Ндс экспорт транспортные услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс экспорт транспортные услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О ставке НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг нежелезнодорожным транспортом для перевозки экспортируемых товаров, при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся в РФ.
(Письмо Минфина России от 25.10.2024 N 03-07-08/103755)Вопрос: О ставке НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг нежелезнодорожным транспортом для перевозки экспортируемых товаров, при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся в РФ.
(Письмо Минфина России от 25.10.2024 N 03-07-08/103755)Вопрос: О ставке НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг нежелезнодорожным транспортом для перевозки экспортируемых товаров, при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся в РФ.
Вопрос: О ставке НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг при организации перевозки товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, от завода производителя в РФ до порта в РФ.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-07-08/649)Вопрос: О ставке НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг при организации перевозки товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, от завода производителя в РФ до порта в РФ.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-07-08/649)Вопрос: О ставке НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг при организации перевозки товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, от завода производителя в РФ до порта в РФ.
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 01.02.2005 N 117р
"О возврате налога на добавленную стоимость, взысканного при перевозке через морские порты товаров, помещенных под таможенный режим экспорта (транзита)"1. Возврат налога на добавленную стоимость, взысканного при перевозке через морские порты товаров, помещенных под таможенный режим экспорта (транзита) (далее - возврат НДС), осуществляется на основании письменных заявлений пользователей услуг железнодорожного транспорта.
"О возврате налога на добавленную стоимость, взысканного при перевозке через морские порты товаров, помещенных под таможенный режим экспорта (транзита)"1. Возврат налога на добавленную стоимость, взысканного при перевозке через морские порты товаров, помещенных под таможенный режим экспорта (транзита) (далее - возврат НДС), осуществляется на основании письменных заявлений пользователей услуг железнодорожного транспорта.
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)Обязательства в отношении операций (оборотов), указанных в абзаце пятом настоящего пункта, не распространяются на операции (обороты), облагаемые налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке:
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)Обязательства в отношении операций (оборотов), указанных в абзаце пятом настоящего пункта, не распространяются на операции (обороты), облагаемые налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке:
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Применяется ли нулевая ставка НДС к услугам транспортной экспедиции, оказанным по иному договору в рамках международной перевозки
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что общество реализовывало услуги по перевалке на основании договора оказания услуг по перевалке нефти. Данный договор был заключен между обществом и экспедитором для исполнения последним договора на оказание услуг по транспортно-экспедиционному обслуживанию казахстанской нефти. Исследовав условия договора, характер и содержание оказанных обществом услуг, суд пришел к следующему выводу. Оказанные обществом услуги непосредственно связаны с исполнением экспедитором договора транспортной экспедиции, т.е. услуги третьего лица являются необходимым условием реализации грузов на экспорт, поэтому должны облагаться НДС по ставке 0%. Факт привлечения экспедитором третьих лиц для выполнения работ или оказания услуг, а также преобладание в обязательствах экспедитора посреднических или подрядных функций не влияют на применение нулевой ставки НДС. При этом возможностью применения нулевой ставки НДС должны обладать все экспедиторы, участвующие в процессе.
Применяется ли нулевая ставка НДС к услугам транспортной экспедиции, оказанным по иному договору в рамках международной перевозки
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что общество реализовывало услуги по перевалке на основании договора оказания услуг по перевалке нефти. Данный договор был заключен между обществом и экспедитором для исполнения последним договора на оказание услуг по транспортно-экспедиционному обслуживанию казахстанской нефти. Исследовав условия договора, характер и содержание оказанных обществом услуг, суд пришел к следующему выводу. Оказанные обществом услуги непосредственно связаны с исполнением экспедитором договора транспортной экспедиции, т.е. услуги третьего лица являются необходимым условием реализации грузов на экспорт, поэтому должны облагаться НДС по ставке 0%. Факт привлечения экспедитором третьих лиц для выполнения работ или оказания услуг, а также преобладание в обязательствах экспедитора посреднических или подрядных функций не влияют на применение нулевой ставки НДС. При этом возможностью применения нулевой ставки НДС должны обладать все экспедиторы, участвующие в процессе.
