НДС филиал
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС филиал (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 55 ГК РФ "Представительства и филиалы юридического лица"3.5.3.2. Перечисление НДС в бюджет филиалом учреждения признается уплатой налога самим учреждением (позиция ВАС РФ) >>>
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган признал незаконным прекращение применения УСН из-за формально созданного филиала
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил налог при УСН и (или) отказал в вычете НДС, посчитав, что филиал создан формально, например с целью необоснованного получения вычетов по НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил налог при УСН и (или) отказал в вычете НДС, посчитав, что филиал создан формально, например с целью необоснованного получения вычетов по НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при наличии обособленных подразделений
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при наличии филиала
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при наличии филиала
Типовая ситуация: Обособленное подразделение: налоги, взносы, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)В счетах-фактурах и УПД, выставленных ОП, указывают КПП подразделения. На порядок уплаты НДС наличие ОП не влияет (Письмо ФНС от 16.11.2016 N СД-4-3/21730@).
(Издательство "Главная книга", 2025)В счетах-фактурах и УПД, выставленных ОП, указывают КПП подразделения. На порядок уплаты НДС наличие ОП не влияет (Письмо ФНС от 16.11.2016 N СД-4-3/21730@).
Готовое решение: Как заполнить и представить форму N П-1
(КонсультантПлюс, 2025)ООО "Альфа" имеет два филиала. Оба филиала выполняли работы для сторонней организации на одном объекте строительства. Общая стоимость выполненных работ без НДС составила 3 000 000 руб. Определить точную стоимость выполненных работ по каждому филиалу не представляется возможным.
(КонсультантПлюс, 2025)ООО "Альфа" имеет два филиала. Оба филиала выполняли работы для сторонней организации на одном объекте строительства. Общая стоимость выполненных работ без НДС составила 3 000 000 руб. Определить точную стоимость выполненных работ по каждому филиалу не представляется возможным.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.1.21. Изменен порядок уплаты НДС при покупке работ, услуг
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.1.21. Изменен порядок уплаты НДС при покупке работ, услуг
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о купле-продаже.
Считаются ли согласованными существенные условия договора купли-продажи, если товар передали по документу, в котором эти условия указаны
(КонсультантПлюс, 2025)"...Как установлено судом первой инстанции, ИП Кеслер Г.В. по товарным накладным N 126 от 17.11.2008 и N 127 от 11.11.2008 произвел отпуск мазута марки М-100 в количестве 56 тонн на общую сумму 588 000 руб., включая налог на добавленную стоимость, филиалу "Киржачское ДРСУ" Государственного унитарного предприятия Владимирской области "Дорожно-строительное управление N 3".
Считаются ли согласованными существенные условия договора купли-продажи, если товар передали по документу, в котором эти условия указаны
(КонсультантПлюс, 2025)"...Как установлено судом первой инстанции, ИП Кеслер Г.В. по товарным накладным N 126 от 17.11.2008 и N 127 от 11.11.2008 произвел отпуск мазута марки М-100 в количестве 56 тонн на общую сумму 588 000 руб., включая налог на добавленную стоимость, филиалу "Киржачское ДРСУ" Государственного унитарного предприятия Владимирской области "Дорожно-строительное управление N 3".
Статья: Трансформация правового статуса налогоплательщика в Российской Федерации
(Цветкова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Трансформация правового статуса налогоплательщика зависит от его правосубъектности, то есть от соотношения прав и обязанностей, и в первую очередь связанных с уплатой налогов. Автором отмечается, что ранее правовой статус налогоплательщика возникал у участников правоотношений в сфере публичных финансов с фактом рождения физического лица либо регистрации организации в качестве юридического лица. В статье обосновывается положение о том, что цифровые технологии изменяют традиционные представления о налогоплательщике как юридическом и физическом лице, находящемся в зоне определенной юрисдикции. На примере иностранных компаний, оказывающих электронные услуги российским потребителям, но не имеющих постоянного представительства на территории России, показана трансформация их правового статуса, которая связывается с обязанностью открывать в России юридическое лицо, представительство или филиал и уплачивать НДС. Делается вывод о необходимости проанализировать механизм реализации бизнес-моделей субъектов, работающих в сфере цифровой экономики, и определить процесс создания ими прибыли и выявить экономическую сущность цифрового налога, что позволит сформулировать в законодательстве о налогах и сборах понятие представительства IT-компании и выработать правовые инструменты по его администрированию.
(Цветкова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Трансформация правового статуса налогоплательщика зависит от его правосубъектности, то есть от соотношения прав и обязанностей, и в первую очередь связанных с уплатой налогов. Автором отмечается, что ранее правовой статус налогоплательщика возникал у участников правоотношений в сфере публичных финансов с фактом рождения физического лица либо регистрации организации в качестве юридического лица. В статье обосновывается положение о том, что цифровые технологии изменяют традиционные представления о налогоплательщике как юридическом и физическом лице, находящемся в зоне определенной юрисдикции. На примере иностранных компаний, оказывающих электронные услуги российским потребителям, но не имеющих постоянного представительства на территории России, показана трансформация их правового статуса, которая связывается с обязанностью открывать в России юридическое лицо, представительство или филиал и уплачивать НДС. Делается вывод о необходимости проанализировать механизм реализации бизнес-моделей субъектов, работающих в сфере цифровой экономики, и определить процесс создания ими прибыли и выявить экономическую сущность цифрового налога, что позволит сформулировать в законодательстве о налогах и сборах понятие представительства IT-компании и выработать правовые инструменты по его администрированию.
