Ндс ит услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс ит услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоговые льготы для IT-компаний
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС не облагаются продажа и передача прав на программы из реестра российского ПО, а также их обновление и расширение функционала. Услуги по технической поддержке, устранению неисправностей и сбоев не облагаются НДС, только если их стоимость не выделена отдельно в цене договора о предоставлении прав на ПО (ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина от 03.08.2023 N 03-07-07/72795).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС не облагаются продажа и передача прав на программы из реестра российского ПО, а также их обновление и расширение функционала. Услуги по технической поддержке, устранению неисправностей и сбоев не облагаются НДС, только если их стоимость не выделена отдельно в цене договора о предоставлении прав на ПО (ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина от 03.08.2023 N 03-07-07/72795).
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДС при оказании иностранной организацией российской IT-организации услуг хостинга с использованием сети Интернет для размещения сайта.
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-07-08/69996)Вопрос: Иностранная организация предоставляет российской IT-организации услуги хостинга для размещения сайта, необходимого для привлечения клиентов и продвижения IT-продуктов. Должна ли IT-организация как налоговый агент уплатить НДС?
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-07-08/69996)Вопрос: Иностранная организация предоставляет российской IT-организации услуги хостинга для размещения сайта, необходимого для привлечения клиентов и продвижения IT-продуктов. Должна ли IT-организация как налоговый агент уплатить НДС?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
(ред. от 17.11.2025)2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
Готовое решение: Как исчисляется НДС при оказании услуг и выполнении работ для иностранной компании, в том числе нерезидента
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС экспорт электронных и ИТ-услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС экспорт электронных и ИТ-услуг
Статья: Правовые аспекты понятия услуг в электронной форме для целей НДС
(Аносов В.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, NN 1, 2)Анализируемый критерий широко применяется в других странах. В ЮАР электронные услуги зависят от информационных технологий <31>. В ЕС указывается на невозможность обеспечения оказания электронных услуг при отсутствии информационных технологий. Примечательно, что согласно определению электронных услуг в ЕАЭС их оказание также невозможно без информационных технологий (во внутреннем законодательстве стран ЕАЭС данный критерий применяется в Армении и Беларуси, а в Кыргызстане в дефиниции электронных услуг говорится об информационно-коммуникационных технологиях). В соответствии с позицией Комитета по НДС информационные технологии - это область техники, связанная с разработкой, эксплуатацией и использованием компьютеров и систем электросвязи для получения доступа к информации и данным, их хранения, передачи и обработки <32>. В части невозможности оказания электронных услуг без применения информационных технологий следует заметить, что иногда затруднительно выявить такие ситуации. Например, файл формата pdf может быть передан пользователю не только путем предоставления к нему доступа для загрузки с сервера посредством сети Интернет (т.е. с использованием информационных технологий) - он может быть распечатан на бумаге или записан на USB-накопитель с последующим направлением по почте. Исходя из этого существует позиция, что электронные услуги предпочтительнее определять не через невозможность, а через нецелесообразность их оказания при отсутствии информационных технологий <33>. Однако услуга становится электронной вследствие самого факта применения информационных технологий (при соблюдении прочих критериев цифровых услуг), вне зависимости от того, возможно ли и целесообразно ли их применять. Например, рассылка упомянутого файла посредством сети Интернет с использованием компьютерных технологий в автоматическом режиме является вполне достаточным основанием для квалификации услуги в качестве электронной.
(Аносов В.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, NN 1, 2)Анализируемый критерий широко применяется в других странах. В ЮАР электронные услуги зависят от информационных технологий <31>. В ЕС указывается на невозможность обеспечения оказания электронных услуг при отсутствии информационных технологий. Примечательно, что согласно определению электронных услуг в ЕАЭС их оказание также невозможно без информационных технологий (во внутреннем законодательстве стран ЕАЭС данный критерий применяется в Армении и Беларуси, а в Кыргызстане в дефиниции электронных услуг говорится об информационно-коммуникационных технологиях). В соответствии с позицией Комитета по НДС информационные технологии - это область техники, связанная с разработкой, эксплуатацией и использованием компьютеров и систем электросвязи для получения доступа к информации и данным, их хранения, передачи и обработки <32>. В части невозможности оказания электронных услуг без применения информационных технологий следует заметить, что иногда затруднительно выявить такие ситуации. Например, файл формата pdf может быть передан пользователю не только путем предоставления к нему доступа для загрузки с сервера посредством сети Интернет (т.е. с использованием информационных технологий) - он может быть распечатан на бумаге или записан на USB-накопитель с последующим направлением по почте. Исходя из этого существует позиция, что электронные услуги предпочтительнее определять не через невозможность, а через нецелесообразность их оказания при отсутствии информационных технологий <33>. Однако услуга становится электронной вследствие самого факта применения информационных технологий (при соблюдении прочих критериев цифровых услуг), вне зависимости от того, возможно ли и целесообразно ли их применять. Например, рассылка упомянутого файла посредством сети Интернет с использованием компьютерных технологий в автоматическом режиме является вполне достаточным основанием для квалификации услуги в качестве электронной.
Вопрос: Об исполнении обязанностей налогового агента по НДС при приобретении IT-организацией у иностранной организации электронных услуг (прав на использование в сети Интернет изображений, музыки и видео).
(Письмо УФНС России по г. Москве от 02.07.2024 N 16-18/081555@)Вопрос: IT-организация приобретает у иностранной организации электронные услуги, а именно права на использование в сети Интернет изображений, музыки и видео. Признается ли IT-организация налоговым агентом по НДС?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 02.07.2024 N 16-18/081555@)Вопрос: IT-организация приобретает у иностранной организации электронные услуги, а именно права на использование в сети Интернет изображений, музыки и видео. Признается ли IT-организация налоговым агентом по НДС?