НДС цессия
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС цессия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 155 НК РФПри определении налоговой базы по п. 3 ст. 155 НК РФ расходы на приобретение имущественных прав признаются с учетом НДС >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 154 "Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, указав на занижение налогоплательщиком налоговой базы. Налогоплательщик полагал, что с учетом расходов на приобретение долга по договорам цессии налоговая база по НДС в части реализации права требования равна нулю. Налоговый орган, доначисляя НДС, пришел к выводу, что часть сумм была получена обществом по договору оказания услуг, а не по договору займа, поскольку в назначении платежа указано, что оплата производится по договору оказания услуг, по счету налогоплательщика выдача займа не отражена. В отношении приобретения прав требования инспекция установила, что договоры цессии заключены в рамках мировых соглашений в деле о банкротстве, согласно выписке по счету права были приобретены значительно дешевле их номинальной стоимости, с разницы между отраженной по счету налогоплательщика оплатой приобретенных прав и фактически полученными от должника денежными средствами исчислен НДС. Суд признал правомерным доначисление НДС, отметив, что налоговый орган уменьшил базу по НДС на сумму подтвержденных расходов на приобретение прав требования, однако, вопреки доводам общества, его налоговая база с учетом этих расходов не равна нулю.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, указав на занижение налогоплательщиком налоговой базы. Налогоплательщик полагал, что с учетом расходов на приобретение долга по договорам цессии налоговая база по НДС в части реализации права требования равна нулю. Налоговый орган, доначисляя НДС, пришел к выводу, что часть сумм была получена обществом по договору оказания услуг, а не по договору займа, поскольку в назначении платежа указано, что оплата производится по договору оказания услуг, по счету налогоплательщика выдача займа не отражена. В отношении приобретения прав требования инспекция установила, что договоры цессии заключены в рамках мировых соглашений в деле о банкротстве, согласно выписке по счету права были приобретены значительно дешевле их номинальной стоимости, с разницы между отраженной по счету налогоплательщика оплатой приобретенных прав и фактически полученными от должника денежными средствами исчислен НДС. Суд признал правомерным доначисление НДС, отметив, что налоговый орган уменьшил базу по НДС на сумму подтвержденных расходов на приобретение прав требования, однако, вопреки доводам общества, его налоговая база с учетом этих расходов не равна нулю.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 30.01.2026)1. При уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (не освобождаются от налогообложения в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса), или при переходе указанного требования к другому лицу на основании закона налоговая база по операциям реализации указанных товаров (работ, услуг) определяется в порядке, предусмотренном статьей 154 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
(ред. от 30.01.2026)1. При уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (не освобождаются от налогообложения в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса), или при переходе указанного требования к другому лицу на основании закона налоговая база по операциям реализации указанных товаров (работ, услуг) определяется в порядке, предусмотренном статьей 154 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Формы
Готовое решение: НДС при продаже доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДС переуступка права требования по договору купли-продажи доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДС переуступка права требования по договору купли-продажи доли в уставном капитале
Готовое решение: Налоговые риски при уступке денежного требования по договору цессии: что обязательно проверить цеденту (первоначальному кредитору)
(КонсультантПлюс, 2026)Не забудьте проверить, облагается ли НДС уступка вашего требования.
(КонсультантПлюс, 2026)Не забудьте проверить, облагается ли НДС уступка вашего требования.
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли покупатель - налоговый агент по НДС принять к вычету "агентский" НДС при уступке права требования возврата аванса третьему лицу
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли покупатель - налоговый агент по НДС принять к вычету "агентский" НДС при уступке права требования возврата аванса третьему лицу
Готовое решение: Как отражать безвозмездную уступку права требования в учете цедента
(КонсультантПлюс, 2026)Право требования относится к имущественным правам, а его передача признается объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Исключение составляет уступка права требования, которое вытекает из договора займа, кредита или соглашения о финансировании участия в кредите (займе): такая операция не подлежит обложению НДС. Также не облагается НДС уступка денежного требования по обязательствам, возникшим из-за привлечения к ответственности по законодательству РФ о несостоятельности (банкротстве) лиц, контролировавших кредитную организацию, контролирующих (контролировавших) должников такой организации (пп. 26, 26.1 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Право требования относится к имущественным правам, а его передача признается объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Исключение составляет уступка права требования, которое вытекает из договора займа, кредита или соглашения о финансировании участия в кредите (займе): такая операция не подлежит обложению НДС. Также не облагается НДС уступка денежного требования по обязательствам, возникшим из-за привлечения к ответственности по законодательству РФ о несостоятельности (банкротстве) лиц, контролировавших кредитную организацию, контролирующих (контролировавших) должников такой организации (пп. 26, 26.1 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Уступка денежного требования (цессия). Новый кредитор1. НДС у нового кредитора при приобретении денежного требования по договору цессии
Путеводитель по сделкам. Уступка денежного требования (цессия). Первоначальный кредитор1. НДС при первичной уступке денежного требования по договору цессии