Вопрос: Филиал иностранной организации состоит на налоговом учете в г. Москве и управляет здесь нежилой недвижимостью. Планируется продажа этой недвижимости российской организации. Оплата поступит в филиал. Каков порядок уплаты НДС и налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Филиал иностранной организации состоит на налоговом учете в г. Москве и управляет здесь нежилой недвижимостью. Планируется продажа этой недвижимости российской организации. Оплата поступит в филиал. Каков порядок уплаты НДС и налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Филиал иностранной организации состоит на налоговом учете в г. Москве и управляет здесь нежилой недвижимостью. Планируется продажа этой недвижимости российской организации. Оплата поступит в филиал. Каков порядок уплаты НДС и налога на прибыль?
Статья: Пределы судебной защиты в рамках консультативной юрисдикции Суда Евразийского экономического союза
(Кадышева О.В.)
("Закон", 2025, N 4)Стоит отметить, что ratione materiae не всегда очевидна, что может привести к определенным разногласиям внутри Суда. В этой связи представляет интерес Постановление Большой коллегии Суда ЕАЭС от 23 января 2025 года об отказе в принятии к производству заявления Кыргызской Республики в лице Министерства экономики и коммерции Кыргызской Республики о разъяснении отдельных положений Договора о ЕАЭС от 29 мая 2014 года <43>, в котором Большая коллегия Суда посчитала, что "...что указанные в заявлении Министерства экономики и коммерции Кыргызской Республики вопросы относятся к правоотношениям, регулируемым национальным законодательством в сфере налогового администрирования, поставленные вопросы не требуют разъяснения в связи с неточностью либо нечеткостью норм права Союза, а содержащиеся в заявлении вопросы о разъяснении не относятся к предметной компетенции Суда в силу пункта 46 Статута" <44>. В качестве основных аргументов, послуживших основанием для отказа в принятии, Большая коллегия Суда отметила, что, во-первых, в заявлении о разъяснении не указано, какие конкретно положения Договора являются неопределенными либо неточными, допускают противоречивое толкование и требуют разъяснения, а во-вторых, вопросы установления плательщиков НДС (в том числе и филиалов) при реализации товара внутри государства-члена и квалификация отношений по реализации товара (в отличие от экспорта/импорта товара), оформления налоговой документации и зачета НДС регулируются национальным правом в сфере налогового администрирования и не входят в компетенцию Суда.
(Кадышева О.В.)
("Закон", 2025, N 4)Стоит отметить, что ratione materiae не всегда очевидна, что может привести к определенным разногласиям внутри Суда. В этой связи представляет интерес Постановление Большой коллегии Суда ЕАЭС от 23 января 2025 года об отказе в принятии к производству заявления Кыргызской Республики в лице Министерства экономики и коммерции Кыргызской Республики о разъяснении отдельных положений Договора о ЕАЭС от 29 мая 2014 года <43>, в котором Большая коллегия Суда посчитала, что "...что указанные в заявлении Министерства экономики и коммерции Кыргызской Республики вопросы относятся к правоотношениям, регулируемым национальным законодательством в сфере налогового администрирования, поставленные вопросы не требуют разъяснения в связи с неточностью либо нечеткостью норм права Союза, а содержащиеся в заявлении вопросы о разъяснении не относятся к предметной компетенции Суда в силу пункта 46 Статута" <44>. В качестве основных аргументов, послуживших основанием для отказа в принятии, Большая коллегия Суда отметила, что, во-первых, в заявлении о разъяснении не указано, какие конкретно положения Договора являются неопределенными либо неточными, допускают противоречивое толкование и требуют разъяснения, а во-вторых, вопросы установления плательщиков НДС (в том числе и филиалов) при реализации товара внутри государства-члена и квалификация отношений по реализации товара (в отличие от экспорта/импорта товара), оформления налоговой документации и зачета НДС регулируются национальным правом в сфере налогового администрирования и не входят в компетенцию Суда.
Вопрос: Об НДС при передаче российской организацией товаров своему филиалу, осуществляющему деятельность в иностранном государстве.
(Письмо Минфина России от 22.10.2024 N 03-07-08/102363)Вопрос: Об НДС при передаче российской организацией товаров своему филиалу, осуществляющему деятельность в иностранном государстве.
(Письмо Минфина России от 22.10.2024 N 03-07-08/102363)Вопрос: Об НДС при передаче российской организацией товаров своему филиалу, осуществляющему деятельность в иностранном государстве.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.8. Чьи реквизиты - головной организации или представительства - указывать в счете-фактуре, если продавцом выступает представительство (филиал) иностранной организации (п. 5 ст. 169 НК РФ)?