Ндс экспорт транспортные услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс экспорт транспортные услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О ставке НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг нежелезнодорожным транспортом для перевозки экспортируемых товаров, при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся в РФ.
(Письмо Минфина России от 25.10.2024 N 03-07-08/103755)Вопрос: О ставке НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг нежелезнодорожным транспортом для перевозки экспортируемых товаров, при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся в РФ.
(Письмо Минфина России от 25.10.2024 N 03-07-08/103755)Вопрос: О ставке НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг нежелезнодорожным транспортом для перевозки экспортируемых товаров, при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся в РФ.
Вопрос: О ставке НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг при организации перевозки товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, от завода производителя в РФ до порта в РФ.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-07-08/649)Вопрос: О ставке НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг при организации перевозки товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, от завода производителя в РФ до порта в РФ.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-07-08/649)Вопрос: О ставке НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг при организации перевозки товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, от завода производителя в РФ до порта в РФ.
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 01.02.2005 N 117р
"О возврате налога на добавленную стоимость, взысканного при перевозке через морские порты товаров, помещенных под таможенный режим экспорта (транзита)"1. Возврат налога на добавленную стоимость, взысканного при перевозке через морские порты товаров, помещенных под таможенный режим экспорта (транзита) (далее - возврат НДС), осуществляется на основании письменных заявлений пользователей услуг железнодорожного транспорта.
"О возврате налога на добавленную стоимость, взысканного при перевозке через морские порты товаров, помещенных под таможенный режим экспорта (транзита)"1. Возврат налога на добавленную стоимость, взысканного при перевозке через морские порты товаров, помещенных под таможенный режим экспорта (транзита) (далее - возврат НДС), осуществляется на основании письменных заявлений пользователей услуг железнодорожного транспорта.
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)Обязательства в отношении операций (оборотов), указанных в абзаце пятом настоящего пункта, не распространяются на операции (обороты), облагаемые налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке:
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)Обязательства в отношении операций (оборотов), указанных в абзаце пятом настоящего пункта, не распространяются на операции (обороты), облагаемые налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке:
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Согласно внесенным изменениям не подпадают под нулевую ставку НДС услуги по перевозке вывозимого (ввозимого) с территории РФ (на территорию РФ) товара, а также транспортно-экспедиционные услуги организаций (ИП) при организации такой перевозки, если одновременно выполняются два условия, когда указанные лица:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Согласно внесенным изменениям не подпадают под нулевую ставку НДС услуги по перевозке вывозимого (ввозимого) с территории РФ (на территорию РФ) товара, а также транспортно-экспедиционные услуги организаций (ИП) при организации такой перевозки, если одновременно выполняются два условия, когда указанные лица:
Вопрос: Об условиях применения ставки НДС 0% при оказании транспортно-экспедиционных услуг и услуг по предоставлению железнодорожных вагонов для перевозки экспортируемых товаров в РФ.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-07-08/70906)Вопрос: Об условиях применения ставки НДС 0% при оказании транспортно-экспедиционных услуг и услуг по предоставлению железнодорожных вагонов для перевозки экспортируемых товаров в РФ.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-07-08/70906)Вопрос: Об условиях применения ставки НДС 0% при оказании транспортно-экспедиционных услуг и услуг по предоставлению железнодорожных вагонов для перевозки экспортируемых товаров в РФ.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Облагается по нулевой ставке НДС при УСН реализация в форме:
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Облагается по нулевой ставке НДС при УСН реализация в форме:
Вопрос: О ставке по НДС при оказании российским железнодорожным перевозчиком услуг по перевозке международных почтовых отправлений между двумя пунктами в РФ.
(Письмо Минфина России от 04.07.2023 N 03-07-08/62318)На основании подпункта 9 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов применяется в отношении оказываемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте услуг по перевозке или транспортировке экспортируемых (реэкспортируемых) товаров, стоимость которых указана в перевозочных документах, при условии, что на перевозочных документах проставлены отметки таможенных органов, указанные в подпункте 5 статьи 165 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 04.07.2023 N 03-07-08/62318)На основании подпункта 9 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов применяется в отношении оказываемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте услуг по перевозке или транспортировке экспортируемых (реэкспортируемых) товаров, стоимость которых указана в перевозочных документах, при условии, что на перевозочных документах проставлены отметки таможенных органов, указанные в подпункте 5 статьи 165 Кодекса.
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС услуг, связанных с экспортом товаров?
(Консультация эксперта, Евразийская экономическая комиссия, 2025)Таким образом, применение в ст. ст. 148 и 164 НК РФ правовой конструкции, предусматривающей признание территории РФ местом реализации оказываемых российскими организациями или индивидуальными предпринимателями транспортных и иных услуг, связанных с экспортом товаров, вместе с правом на применение ставки НДС 0% при реализации таких услуг, предоставляет российским налогоплательщикам возможность фактически не уплачивать НДС при реализации услуг, связанных с экспортом товаров, а также применять вычеты и получать возмещение НДС из бюджета по товарам, работам, услугам, имущественным правам, которые приобретались для осуществления таких операций.
