НДС к вычету аренда
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС к вычету аренда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 172 НК РФАрендатор применяет вычет НДС по капитальным вложениям в объект аренды:
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно завысил расходы по налогу на прибыль и вычеты НДС по операциям аренды специального транспорта, переданного подконтрольным лицом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно завысил расходы по налогу на прибыль и вычеты НДС по операциям аренды специального транспорта, переданного подконтрольным лицом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как налоговому агенту принять к вычету НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как налоговому агенту принять к вычету НДС при аренде государственного и муниципального имущества
Готовое решение: НДС при аренде
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Может ли арендатор принять к вычету НДС по неотделимым улучшениям
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Может ли арендатор принять к вычету НДС по неотделимым улучшениям
Готовое решение: Аренда парковочных мест для сотрудников: налог на прибыль и НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость аренды парковочных мест (без НДС) включите в налоговую базу по НДС, если вы предоставляете арендованные вами места сотрудникам. Начисляйте НДС независимо от того, предоставляете вы их сотрудникам за плату или бесплатно (Письмо Минфина России от 15.05.2023 N 03-03-06/1/43735). Если сотрудники пользуются такими парковочными местами бесплатно, это признается безвозмездным оказанием услуг. В таком случае рыночной стоимостью услуг, оказанных вашим сотрудникам безвозмездно, следует считать стоимость аренды парковочных мест организацией у арендодателя (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.06.2016 N 03-07-11/37772). При этом НДС, предъявленный арендодателем, вы вправе принять к вычету (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость аренды парковочных мест (без НДС) включите в налоговую базу по НДС, если вы предоставляете арендованные вами места сотрудникам. Начисляйте НДС независимо от того, предоставляете вы их сотрудникам за плату или бесплатно (Письмо Минфина России от 15.05.2023 N 03-03-06/1/43735). Если сотрудники пользуются такими парковочными местами бесплатно, это признается безвозмездным оказанием услуг. В таком случае рыночной стоимостью услуг, оказанных вашим сотрудникам безвозмездно, следует считать стоимость аренды парковочных мест организацией у арендодателя (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.06.2016 N 03-07-11/37772). При этом НДС, предъявленный арендодателем, вы вправе принять к вычету (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Статья: Аренда недвижимости и коммунальные расходы: НДС у арендодателя
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Как арендодатель учитывает в целях исчисления НДС коммунальные расходы, потребленные арендатором при использовании объекта аренды? Вправе ли арендодатель заявить к вычету "входной" НДС, предъявленный коммунальными предприятиями, в полной сумме? На эти и некоторые другие вопросы дадим ответы далее, принимая во внимание разъяснения официальных органов и выводы судей.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Как арендодатель учитывает в целях исчисления НДС коммунальные расходы, потребленные арендатором при использовании объекта аренды? Вправе ли арендодатель заявить к вычету "входной" НДС, предъявленный коммунальными предприятиями, в полной сумме? На эти и некоторые другие вопросы дадим ответы далее, принимая во внимание разъяснения официальных органов и выводы судей.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС7.1.1. Может ли применить вычет по НДС арендатор, возместивший арендодателю коммунальные расходы?
Вопрос: В 2024 г. арендатор на ОСН внес обеспечительный платеж, который засчитывается в счет арендной платы за последний месяц, и принял НДС к вычету. С 2025 г. арендатор применяет УСН "доходы минус расходы". Должен ли он восстанавливать НДС и в каком периоде? Можно ли будет учесть выставленный НДС в расходах?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В 2024 г. арендатор на ОСН внес обеспечительный платеж, который по условиям договора засчитывается в счет арендной платы за последний месяц, и принял НДС с этого платежа к вычету. С 2025 г. арендатор применяет УСН "доходы минус расходы". Должен ли он восстановить НДС и в каком периоде - на дату зачета или в другой момент? Арендодатель применяет ОСН и после зачета выставит счет-фактуру с НДС. Можно ли будет учесть этот НДС в составе расходов при УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В 2024 г. арендатор на ОСН внес обеспечительный платеж, который по условиям договора засчитывается в счет арендной платы за последний месяц, и принял НДС с этого платежа к вычету. С 2025 г. арендатор применяет УСН "доходы минус расходы". Должен ли он восстановить НДС и в каком периоде - на дату зачета или в другой момент? Арендодатель применяет ОСН и после зачета выставит счет-фактуру с НДС. Можно ли будет учесть этот НДС в составе расходов при УСН?