НДС добавочный капитал
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС добавочный капитал (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Сторона, передающая в качестве вклада в уставный капитал материалы, обязана восстановить ранее принятый к вычету НДС по материалам и заплатить его в бюджет. Принимающая сторона может принять этот налог к вычету (подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ). У нее сумма НДС увеличивает добавочный капитал.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Сторона, передающая в качестве вклада в уставный капитал материалы, обязана восстановить ранее принятый к вычету НДС по материалам и заплатить его в бюджет. Принимающая сторона может принять этот налог к вычету (подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ). У нее сумма НДС увеличивает добавочный капитал.
Статья: Оценочное обязательство: как исключить из стоимости ОС
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)- 150 000 руб. - отнесен на добавочный капитал восстановленный учредителем НДС;
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)- 150 000 руб. - отнесен на добавочный капитал восстановленный учредителем НДС;
Нормативные акты
"Рекомендации по ведению бухгалтерского учета и отчетности в сельскохозяйственных потребительских кооперативах"
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)На кредит счета 91 относят следующие источники, дебетуя при этом счета: 10 "Материалы" - на стоимость оприходованных материальных ценностей, полученных от разборки объектов основных средств (зданий, сооружений, оборудования, техники и т.п.) по цене возможного использования или возможной реализации; 20 "Основное производство" на балансовую стоимость рабочего скота, забитого на мясо (кроме волов, буйволов и оленей, по которым амортизация не начисляется); 50 "Касса", 51 "Расчетные счета" и 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Расчеты за проданные (купленные) основные средства" - на сумму выручки, включая НДС от продажи (реализации) основных средств; 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)", субсчет "Фонд социальной сферы" - на сумму созданного фонда социальной сферы по конкретному списанному жилому зданию; 58 "Финансовые вложения" - на договорную стоимость основных средств, переданных другим организациям в порядке долгосрочных финансовых вложений (в виде вклада в уставный (складочный) капитал); 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" - на стоимость выявленных недостач основных средств по остаточной стоимости; 83 "Добавочный капитал" - на остаточную стоимость основных средств, переданных юридическим или физическим лицам безвозмездно.
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)На кредит счета 91 относят следующие источники, дебетуя при этом счета: 10 "Материалы" - на стоимость оприходованных материальных ценностей, полученных от разборки объектов основных средств (зданий, сооружений, оборудования, техники и т.п.) по цене возможного использования или возможной реализации; 20 "Основное производство" на балансовую стоимость рабочего скота, забитого на мясо (кроме волов, буйволов и оленей, по которым амортизация не начисляется); 50 "Касса", 51 "Расчетные счета" и 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Расчеты за проданные (купленные) основные средства" - на сумму выручки, включая НДС от продажи (реализации) основных средств; 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)", субсчет "Фонд социальной сферы" - на сумму созданного фонда социальной сферы по конкретному списанному жилому зданию; 58 "Финансовые вложения" - на договорную стоимость основных средств, переданных другим организациям в порядке долгосрочных финансовых вложений (в виде вклада в уставный (складочный) капитал); 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" - на стоимость выявленных недостач основных средств по остаточной стоимости; 83 "Добавочный капитал" - на остаточную стоимость основных средств, переданных юридическим или физическим лицам безвозмездно.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<*> По разъяснению Минфина России, сумма НДС по ОС, принятым в качестве взноса в уставный (складочный) капитал, подлежащая налоговому вычету у принимающей организации в порядке, установленном НК РФ, подлежит отражению в бухгалтерском учете принимающей организации по дебету счета 19 в корреспонденции с кредитом счета 83 "Добавочный капитал" (Письмо от 30.10.2006 N 07-05-06/262).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<*> По разъяснению Минфина России, сумма НДС по ОС, принятым в качестве взноса в уставный (складочный) капитал, подлежащая налоговому вычету у принимающей организации в порядке, установленном НК РФ, подлежит отражению в бухгалтерском учете принимающей организации по дебету счета 19 в корреспонденции с кредитом счета 83 "Добавочный капитал" (Письмо от 30.10.2006 N 07-05-06/262).
Вопрос: В каких случаях можно направить добавочный капитал на выплату (возврат) денежных средств участникам общества?
(Консультация эксперта, 2026)Следует учесть, что распределение добавочного капитала, сформированного в результате дооценки активов в виде основных средств, отличных от инвестиционной недвижимости, нематериальных активов имеет особенности. Так, сумма дооценки активов учитывается при уценке и (или) обесценении этих же активов. Дооценка за вычетом той части, в которой она восстанавливает суммы уценки и (или) обесценения активов, формирует накопленную дооценку. Накопленная дооценка отражается обособленно в составе капитала в бухгалтерском балансе организации. Впоследствии накопленная дооценка списывается на нераспределенную прибыль. Списание дооценки может происходить либо единовременно при списании переоцененных активов, либо по мере начисления по ним амортизации (п. п. 24 - 26 ФСБУ 14/2022, п. п. 18 - 20 ФСБУ 6/2020).
