НДС доверительный управляющий
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС доверительный управляющий (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 174.1 "Особенности исчисления и уплаты в бюджет налога при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории Российской Федерации" НК РФ"Кроме того, по смыслу пункта 1 статьи 174.1 НК РФ доверительный управляющий, находящийся на основной системе налогообложения является налогоплательщиком НДС, когда совершает операции в соответствии с договором доверительного управления имуществом."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение участников договора доверительного управления имуществом
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. НДС у доверительного управляющего по договору доверительного управления имуществом
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. НДС у доверительного управляющего по договору доверительного управления имуществом
Вопрос: Об НДС и НДФЛ с вознаграждения, получаемого доверительным управляющим.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-07-11/74463)Вопрос: Об НДС и НДФЛ с вознаграждения, получаемого доверительным управляющим.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-07-11/74463)Вопрос: Об НДС и НДФЛ с вознаграждения, получаемого доверительным управляющим.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 174.1. Особенности исчисления и уплаты в бюджет налога при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории Российской Федерации
(ред. от 17.11.2025)Статья 174.1. Особенности исчисления и уплаты в бюджет налога при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории Российской Федерации
Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации доверительным управляющим ПИФа драгоценных металлов, в том числе в слитках, банкам.
(Письмо Минфина России от 20.12.2023 N 03-07-11/123484)Вопрос: Основным видом деятельности ООО является доверительное управление имуществом. В рамках основного вида деятельности ООО имеет лицензию ФСФР России на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами (далее - ПИФ) и негосударственными пенсионными фондами.
(Письмо Минфина России от 20.12.2023 N 03-07-11/123484)Вопрос: Основным видом деятельности ООО является доверительное управление имуществом. В рамках основного вида деятельности ООО имеет лицензию ФСФР России на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами (далее - ПИФ) и негосударственными пенсионными фондами.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Другие операции ЗПИФ (например, сдача имущества в аренду) подлежат налогообложению. Согласно п. 1 ст. 174.1 НК РФ плательщиком НДС по ним признается доверительный управляющий (управляющая компания). Он должен от своего имени выставлять счета-фактуры и отражать их в книге продаж. А при наличии счетов-фактур от поставщиков и подрядчиков он сможет получить налоговый вычет.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Другие операции ЗПИФ (например, сдача имущества в аренду) подлежат налогообложению. Согласно п. 1 ст. 174.1 НК РФ плательщиком НДС по ним признается доверительный управляющий (управляющая компания). Он должен от своего имени выставлять счета-фактуры и отражать их в книге продаж. А при наличии счетов-фактур от поставщиков и подрядчиков он сможет получить налоговый вычет.
Готовое решение: Как вести книгу покупок
(КонсультантПлюс, 2025)При этом если "упрощенец" является участником простого или инвестиционного товарищества, ведущим общий учет, концессионером или доверительным управляющим по договору доверительного управления имуществом, то на него возлагаются обязанности плательщика НДС независимо от того, должен ли он платить за себя налог или нет. Поэтому в таком случае ему нужно в том числе вести книгу покупок (п. п. 1, 2, 3 ст. 174.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом если "упрощенец" является участником простого или инвестиционного товарищества, ведущим общий учет, концессионером или доверительным управляющим по договору доверительного управления имуществом, то на него возлагаются обязанности плательщика НДС независимо от того, должен ли он платить за себя налог или нет. Поэтому в таком случае ему нужно в том числе вести книгу покупок (п. п. 1, 2, 3 ст. 174.1 НК РФ).
Вопрос: О применении УСН и НДС управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление ПИФом.
(Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 03-11-06/2/5818)Вопрос: О применении УСН и НДС управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление ПИФом.
(Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 03-11-06/2/5818)Вопрос: О применении УСН и НДС управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление ПИФом.
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как восстановить НДС при передаче имущества (имущественных прав) в качестве вклада в уставный капитал, в доверительное управление управляющей компании ПИФ, а также на пополнение целевого капитала НКО
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как восстановить НДС при передаче имущества (имущественных прав) в качестве вклада в уставный капитал, в доверительное управление управляющей компании ПИФ, а также на пополнение целевого капитала НКО
Вопрос: Об НДС при передаче доверительным управляющим ПИФа учредителю ПИФа недвижимого имущества в счет погашения инвестиционных паев.
(Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-07-11/76125, от 31.07.2025 N 03-07-11/74312)Вопрос: Об НДС при передаче доверительным управляющим ПИФа учредителю ПИФа недвижимого имущества в счет погашения инвестиционных паев.
(Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-07-11/76125, от 31.07.2025 N 03-07-11/74312)Вопрос: Об НДС при передаче доверительным управляющим ПИФа учредителю ПИФа недвижимого имущества в счет погашения инвестиционных паев.
Вопрос: Об НДС при оказании доверительным управляющим ПИФа услуг по аренде машино-мест и апартаментов иностранным гражданам, аккредитованным в РФ.
(Письмо Минфина России от 27.07.2023 N 03-07-07/70519)Вопрос: В соответствии со ст. 11 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" общество является доверительным управляющим (далее - Д.У.) нескольких паевых инвестиционных фондов (далее - ПИФ).
(Письмо Минфина России от 27.07.2023 N 03-07-07/70519)Вопрос: В соответствии со ст. 11 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" общество является доверительным управляющим (далее - Д.У.) нескольких паевых инвестиционных фондов (далее - ПИФ).
Вопрос: О вопросах, связанных с применением НДС при передаче доверительным управляющим ПИФа учредителю ПИФа недвижимого имущества в счет погашения инвестиционных паев.
(Письмо Минфина России от 18.09.2025 N 03-07-11/90912)Вопрос: Организация, действующая в качестве доверительного управляющего закрытым паевым инвестиционным фондом комбинированным, имеющая лицензию на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданную Банком России (далее - доверительный управляющий), предлагает разъяснить следующее.
(Письмо Минфина России от 18.09.2025 N 03-07-11/90912)Вопрос: Организация, действующая в качестве доверительного управляющего закрытым паевым инвестиционным фондом комбинированным, имеющая лицензию на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданную Банком России (далее - доверительный управляющий), предлагает разъяснить следующее.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Кроме того, по смыслу пункта 1 статьи 174.1 НК РФ доверительный управляющий, находящийся на основной системе налогообложения, является налогоплательщиком НДС, когда совершает операции в соответствии с договором доверительного управления имуществом.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Кроме того, по смыслу пункта 1 статьи 174.1 НК РФ доверительный управляющий, находящийся на основной системе налогообложения, является налогоплательщиком НДС, когда совершает операции в соответствии с договором доверительного управления имуществом.