НДС и рыночные цены
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС и рыночные цены (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, совершение с взаимозависимым лицом сделки по цене ниже рыночной свидетельствует о занижении налоговой базы по НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, совершение с взаимозависимым лицом сделки по цене ниже рыночной свидетельствует о занижении налоговой базы по НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Выход участника из общества с ограниченной ответственностью1.3. Включают ли НДС в рыночную стоимость основных средств, если цена доли выходящего из ООО участника определяется на основании экспертизы
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением отдельных положений раздела V.1 и статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)В другом деле Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации согласилась с обоснованностью доначисления налога на прибыль и налога на добавленную стоимость исходя из рыночной цены реализованного имущества (объекта недвижимости), обратив внимание на следующее.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)В другом деле Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации согласилась с обоснованностью доначисления налога на прибыль и налога на добавленную стоимость исходя из рыночной цены реализованного имущества (объекта недвижимости), обратив внимание на следующее.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)3) как стоимость переданных подакцизных товаров, исчисленная исходя из средних цен реализации, действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии исходя из рыночных цен без учета акциза, налога на добавленную стоимость - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки. В аналогичном порядке определяется налоговая база по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки, при их реализации на безвозмездной основе, при совершении товарообменных (бартерных) операций, а также при передаче подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации и передаче подакцизных товаров при натуральной оплате труда;
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)3) как стоимость переданных подакцизных товаров, исчисленная исходя из средних цен реализации, действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии исходя из рыночных цен без учета акциза, налога на добавленную стоимость - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки. В аналогичном порядке определяется налоговая база по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки, при их реализации на безвозмездной основе, при совершении товарообменных (бартерных) операций, а также при передаче подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации и передаче подакцизных товаров при натуральной оплате труда;
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома и оформляются документы, связанные с его расчетом и уплатой (с использованием рекомендуемых форм)
(КонсультантПлюс, 2026)стоимость металлолома, исчисленная исходя из рыночных цен с учетом НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)стоимость металлолома, исчисленная исходя из рыночных цен с учетом НДС.
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговой базой по НДС в этом случае будет рыночная цена товаров, которые вы передаете безвозмездно (ст. 105.3, п. 2 ст. 154 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговой базой по НДС в этом случае будет рыночная цена товаров, которые вы передаете безвозмездно (ст. 105.3, п. 2 ст. 154 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если имущество предоставлено в аренду (пользование) на безвозмездной основе, то налог исчисляется исходя из рыночной цены с учетом НДС (Письма Минфина России от 30.10.2025 N 03-03-06/1/105311, от 23.10.2023 N 03-07-11/100330). Полагаем, момент возникновения налоговой базы определяется в общем порядке, то есть на момент оказания услуг (п. 1 ст. 167 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)Если имущество предоставлено в аренду (пользование) на безвозмездной основе, то налог исчисляется исходя из рыночной цены с учетом НДС (Письма Минфина России от 30.10.2025 N 03-03-06/1/105311, от 23.10.2023 N 03-07-11/100330). Полагаем, момент возникновения налоговой базы определяется в общем порядке, то есть на момент оказания услуг (п. 1 ст. 167 НК РФ);
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу налоговую базу определяйте на момент отгрузки товаров, работ, услуг. База равна их рыночной стоимости (без НДС). Обычно рыночная цена - это цена по договору.
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу налоговую базу определяйте на момент отгрузки товаров, работ, услуг. База равна их рыночной стоимости (без НДС). Обычно рыночная цена - это цена по договору.
Готовое решение: Облагается ли НДС раздача рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2026)При этом стоимость продукции определяется как ее рыночная цена без НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ, Письма Минфина России от 26.07.2021 N 03-03-06/1/59638, от 12.07.2019 N 03-07-11/51818, от 20.07.2017 N 03-07-11/46167).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом стоимость продукции определяется как ее рыночная цена без НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ, Письма Минфина России от 26.07.2021 N 03-03-06/1/59638, от 12.07.2019 N 03-07-11/51818, от 20.07.2017 N 03-07-11/46167).
Статья: Справедливость как основное начало фискальных платежей (на примере налогообложения недвижимого имущества)
(Нигматуллина Э.Ф.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2021, N 1)Учитывая, что в качестве первоначальной стоимости недвижимого имущества определена кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН, то именно эта стоимость подлежит определению без налога на добавленную стоимость. В противном случае при исчислении налога на имущество организаций сумма налога на имущество будет определяться от объекта налогообложения, рассчитанного в завышенном размере на 20%, т.е. на величину НДС от учетной стоимости, которая подлежит отражению в бухгалтерском учете. Фактически на собственника объекта недвижимости будет наложено дополнительное обременение по уплате в бюджет налога на имущество не от фактически имеющегося имущества по учетной стоимости в рыночных ценах за исключением НДС, а на 20% выше от включенного в налоговую базу НДС, который в общем смысле принадлежит уже бюджету, а не налогоплательщику.
(Нигматуллина Э.Ф.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2021, N 1)Учитывая, что в качестве первоначальной стоимости недвижимого имущества определена кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН, то именно эта стоимость подлежит определению без налога на добавленную стоимость. В противном случае при исчислении налога на имущество организаций сумма налога на имущество будет определяться от объекта налогообложения, рассчитанного в завышенном размере на 20%, т.е. на величину НДС от учетной стоимости, которая подлежит отражению в бухгалтерском учете. Фактически на собственника объекта недвижимости будет наложено дополнительное обременение по уплате в бюджет налога на имущество не от фактически имеющегося имущества по учетной стоимости в рыночных ценах за исключением НДС, а на 20% выше от включенного в налоговую базу НДС, который в общем смысле принадлежит уже бюджету, а не налогоплательщику.
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)стоимость металлолома, исчисленная исходя из рыночных цен с учетом НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)стоимость металлолома, исчисленная исходя из рыночных цен с учетом НДС.
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете и для целей налогообложения безвозмездное оказание услуг
(КонсультантПлюс, 2026)рыночной цены полученных услуг (без НДС). В качестве рыночной цены возьмите:
(КонсультантПлюс, 2026)рыночной цены полученных услуг (без НДС). В качестве рыночной цены возьмите:
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Если имущество предоставлено в аренду (пользование) на безвозмездной основе, то налог исчисляйте исходя из рыночной цены с учетом НДС (Письма Минфина России от 30.10.2025 N 03-03-06/1/105311, от 23.10.2023 N 03-07-11/100330). Полагаем, что момент возникновения налоговой базы определяется в общем порядке, то есть на момент оказания услуг (п. 1 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если имущество предоставлено в аренду (пользование) на безвозмездной основе, то налог исчисляйте исходя из рыночной цены с учетом НДС (Письма Минфина России от 30.10.2025 N 03-03-06/1/105311, от 23.10.2023 N 03-07-11/100330). Полагаем, что момент возникновения налоговой базы определяется в общем порядке, то есть на момент оказания услуг (п. 1 ст. 167 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость питания определяется по рыночным ценам с учетом сумм НДС и акцизов. Если работник частично оплачивает питание, то сумма такой оплаты вычитается из общей стоимости питания. Это следует из п. 3 ст. 105.3, п. 1 ст. 211 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость питания определяется по рыночным ценам с учетом сумм НДС и акцизов. Если работник частично оплачивает питание, то сумма такой оплаты вычитается из общей стоимости питания. Это следует из п. 3 ст. 105.3, п. 1 ст. 211 НК РФ.