Статья: УСН-2025: Методические рекомендации от налоговой службы (комментарий к Методическим рекомендациям по НДС для УСН, утв. Письмом ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Но даже если упрощенец в 2025 г. выберет спецставку 5% или 7% и при этом у него будут операции, которые облагаются НДС по ставке 0%, то упрощенец вправе применять нулевую НДС-ставку. Правда, не по всем операциям, а по строго определенным в п. 9 ст. 164 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025). К таким операциям, в частности, относятся экспорт товаров, международная перевозка, транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Но даже если упрощенец в 2025 г. выберет спецставку 5% или 7% и при этом у него будут операции, которые облагаются НДС по ставке 0%, то упрощенец вправе применять нулевую НДС-ставку. Правда, не по всем операциям, а по строго определенным в п. 9 ст. 164 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025). К таким операциям, в частности, относятся экспорт товаров, международная перевозка, транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Применительно к пункту 14 комментируемой статьи в письме Минфина России от 15.02.2024 N 03-07-08/13407 сообщается, что в соответствии с пунктом 14 статьи 165 Кодекса при реализации услуг, предусмотренных подпунктом 12 пункта 1 статьи 164 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость налогоплательщиками представляются в налоговые органы следующие документы:
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Применительно к пункту 14 комментируемой статьи в письме Минфина России от 15.02.2024 N 03-07-08/13407 сообщается, что в соответствии с пунктом 14 статьи 165 Кодекса при реализации услуг, предусмотренных подпунктом 12 пункта 1 статьи 164 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость налогоплательщиками представляются в налоговые органы следующие документы:
Вопрос: О вычете НДС, предъявленного транспортными компаниями, осуществляющими перевозку товаров только по РФ, организации, оказывающей транспортно-экспедиционные услуги при международной перевозке.
(Письмо Минфина России от 11.07.2024 N 03-07-08/64771)После вступления в силу Закона от 22.04.2024 N 92-ФЗ в части применения пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ российский транспортные компании будут облагать свои услуги НДС 20% и выставлять его в закрывающих документах в адрес организации.
(Письмо Минфина России от 11.07.2024 N 03-07-08/64771)После вступления в силу Закона от 22.04.2024 N 92-ФЗ в части применения пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ российский транспортные компании будут облагать свои услуги НДС 20% и выставлять его в закрывающих документах в адрес организации.
Вопрос: О ставках НДС, применяемых при оказании транспортно-экспедиционных услуг.
(Письмо Минфина России от 03.02.2026 N 03-07-08/7505)указанные организации (индивидуальные предприниматели) не указаны в транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации (ввоз товаров на территорию Российской Федерации), в качестве одного из перевозчиков.
(Письмо Минфина России от 03.02.2026 N 03-07-08/7505)указанные организации (индивидуальные предприниматели) не указаны в транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации (ввоз товаров на территорию Российской Федерации), в качестве одного из перевозчиков.
Вопрос: Об условиях применения ставки НДС 0% при оказании транспортно-экспедиционных услуг и услуг по предоставлению железнодорожных вагонов для перевозки экспортируемых товаров в РФ.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-07-08/70906)Вопрос: Об условиях применения ставки НДС 0% при оказании транспортно-экспедиционных услуг и услуг по предоставлению железнодорожных вагонов для перевозки экспортируемых товаров в РФ.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-07-08/70906)Вопрос: Об условиях применения ставки НДС 0% при оказании транспортно-экспедиционных услуг и услуг по предоставлению железнодорожных вагонов для перевозки экспортируемых товаров в РФ.
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС услуг, связанных с экспортом товаров?
