмещение НДС, поскольку представил документы, не соответствующие требованиям ст. 165 НК РФ. Факт оплаты не подтвержден, так как в качестве плательщика указана другая компания. Иностранный контрагент общества по юридическому адресу не находится, федеральный ИНН не присвоен, отчетность не сдает.
(Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Прудиус Е.В., Мамонова И.В., Черепанов С.А., Халитова М.М., Юшков Е.С., Махерова И.В., Ротко С.В., Тимошенко Д.А.)
("Налоги и финансовое право", 2008, N 10)(+) 1. По мнению ИФНС, налогоплательщик не имел права на применение налоговой ставки 0% и возмещение НДС, поскольку представил документы, не соответствующие требованиям ст. 165 НК РФ. Факт оплаты не подтвержден, так как в качестве плательщика указана другая компания. Иностранный контрагент общества по юридическому адресу не находится, федеральный ИНН не присвоен, отчетность не сдает.
Статья: Обзор материалов семинара "Оптимизация налогообложения. Налоговое планирование и оптимизация финансовых оттоков в 2009 году. Как эффективно вести бизнес (Окончание)
(Ситникова Е.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 23-24)В то же время в практике можно найти достаточно дел, когда в схожих ситуациях суд занимал сторону налогоплательщика. Правда, организации смогли привести дополнительные доводы в защиту своей позиции. Например, согласно Постановлению Президиума ВАС РФ от 24.03.2009 N 14786/08, поставщики налогоплательщика являются реально существующими юридическими лицами, зарегистрированными в установленном порядке в ЕГРЮЛ, имеют лицензии и постоянные хозяйственные отношения с налогоплательщиком. При этом Суд посчитал, что неперечисление ими НДС в бюджет само по себе, вне связи с другими обстоятельствами по делу, не является основанием для неприменения налогоплательщиком налогового вычета по этому налогу. В Постановлении ФАС Московского округа от 05.05.2009 N КА-А40/2714-09 указано, что непосредственным поставщиком налогоплательщика являлся ООО "Т". Данный поставщик уплатил НДС в бюджет, отношения налогоплательщика и поставщика подтверждены. Общество проявило должную осмотрительность при выборе поставщика товара, отправленного впоследствии на экспорт, поскольку ООО "Т" является одним из трех крупнейших в России поставщиков дикорастущей ягоды, а также членом Российского союза производителей сока (РСПС). В недобросовестности налогоплательщика Суд не убедил тот факт, что поставщики ООО "Т", контрагента организации, зарегистрированы по подложным документам и не сдают налоговую отчетность.
(Ситникова Е.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 23-24)В то же время в практике можно найти достаточно дел, когда в схожих ситуациях суд занимал сторону налогоплательщика. Правда, организации смогли привести дополнительные доводы в защиту своей позиции. Например, согласно Постановлению Президиума ВАС РФ от 24.03.2009 N 14786/08, поставщики налогоплательщика являются реально существующими юридическими лицами, зарегистрированными в установленном порядке в ЕГРЮЛ, имеют лицензии и постоянные хозяйственные отношения с налогоплательщиком. При этом Суд посчитал, что неперечисление ими НДС в бюджет само по себе, вне связи с другими обстоятельствами по делу, не является основанием для неприменения налогоплательщиком налогового вычета по этому налогу. В Постановлении ФАС Московского округа от 05.05.2009 N КА-А40/2714-09 указано, что непосредственным поставщиком налогоплательщика являлся ООО "Т". Данный поставщик уплатил НДС в бюджет, отношения налогоплательщика и поставщика подтверждены. Общество проявило должную осмотрительность при выборе поставщика товара, отправленного впоследствии на экспорт, поскольку ООО "Т" является одним из трех крупнейших в России поставщиков дикорастущей ягоды, а также членом Российского союза производителей сока (РСПС). В недобросовестности налогоплательщика Суд не убедил тот факт, что поставщики ООО "Т", контрагента организации, зарегистрированы по подложным документам и не сдают налоговую отчетность.