(Консультация эксперта, Евразийская экономическая комиссия, 2025)Таким образом, применение в ст. ст. 148 и 164 НК РФ правовой конструкции, предусматривающей признание территории РФ местом реализации оказываемых российскими организациями или индивидуальными предпринимателями транспортных и иных услуг, связанных с экспортом товаров, вместе с правом на применение ставки НДС 0% при реализации таких услуг, предоставляет российским налогоплательщикам возможность фактически не уплачивать НДС при реализации услуг, связанных с экспортом товаров, а также применять вычеты и получать возмещение НДС из бюджета по товарам, работам, услугам, имущественным правам, которые приобретались для осуществления таких операций.
Вопрос: Организация оказывает транспортно-экспедиционные услуги по перевозке груза по маршруту Китай - Россия. По прибытии в порт России груз не выгружен и отправлен обратно в Китай. Оформлен только коносамент по маршруту Китай - г. Москва. Обратно коносамент не оформлялся. Можно ли применить НДС по ставке 0% на всю перевозку?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, организация вправе применить ставку НДС 0% только в отношении услуг транспортной экспедиции по организации международной перевозки ввозимого груза по маршруту Китай - г. Москва, поскольку отсутствуют подтверждающие документы для обратного вывоза груза.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, организация вправе применить ставку НДС 0% только в отношении услуг транспортной экспедиции по организации международной перевозки ввозимого груза по маршруту Китай - г. Москва, поскольку отсутствуют подтверждающие документы для обратного вывоза груза.
Статья: Международные перевозки грузов: разберем изменения в части применения ставки НДС 0%
(Матрон О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 37)Помимо вышесказанного, важно также отметить, что для некоторых видов услуг упрощается порядок подтверждения НДС 0%. На транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах, на основании которых товар был ввезен в РФ или вывезен из РФ, не требуется наличие отметок российских таможенных органов.
(Матрон О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 37)Помимо вышесказанного, важно также отметить, что для некоторых видов услуг упрощается порядок подтверждения НДС 0%. На транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах, на основании которых товар был ввезен в РФ или вывезен из РФ, не требуется наличие отметок российских таможенных органов.
Статья: УСН-2025: Методические рекомендации от налоговой службы (комментарий к Методическим рекомендациям по НДС для УСН, утв. Письмом ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Но даже если упрощенец в 2025 г. выберет спецставку 5% или 7% и при этом у него будут операции, которые облагаются НДС по ставке 0%, то упрощенец вправе применять нулевую НДС-ставку. Правда, не по всем операциям, а по строго определенным в п. 9 ст. 164 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025). К таким операциям, в частности, относятся экспорт товаров, международная перевозка, транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Но даже если упрощенец в 2025 г. выберет спецставку 5% или 7% и при этом у него будут операции, которые облагаются НДС по ставке 0%, то упрощенец вправе применять нулевую НДС-ставку. Правда, не по всем операциям, а по строго определенным в п. 9 ст. 164 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025). К таким операциям, в частности, относятся экспорт товаров, международная перевозка, транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Применяется ли нулевая ставка НДС к услугам транспортной экспедиции, оказанным по иному договору в рамках международной перевозки
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что общество реализовывало услуги по перевалке на основании договора оказания услуг по перевалке нефти. Данный договор был заключен между обществом и экспедитором для исполнения последним договора на оказание услуг по транспортно-экспедиционному обслуживанию казахстанской нефти. Исследовав условия договора, характер и содержание оказанных обществом услуг, суд пришел к следующему выводу. Оказанные обществом услуги непосредственно связаны с исполнением экспедитором договора транспортной экспедиции, т.е. услуги третьего лица являются необходимым условием реализации грузов на экспорт, поэтому должны облагаться НДС по ставке 0%. Факт привлечения экспедитором третьих лиц для выполнения работ или оказания услуг, а также преобладание в обязательствах экспедитора посреднических или подрядных функций не влияют на применение нулевой ставки НДС. При этом возможностью применения нулевой ставки НДС должны обладать все экспедиторы, участвующие в процессе.
Применяется ли нулевая ставка НДС к услугам транспортной экспедиции, оказанным по иному договору в рамках международной перевозки
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что общество реализовывало услуги по перевалке на основании договора оказания услуг по перевалке нефти. Данный договор был заключен между обществом и экспедитором для исполнения последним договора на оказание услуг по транспортно-экспедиционному обслуживанию казахстанской нефти. Исследовав условия договора, характер и содержание оказанных обществом услуг, суд пришел к следующему выводу. Оказанные обществом услуги непосредственно связаны с исполнением экспедитором договора транспортной экспедиции, т.е. услуги третьего лица являются необходимым условием реализации грузов на экспорт, поэтому должны облагаться НДС по ставке 0%. Факт привлечения экспедитором третьих лиц для выполнения работ или оказания услуг, а также преобладание в обязательствах экспедитора посреднических или подрядных функций не влияют на применение нулевой ставки НДС. При этом возможностью применения нулевой ставки НДС должны обладать все экспедиторы, участвующие в процессе.
Вопрос: О применении вычета по НДС при приобретении услуг, являющихся частью международной перевозки товара по территории РФ.
(Письмо Минфина России от 08.05.2024 N 03-07-08/42659)<1> Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость".
(Письмо Минфина России от 08.05.2024 N 03-07-08/42659)<1> Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость".