НДС иностранные лица
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС иностранные лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 161 НК РФисчислить НДС сверх цены и уплатить его в бюджет, если в договоре с иностранным лицом НДС не указан >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.4. Является ли налоговым агентом по НДС российский посредник при покупке от своего имени товаров, работ, услуг у иностранного лица за счет российского принципала?
Нормативные акты
Приказ ФТС России N 977, ФНС России N ЕД-7-15/809@ от 11.11.2020
"Об утверждении формата документа (чека) в электронной форме для компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическим лицам - гражданам иностранных государств"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.11.2020 N 61145)Зарегистрировано в Минюсте России 27 ноября 2020 г. N 61145
"Об утверждении формата документа (чека) в электронной форме для компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическим лицам - гражданам иностранных государств"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.11.2020 N 61145)Зарегистрировано в Минюсте России 27 ноября 2020 г. N 61145
Приказ ФНС России от 15.11.2024 N ЕД-7-15/1040@
"Об утверждении формы уведомления о необходимости представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными лицами услуг в электронной форме, реализации товаров посредством электронной торговой площадки"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2024 N 80603)Зарегистрировано в Минюсте России 17 декабря 2024 г. N 80603
"Об утверждении формы уведомления о необходимости представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными лицами услуг в электронной форме, реализации товаров посредством электронной торговой площадки"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2024 N 80603)Зарегистрировано в Минюсте России 17 декабря 2024 г. N 80603
Вопрос: Об НДС при оказании иностранным лицом российскому банку (принципалу) агентских услуг по осуществлению банковских операций и денежных переводов от имени принципала либо от своего имени.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-07-08/72324)Вопрос: Об НДС при оказании иностранным лицом российскому банку (принципалу) агентских услуг по осуществлению банковских операций и денежных переводов от имени принципала либо от своего имени.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-07-08/72324)Вопрос: Об НДС при оказании иностранным лицом российскому банку (принципалу) агентских услуг по осуществлению банковских операций и денежных переводов от имени принципала либо от своего имени.
Вопрос: Об НДС при переуступке иностранным лицом - продавцом права требования долга к российской организации - покупателю, приобретающей морское судно с рассрочкой платежа, другой российской организации.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-07-08/83409)Вопрос: Об НДС при переуступке иностранным лицом - продавцом права требования долга к российской организации - покупателю, приобретающей морское судно с рассрочкой платежа, другой российской организации.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-07-08/83409)Вопрос: Об НДС при переуступке иностранным лицом - продавцом права требования долга к российской организации - покупателю, приобретающей морское судно с рассрочкой платежа, другой российской организации.
Готовое решение: Как исчисляется НДС при оказании услуг и выполнении работ для иностранной компании, в том числе нерезидента
(КонсультантПлюс, 2025)Если права на указанную продукцию и права на использование персонажей и других объектов авторских и смежных прав передаются иностранным лицам, НДС начислять не нужно, "входной" налог можно принять к вычету (если вы применяете общеустановленные ставки НДС). По мнению Минфина России, операции по передаче прав в целях определения места их реализации относятся к операциям по оказанию услуг. Местом реализации услуг по предоставлению лицензий, передаче авторских прав или иных аналогичных прав территория РФ не признается, если покупатель таких услуг осуществляет деятельность на территории иностранного государства. Таким образом, указанные услуги не являются объектом налогообложения НДС (пп. 4 п. 1.1, пп. 4 п. 1 ст. 148, пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-07-08/28906).
(КонсультантПлюс, 2025)Если права на указанную продукцию и права на использование персонажей и других объектов авторских и смежных прав передаются иностранным лицам, НДС начислять не нужно, "входной" налог можно принять к вычету (если вы применяете общеустановленные ставки НДС). По мнению Минфина России, операции по передаче прав в целях определения места их реализации относятся к операциям по оказанию услуг. Местом реализации услуг по предоставлению лицензий, передаче авторских прав или иных аналогичных прав территория РФ не признается, если покупатель таких услуг осуществляет деятельность на территории иностранного государства. Таким образом, указанные услуги не являются объектом налогообложения НДС (пп. 4 п. 1.1, пп. 4 п. 1 ст. 148, пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-07-08/28906).
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Есть случаи, когда для вычета НДС счет-фактуру нужно составить для себя. К примеру, если вы выполняете строительно-монтажные работы для собственного потребления или являетесь налоговым агентом по НДС при покупке товаров у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ (п. п. 20, 23 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)Есть случаи, когда для вычета НДС счет-фактуру нужно составить для себя. К примеру, если вы выполняете строительно-монтажные работы для собственного потребления или являетесь налоговым агентом по НДС при покупке товаров у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ (п. п. 20, 23 Правил ведения книги покупок).
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)К таким услугам применяется общий порядок уплаты НДС по сделкам с иностранным лицом.
(КонсультантПлюс, 2025)К таким услугам применяется общий порядок уплаты НДС по сделкам с иностранным лицом.