(Консультация эксперта, 2026)Следует учесть, что распределение добавочного капитала, сформированного в результате дооценки активов в виде основных средств, отличных от инвестиционной недвижимости, нематериальных активов имеет особенности. Так, сумма дооценки активов учитывается при уценке и (или) обесценении этих же активов. Дооценка за вычетом той части, в которой она восстанавливает суммы уценки и (или) обесценения активов, формирует накопленную дооценку. Накопленная дооценка отражается обособленно в составе капитала в бухгалтерском балансе организации. Впоследствии накопленная дооценка списывается на нераспределенную прибыль. Списание дооценки может происходить либо единовременно при списании переоцененных активов, либо по мере начисления по ним амортизации (п. п. 24 - 26 ФСБУ 14/2022, п. п. 18 - 20 ФСБУ 6/2020).
Путеводитель по сделкам. Доля в уставном капитале. Общество (ООО)<*> Если обществу предъявлена сумма НДС, то в бухучете она отражается записью по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и кредиту счета 83 "Добавочный капитал". В дальнейшем учет НДС зависит от того, имеет общество право на вычет НДС или нет. Подробнее о том, как отражать НДС в бухучете при УСН, см. Готовое решение.
Типовая ситуация: Вклад в уставный капитал ООО: передача взноса, увеличение, уменьшение
(Издательство "Главная книга", 2026)Увеличение уставного капитала за счет дополнительного вклада участник учитывает так же, как и первоначальный взнос. Если уставный капитал увеличен за счет нераспределенной прибыли или добавочного капитала ООО, никаких проводок участнику делать не надо и в налоговом учете дохода не будет (п. 21 ПБУ 19/02, ст. ст. 251, 270 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Увеличение уставного капитала за счет дополнительного вклада участник учитывает так же, как и первоначальный взнос. Если уставный капитал увеличен за счет нераспределенной прибыли или добавочного капитала ООО, никаких проводок участнику делать не надо и в налоговом учете дохода не будет (п. 21 ПБУ 19/02, ст. ст. 251, 270 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации (ООО) увеличение уставного капитала за счет дополнительных вкладов участников (вносимых денежными средствами, а также передачей объекта основных средств)?..
(Консультация эксперта, 2026)В настоящей схеме исходим из условия, что на основе совокупности факторов бухгалтер организации принял решение отнести НДС на увеличение добавочного капитала.
(Консультация эксперта, 2026)В настоящей схеме исходим из условия, что на основе совокупности факторов бухгалтер организации принял решение отнести НДС на увеличение добавочного капитала.
Вопрос: Об НДС при передаче имущества участнику хозяйственного общества при его ликвидации, если стоимость передаваемого участнику имущества превышает первоначальный взнос участника.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-11/35715)Уставный капитал Общества сформирован в 2002 - 2017 гг. за счет двух выпусков акций. В 2017 г. также сформирован добавочный капитал за счет эмиссионного дохода при дополнительном выпуске акций. Государственная корпорация получила права на акции Общества в 2024 г. в результате их обмена на доли в уставном капитале ООО, которое прекратило свою деятельность в результате реорганизации путем присоединения к Обществу. На балансе государственной корпорации сформированы вложения в акции Общества в размере, соответствующем стоимости покупки в 2022 г. доли в уставном капитале ООО и расходов на вклад в имущество ООО. По итогам реорганизации уставный и добавочный капиталы Общества не изменялись.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-11/35715)Уставный капитал Общества сформирован в 2002 - 2017 гг. за счет двух выпусков акций. В 2017 г. также сформирован добавочный капитал за счет эмиссионного дохода при дополнительном выпуске акций. Государственная корпорация получила права на акции Общества в 2024 г. в результате их обмена на доли в уставном капитале ООО, которое прекратило свою деятельность в результате реорганизации путем присоединения к Обществу. На балансе государственной корпорации сформированы вложения в акции Общества в размере, соответствующем стоимости покупки в 2022 г. доли в уставном капитале ООО и расходов на вклад в имущество ООО. По итогам реорганизации уставный и добавочный капиталы Общества не изменялись.
Типовая ситуация: Уставный капитал ООО: получение взноса, увеличение, уменьшение
(Издательство "Главная книга", 2026)Увеличение уставного капитала за счет дополнительных вкладов участников отражают так же, как первоначальный взнос. При увеличении за счет нераспределенной прибыли или добавочного капитала проводка: Д 84 (83) - К 80. И если капитал увеличен не за счет переоценки ОС, то у участника-физлица появится доход - разница между новой и старой стоимостью его доли. С нее ООО исчисляет НДФЛ (Письмо Минфина от 22.09.2017 N 03-04-06/61614).
(Издательство "Главная книга", 2026)Увеличение уставного капитала за счет дополнительных вкладов участников отражают так же, как первоначальный взнос. При увеличении за счет нераспределенной прибыли или добавочного капитала проводка: Д 84 (83) - К 80. И если капитал увеличен не за счет переоценки ОС, то у участника-физлица появится доход - разница между новой и старой стоимостью его доли. С нее ООО исчисляет НДФЛ (Письмо Минфина от 22.09.2017 N 03-04-06/61614).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации (ООО) получение от участника имущества (персонального компьютера) в счет оплаты его доли в уставном капитале ООО, если согласованная участниками ООО стоимость этого имущества не превышает лимит стоимости, установленный учетной политикой, и информация об имуществе несущественна?..
(Консультация эксперта, 2026)Примеры фактов, свидетельствующих об уместности отнесения НДС на добавочный капитал, приведены в Рекомендации Р-7/2009 КпР.
(Консультация эксперта, 2026)Примеры фактов, свидетельствующих об уместности отнесения НДС на добавочный капитал, приведены в Рекомендации Р-7/2009 КпР.