НДС к вычету аренда
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС к вычету аренда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 172 НК РФАрендатор применяет вычет НДС по капитальным вложениям в объект аренды:
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно завысил расходы по налогу на прибыль и вычеты НДС по операциям аренды специального транспорта, переданного подконтрольным лицом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно завысил расходы по налогу на прибыль и вычеты НДС по операциям аренды специального транспорта, переданного подконтрольным лицом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как налоговому агенту принять к вычету НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как налоговому агенту принять к вычету НДС при аренде государственного и муниципального имущества
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Отказ в вычете НДС: продажу транспорта и его дальнейшую аренду суд признал схемой ухода от обложения (10.02.2026)
Готовое решение: Как согласовать условие о внесении арендной платы в договоре аренды
(КонсультантПлюс, 2026)Нередко в договоре срок внесения арендной платы ставится в зависимость от выставления арендодателем счета-фактуры. Это делается для того, чтобы обеспечить получение счета-фактуры арендатором, поскольку без такого документа он не сможет принять уплаченный НДС к вычету. Например, стороны предусматривают, что аренда оплачивается в течение определенного периода после выставления счета-фактуры, либо указывают, что она осуществляется на основании счета-фактуры, и согласовывают срок его выставления.
(КонсультантПлюс, 2026)Нередко в договоре срок внесения арендной платы ставится в зависимость от выставления арендодателем счета-фактуры. Это делается для того, чтобы обеспечить получение счета-фактуры арендатором, поскольку без такого документа он не сможет принять уплаченный НДС к вычету. Например, стороны предусматривают, что аренда оплачивается в течение определенного периода после выставления счета-фактуры, либо указывают, что она осуществляется на основании счета-фактуры, и согласовывают срок его выставления.
Статья: Аренда недвижимости и коммунальные расходы: НДС у арендодателя
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Как арендодатель учитывает в целях исчисления НДС коммунальные расходы, потребленные арендатором при использовании объекта аренды? Вправе ли арендодатель заявить к вычету "входной" НДС, предъявленный коммунальными предприятиями, в полной сумме? На эти и некоторые другие вопросы дадим ответы далее, принимая во внимание разъяснения официальных органов и выводы судей.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Как арендодатель учитывает в целях исчисления НДС коммунальные расходы, потребленные арендатором при использовании объекта аренды? Вправе ли арендодатель заявить к вычету "входной" НДС, предъявленный коммунальными предприятиями, в полной сумме? На эти и некоторые другие вопросы дадим ответы далее, принимая во внимание разъяснения официальных органов и выводы судей.
Вопрос: О вычете НДС при перечислении арендатором арендодателю сумм компенсаций недополученной выручки в связи с досрочным расторжением арендатором договора аренды.
(Письмо Минфина России от 25.08.2023 N 03-07-11/81032)Вопрос: У организации в продолжение Письма Министерства финансов Российской Федерации от 12.08.2022 N 03-07-11/78840 возникают вопросы в части принятия НДС к вычету арендатором по уплаченной арендодателю компенсации за досрочное расторжение договора аренды. По условиям договора аренды арендатор компенсирует арендодателю недополученную выручку до конца срока аренды с учетом НДС, арендодатель уплачивает НДС в бюджет и предъявляет арендатору счет-фактуру.
(Письмо Минфина России от 25.08.2023 N 03-07-11/81032)Вопрос: У организации в продолжение Письма Министерства финансов Российской Федерации от 12.08.2022 N 03-07-11/78840 возникают вопросы в части принятия НДС к вычету арендатором по уплаченной арендодателю компенсации за досрочное расторжение договора аренды. По условиям договора аренды арендатор компенсирует арендодателю недополученную выручку до конца срока аренды с учетом НДС, арендодатель уплачивает НДС в бюджет и предъявляет арендатору счет-фактуру.
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)"Входного" НДС к вычету по арендной плате и плате за услуги по управлению и эксплуатации ТС у вас не будет, так как физлица - не ИП (включая самозанятых) плательщиками НДС не являются. Это следует из п. 1 ст. 143 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)"Входного" НДС к вычету по арендной плате и плате за услуги по управлению и эксплуатации ТС у вас не будет, так как физлица - не ИП (включая самозанятых) плательщиками НДС не являются. Это следует из п. 1 ст. 143 НК РФ.