НДС иностранный контрагент
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС иностранный контрагент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщику обоснованно отказано в вычете НДС по сделкам с иностранным контрагентом, предоставляющим по договору фрахтования судно для вылова водных биологических ресурсов. Поскольку судно использовалось в исключительной экономической зоне (которая не относится к территории РФ), объекта обложения НДС, как и права на вычет по такой операции, не возникает.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщику обоснованно отказано в вычете НДС по сделкам с иностранным контрагентом, предоставляющим по договору фрахтования судно для вылова водных биологических ресурсов. Поскольку судно использовалось в исключительной экономической зоне (которая не относится к территории РФ), объекта обложения НДС, как и права на вычет по такой операции, не возникает.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, оно правомерно применило освобождение по НДС в отношении оказанных иностранному контрагенту услуг по управлению экипажем судна, поскольку они являются частью услуг по техническому управлению судами (подп. 35 п. 2 ст. 149 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, оно правомерно применило освобождение по НДС в отношении оказанных иностранному контрагенту услуг по управлению экипажем судна, поскольку они являются частью услуг по техническому управлению судами (подп. 35 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.2. Должен ли налоговый агент удерживать НДС при перечислении аванса иностранному контрагенту?
Нормативные акты
Распоряжение Правительства РФ от 14.08.2019 N 1797-р
(ред. от 14.03.2023)
<Об утверждении Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года>
(вместе с "Планом мероприятий по реализации Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года")установление ставки 0 процентов налога на добавленную стоимость при реализации иностранным контрагентам прав на использование охраняемых результатов интеллектуальной деятельности;
(ред. от 14.03.2023)
<Об утверждении Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года>
(вместе с "Планом мероприятий по реализации Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года")установление ставки 0 процентов налога на добавленную стоимость при реализации иностранным контрагентам прав на использование охраняемых результатов интеллектуальной деятельности;
Статья: Ключевые изменения в российских правилах налогообложения
(Филиал партнерства с ограниченной ответственностью Брайан Кейв Лейтон Пейзнер (Раша) ЛЛП в г. Москве, Налоговая практика)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Вносимые в НК РФ поправки предоставляют налогоплательщикам право на вычет входного НДС по маркетинговым и рекламным услугам, приобретаемым для использования в операциях по передаче прав на ПО иностранным контрагентам, которые освобождаются от обложения НДС на основании пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ.
(Филиал партнерства с ограниченной ответственностью Брайан Кейв Лейтон Пейзнер (Раша) ЛЛП в г. Москве, Налоговая практика)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Вносимые в НК РФ поправки предоставляют налогоплательщикам право на вычет входного НДС по маркетинговым и рекламным услугам, приобретаемым для использования в операциях по передаче прав на ПО иностранным контрагентам, которые освобождаются от обложения НДС на основании пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Статья: НДС-агенты в 2023 году: отвечаем на вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Агентский НДС с 2023 г., как и большинство налогов, входит в состав ЕНП. Из-за этого уплата и возмещение НДС выглядят иначе. Изменились и правила вычета агентского НДС, удержанного с доходов иностранного контрагента. Надо ли при переходе на новые правила исчислять НДС по услугам иностранцев, которые были оказаны ранее, но до сих пор не оплачены? Что с агентским НДС при взаимозачете? Как теперь выглядит схема проводок по исчислению и вычету агентского НДС?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Агентский НДС с 2023 г., как и большинство налогов, входит в состав ЕНП. Из-за этого уплата и возмещение НДС выглядят иначе. Изменились и правила вычета агентского НДС, удержанного с доходов иностранного контрагента. Надо ли при переходе на новые правила исчислять НДС по услугам иностранцев, которые были оказаны ранее, но до сих пор не оплачены? Что с агентским НДС при взаимозачете? Как теперь выглядит схема проводок по исчислению и вычету агентского НДС?
Вопрос: ООО оплатило услуги иностранного контрагента и как налоговый агент перечислило НДС в бюджет и приняло его к вычету. Впоследствии согласовано уменьшение стоимости. Как вернуть излишне уплаченный НДС? Какие документы представить? Нужен ли корректировочный счет-фактура? Как отразить операцию в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Российская организация - ООО оплатила консультационные услуги иностранного контрагента - исполнителя. НДС договором не предусмотрен. ООО как налоговый агент перечислило НДС в бюджет и приняло его к вычету. Впоследствии были выявлены недостатки и стороны согласовали уменьшение стоимости, подписав дополнительное соглашение. Как ООО вернуть излишне уплаченный НДС? Какие документы представить? Составлять ли корректировочный счет-фактуру? Как отразить операцию в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Российская организация - ООО оплатила консультационные услуги иностранного контрагента - исполнителя. НДС договором не предусмотрен. ООО как налоговый агент перечислило НДС в бюджет и приняло его к вычету. Впоследствии были выявлены недостатки и стороны согласовали уменьшение стоимости, подписав дополнительное соглашение. Как ООО вернуть излишне уплаченный НДС? Какие документы представить? Составлять ли корректировочный счет-фактуру? Как отразить операцию в декларации по НДС?
