НДС импорт услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС импорт услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)4. Обязанности налогового агента по НДС при оплате услуг нерезидента
(КонсультантПлюс, 2025)4. Обязанности налогового агента по НДС при оплате услуг нерезидента
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Кто и когда платит НДС при покупке услуг у иностранного лица через посредника, пояснил Минфин (18.12.2025)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налоговая база определяется налоговыми агентами в случае реализации этих товаров (работ, услуг) налогоплательщиками - иностранными лицами:
(ред. от 28.11.2025)1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налоговая база определяется налоговыми агентами в случае реализации этих товаров (работ, услуг) налогоплательщиками - иностранными лицами:
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)Есть ли особенности заполнения декларации по НДС налоговым агентом при импорте услуг из ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Есть ли особенности заполнения декларации по НДС налоговым агентом при импорте услуг из ЕАЭС
Готовое решение: Порядок исчисления НДС по работам и услугам, связанным с импортом товаров
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагаются НДС работы и услуги, связанные с импортом товаров
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагаются НДС работы и услуги, связанные с импортом товаров
Статья: Место реализации для целей налогообложения НДС трансграничных операций внутри ЕАЭС
(Швед Ю.Н.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)Взимание НДС исключительно по месту реализации работ, услуг "обусловлено не только целью поддержания конкуренции и избежания двойного налогообложения, но и правовой природой указанного налога как налога на потребление" <23>. Вместе с тем существенное значение для реализации принципа нейтральности имеет порядок налогообложения НДС при экспорте и импорте услуг. В отличие от налогообложения НДС импорта и экспорта товаров, в отношении которых в рамках Договора о ЕАЭС право экспортера на применение нулевой ставки НДС обусловлено уплатой налога импортером в бюджет страны ввоза (наличием освобождения от уплаты НДС), особенности налогообложения экспортируемых и импортируемых услуг оставлены на усмотрение законодателей и правоприменителей стран - участниц ЕАЭС.
(Швед Ю.Н.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)Взимание НДС исключительно по месту реализации работ, услуг "обусловлено не только целью поддержания конкуренции и избежания двойного налогообложения, но и правовой природой указанного налога как налога на потребление" <23>. Вместе с тем существенное значение для реализации принципа нейтральности имеет порядок налогообложения НДС при экспорте и импорте услуг. В отличие от налогообложения НДС импорта и экспорта товаров, в отношении которых в рамках Договора о ЕАЭС право экспортера на применение нулевой ставки НДС обусловлено уплатой налога импортером в бюджет страны ввоза (наличием освобождения от уплаты НДС), особенности налогообложения экспортируемых и импортируемых услуг оставлены на усмотрение законодателей и правоприменителей стран - участниц ЕАЭС.
Путеводитель по сделкам. Транспортная экспедиция. Экспедитор4.1.1. НДС у экспедитора при получении предоплаты (аванса) за услуги по организации перевозки импортируемого груза
Вопрос: Об исчислении НДС и составлении счетов-фактур при приобретении российской организацией у иностранного лица услуг, местом реализации которых признается РФ, с привлечением платежного посредника.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-07-08/57510)Вопрос: Об исчислении НДС и составлении счетов-фактур при приобретении российской организацией у иностранного лица услуг, местом реализации которых признается РФ, с привлечением платежного посредника.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-07-08/57510)Вопрос: Об исчислении НДС и составлении счетов-фактур при приобретении российской организацией у иностранного лица услуг, местом реализации которых признается РФ, с привлечением платежного посредника.
Вопрос: О документальном подтверждении расходов в целях налога на прибыль и вычете сумм НДС, уплаченных в бюджет налоговым агентом при приобретении товаров, работ, услуг у иностранного лица.
(Письмо Минфина России от 24.04.2024 N 03-03-06/1/38382)На основании пункта 1 статьи 161 НК РФ в случае приобретения у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах либо состоящего на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории Российской Федерации принадлежащих ему недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке, товаров (работ, услуг), местом реализации которых в целях применения НДС признается территория Российской Федерации, налоговая база по НДС определяется налоговым агентом, приобретающим данные товары (работы, услуги) у иностранного лица.
(Письмо Минфина России от 24.04.2024 N 03-03-06/1/38382)На основании пункта 1 статьи 161 НК РФ в случае приобретения у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах либо состоящего на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории Российской Федерации принадлежащих ему недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке, товаров (работ, услуг), местом реализации которых в целях применения НДС признается территория Российской Федерации, налоговая база по НДС определяется налоговым агентом, приобретающим данные товары (работы, услуги) у иностранного лица.
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Есть ли особенности заполнения декларации по НДС налоговым агентом при импорте услуг из ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Есть ли особенности заполнения декларации по НДС налоговым агентом при импорте услуг из ЕАЭС
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то транспортные услуги облагайте по ставке 0%, либо 5% или 7%. При этом у вас нет права на вычеты "входного" ("ввозного") НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые используете для операций, облагаемых по этим ставкам.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то транспортные услуги облагайте по ставке 0%, либо 5% или 7%. При этом у вас нет права на вычеты "входного" ("ввозного") НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые используете для операций, облагаемых по этим ставкам.