(Консультация эксперта, Евразийская экономическая комиссия, 2026)Таким образом, применение в ст. ст. 148 и 164 НК РФ правовой конструкции, предусматривающей признание территории РФ местом реализации оказываемых российскими организациями или индивидуальными предпринимателями транспортных и иных услуг, связанных с экспортом товаров, вместе с правом на применение ставки НДС 0% при реализации таких услуг, предоставляет российским налогоплательщикам возможность фактически не уплачивать НДС при реализации услуг, связанных с экспортом товаров, а также применять вычеты и получать возмещение НДС из бюджета по товарам, работам, услугам, имущественным правам, которые приобретались для осуществления таких операций.
(Консультация эксперта, Евразийская экономическая комиссия, 2026)Таким образом, применение в ст. ст. 148 и 164 НК РФ правовой конструкции, предусматривающей признание территории РФ местом реализации оказываемых российскими организациями или индивидуальными предпринимателями транспортных и иных услуг, связанных с экспортом товаров, вместе с правом на применение ставки НДС 0% при реализации таких услуг, предоставляет российским налогоплательщикам возможность фактически не уплачивать НДС при реализации услуг, связанных с экспортом товаров, а также применять вычеты и получать возмещение НДС из бюджета по товарам, работам, услугам, имущественным правам, которые приобретались для осуществления таких операций.
Вопрос: Об НДС в отношении услуг (работ) организаций внутреннего водного транспорта в отношении товаров, которые вывозятся в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта).
(Письмо Минфина России от 19.09.2024 N 03-07-08/89901)Вопрос: Касаются ли изменения, внесенные в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 22.04.2024 N 92-ФЗ "О внесении изменений в статьи 164 и 165 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", порядка налогообложения услуг, выполняемых (оказываемых) организациями внутреннего водного транспорта в отношении товаров, вывозимых в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) при перевозке (транспортировке) товаров в пределах территории Российской Федерации из пункта отправления до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на морские суда, суда смешанного (река - море) плавания или иные виды транспорта (пп. 2.8 п. 1 ст. 164 НК РФ)?
(Письмо Минфина России от 19.09.2024 N 03-07-08/89901)Вопрос: Касаются ли изменения, внесенные в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 22.04.2024 N 92-ФЗ "О внесении изменений в статьи 164 и 165 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", порядка налогообложения услуг, выполняемых (оказываемых) организациями внутреннего водного транспорта в отношении товаров, вывозимых в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) при перевозке (транспортировке) товаров в пределах территории Российской Федерации из пункта отправления до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на морские суда, суда смешанного (река - море) плавания или иные виды транспорта (пп. 2.8 п. 1 ст. 164 НК РФ)?
Вопрос: Организация оказывает транспортно-экспедиционные услуги по перевозке груза по маршруту Китай - Россия. По прибытии в порт России груз не выгружен и отправлен обратно в Китай. Оформлен только коносамент по маршруту Китай - г. Москва. Обратно коносамент не оформлялся. Можно ли применить НДС по ставке 0% на всю перевозку?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, организация вправе применить ставку НДС 0% только в отношении услуг транспортной экспедиции по организации международной перевозки ввозимого груза по маршруту Китай - г. Москва, поскольку отсутствуют подтверждающие документы для обратного вывоза груза.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, организация вправе применить ставку НДС 0% только в отношении услуг транспортной экспедиции по организации международной перевозки ввозимого груза по маршруту Китай - г. Москва, поскольку отсутствуют подтверждающие документы для обратного вывоза груза.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(+) 4. По мнению ИФНС, налогоплательщику правомерно отказано в применении нулевой ставки НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, поскольку им не представлены копии транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа с отметкой российского таможенного органа, подтверждающей вывоз товара за пределы территории РФ (п. 3.1 ст. 165 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(+) 4. По мнению ИФНС, налогоплательщику правомерно отказано в применении нулевой ставки НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, поскольку им не представлены копии транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа с отметкой российского таможенного органа, подтверждающей вывоз товара за пределы территории РФ (п. 3.1 ст. 165 НК РФ).