Статья: Взыскание трансграничной налоговой задолженности
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2023, N 11)В то время как международные инструменты, несмотря на свою перспективность, остаются во многом зависимыми от взаимности и доброй воли государств, действенными механизмами продолжают быть односторонние меры по обеспечению исполнения налоговой обязанности, например п. 3 ст. 229 НК РФ - требование уплаты НДФЛ иностранным физическим лицом за 15 дней до выезда из России в определенных случаях или требование о регистрации в личном кабинете и уплате НДС иностранными организациями и физическими лицами при оказании услуг в электронной форме и т.д. Но их слабая сторона - возможность администрирования и практической реализации. Еще одна мера видится в признании физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, налоговыми агентами при выплате доходов от источников в Российской Федерации по НДФЛ и налогу на прибыль, как это имеет место в Индии, США, Словакии и других странах. Подобное нововведение, несомненно, потребует усилий и ресурсов по налоговому администрированию, а также качественного изменения налоговой культуры и сознания будущих налоговых агентов.
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2023, N 11)В то время как международные инструменты, несмотря на свою перспективность, остаются во многом зависимыми от взаимности и доброй воли государств, действенными механизмами продолжают быть односторонние меры по обеспечению исполнения налоговой обязанности, например п. 3 ст. 229 НК РФ - требование уплаты НДФЛ иностранным физическим лицом за 15 дней до выезда из России в определенных случаях или требование о регистрации в личном кабинете и уплате НДС иностранными организациями и физическими лицами при оказании услуг в электронной форме и т.д. Но их слабая сторона - возможность администрирования и практической реализации. Еще одна мера видится в признании физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, налоговыми агентами при выплате доходов от источников в Российской Федерации по НДФЛ и налогу на прибыль, как это имеет место в Индии, США, Словакии и других странах. Подобное нововведение, несомненно, потребует усилий и ресурсов по налоговому администрированию, а также качественного изменения налоговой культуры и сознания будущих налоговых агентов.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)с 1 января 2018 г. вступил в силу Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. N 341-ФЗ "О внесении изменений в статью 88 части первой и главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий введение в России системы Tax Free. В соответствии с Федеральным законом от 27 ноября 2017 г. N 341-ФЗ часть вторая НК РФ дополнена статьей 169.1, которой предусмотрена возможность осуществления выплаты специализированными организациями, являющимися налоговыми резидентами России, в порядке компенсации физическим лицам - гражданам иностранных государств суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного этими лицами при приобретении товаров в России, при вывозе указанных товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза. При этом данные выплаты могут осуществляться как наличными денежными средствами в валюте России, так и путем зачисления на банковские карты;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)с 1 января 2018 г. вступил в силу Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. N 341-ФЗ "О внесении изменений в статью 88 части первой и главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий введение в России системы Tax Free. В соответствии с Федеральным законом от 27 ноября 2017 г. N 341-ФЗ часть вторая НК РФ дополнена статьей 169.1, которой предусмотрена возможность осуществления выплаты специализированными организациями, являющимися налоговыми резидентами России, в порядке компенсации физическим лицам - гражданам иностранных государств суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного этими лицами при приобретении товаров в России, при вывозе указанных товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза. При этом данные выплаты могут осуществляться как наличными денежными средствами в валюте России, так и путем зачисления на банковские карты;
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы заключили договор на реализацию товаров с иностранным лицом, не являющимся налогоплательщиком государства - члена ЕАЭС, грузополучателем которых является субъект государства - члена ЕАЭС, который приобретает эти товары у этого иностранного лица, налогообложение НДС производится по ставке 0%, при условии предоставления необходимых документов (Письмо Минфина России от 20.12.2022 N 03-07-08/124803).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы заключили договор на реализацию товаров с иностранным лицом, не являющимся налогоплательщиком государства - члена ЕАЭС, грузополучателем которых является субъект государства - члена ЕАЭС, который приобретает эти товары у этого иностранного лица, налогообложение НДС производится по ставке 0%, при условии предоставления необходимых документов (Письмо Минфина России от 20.12.2022 N 03-07-08/124803).
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Место реализации в таком случае определяется по месту деятельности покупателя (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Поэтому у российского покупателя возникают обязанности налогового агента по НДС, если продавец - иностранное лицо, указанное в п. 1 ст. 161 НК РФ (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Место реализации в таком случае определяется по месту деятельности покупателя (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Поэтому у российского покупателя возникают обязанности налогового агента по НДС, если продавец - иностранное лицо, указанное в п. 1 ст. 161 НК РФ (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
Вопрос: Об НДС при передаче российским ИП иностранному лицу исключительной лицензии на использование фонограмм музыкальных произведений.
(Письмо Минфина России от 14.07.2025 N 03-07-08/68119)Вопрос: Об НДС при передаче российским ИП иностранному лицу исключительной лицензии на использование фонограмм музыкальных произведений.
(Письмо Минфина России от 14.07.2025 N 03-07-08/68119)Вопрос: Об НДС при передаче российским ИП иностранному лицу исключительной лицензии на использование фонограмм музыкальных произведений.