Вопрос: Облагаются ли НДС услуги российской организации по организации конференции в иностранном государстве, если заказчиком является другая российская организация? Если услуги облагаются НДС, то можно ли перевыставить заказчику сумму оплаченных расходов иностранного контрагента без НДС в РФ и как это оформить?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Облагаются ли НДС услуги российской организации, которая организует конференцию (в том числе оплачивает аренду зала и другие расходы) на территории иностранного государства, если заказчиком является другая российская организация? Зависит ли налогообложение от характера (темы) конференции? Если услуги облагаются НДС, то можно ли перевыставить заказчику сумму оплаченных расходов иностранного контрагента без начисления НДС в РФ и как это оформить?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Облагаются ли НДС услуги российской организации, которая организует конференцию (в том числе оплачивает аренду зала и другие расходы) на территории иностранного государства, если заказчиком является другая российская организация? Зависит ли налогообложение от характера (темы) конференции? Если услуги облагаются НДС, то можно ли перевыставить заказчику сумму оплаченных расходов иностранного контрагента без начисления НДС в РФ и как это оформить?
Вопрос: Российская организация, ранее в качестве налогового агента уплатившая НДС при перечислении иностранному контрагенту, расторгает договор и получает денежные средства от иностранного контрагента. В каком порядке внести изменения в отчетность и оформить возврат на ЕНС ранее перечисленного агентского НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Российская организация, ранее в качестве налогового агента уплатившая НДС при перечислении иностранному контрагенту, расторгает договор и получает денежные средства от иностранного контрагента. В каком порядке внести изменения в отчетность и оформить возврат на ЕНС ранее перечисленного агентского НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Российская организация, ранее в качестве налогового агента уплатившая НДС при перечислении иностранному контрагенту, расторгает договор и получает денежные средства от иностранного контрагента. В каком порядке внести изменения в отчетность и оформить возврат на ЕНС ранее перечисленного агентского НДС?
Статья: Налоговые агенты: НДС-правила с 2023 года
(Зайцева С.Н.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)С 2023 года меняются правила исчисления и уплаты НДС налоговыми агентами: покупателями у иностранного контрагента товаров, работ, услуг, местом реализации которых признается территория РФ; арендаторами государственного, муниципального имущества; покупателями имущества казны и другими указанными в ст. 161 НК РФ лицами. Это обусловлено в том числе введением особого механизма уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
(Зайцева С.Н.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)С 2023 года меняются правила исчисления и уплаты НДС налоговыми агентами: покупателями у иностранного контрагента товаров, работ, услуг, местом реализации которых признается территория РФ; арендаторами государственного, муниципального имущества; покупателями имущества казны и другими указанными в ст. 161 НК РФ лицами. Это обусловлено в том числе введением особого механизма уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При покупке имущества, работ, услуг, имущественных прав у иностранных контрагентов исчислить НДС обязан покупатель по расчетной ставке в квартале, когда произведена оплата иностранному контрагенту (п. п. 4, 8 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 14.02.2022 N 03-07-11/9992, ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-3/8469).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При покупке имущества, работ, услуг, имущественных прав у иностранных контрагентов исчислить НДС обязан покупатель по расчетной ставке в квартале, когда произведена оплата иностранному контрагенту (п. п. 4, 8 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 14.02.2022 N 03-07-11/9992, ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-3/8469).
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)Как влияет на возникновение у покупателя обязанности налогового агента по НДС наличие или отсутствие у иностранного контрагента представительства или филиала в РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Как влияет на возникновение у покупателя обязанности налогового агента по НДС наличие или отсутствие у иностранного контрагента представительства или филиала в РФ
Статья: Сделка с иностранным контрагентом: налоговые тонкости
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Вопросы возникают не только в части НДС. Выплачивая иностранному контрагенту вознаграждение, необходимо также проверить, не возникает ли у вашей организации обязанности по удержанию налога с дохода.
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Вопросы возникают не только в части НДС. Выплачивая иностранному контрагенту вознаграждение, необходимо также проверить, не возникает ли у вашей организации обязанности по удержанию налога с дохода.
Путеводитель по сделкам. Коммерческий кредит. Кредитор1.1. НДС при предоставлении коммерческого кредита в виде отсрочки (рассрочки) оплаты при реализации товаров (работ, услуг) иностранному контрагенту, в том числе белорусскому, казахстанскому, армянскому, киргизскому (резиденту государства - члена ЕАЭС)