НДС аванс 3 года
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС аванс 3 года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Продавец заявил к вычету НДС с аванса при его зачете в счет встречного требования или аванса по другому договору
(КонсультантПлюс, 2026)Продавец заявил к вычету НДС с аванса при его зачете в счет встречного требования или аванса по другому договору
Важнейшая практика по ст. 170 НК РФСпоры за последние 3 года
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Следует заметить, что согласно статье 78 НК РФ до 1 января 2023 года можно было вернуть налог в течение трех лет со дня его уплаты. В отношении же вычетов с авансов в случае расторжения договора установлен специальный порядок, который не зависит от того, когда был уплачен налог, и срок, в течение которого НДС может быть предъявлен к вычету, не продлевается <7>. В связи с этим вычет налога с аванса осуществляется лишь после того, как организация отразит в учете операции по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от них, но не позднее одного года с даты возврата или отказа. Таким образом, для вычета НДС с возвращенного аванса трехлетний срок не действует.
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Следует заметить, что согласно статье 78 НК РФ до 1 января 2023 года можно было вернуть налог в течение трех лет со дня его уплаты. В отношении же вычетов с авансов в случае расторжения договора установлен специальный порядок, который не зависит от того, когда был уплачен налог, и срок, в течение которого НДС может быть предъявлен к вычету, не продлевается <7>. В связи с этим вычет налога с аванса осуществляется лишь после того, как организация отразит в учете операции по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от них, но не позднее одного года с даты возврата или отказа. Таким образом, для вычета НДС с возвращенного аванса трехлетний срок не действует.
Статья: 6 ответов на НДС-вопросы: про авансы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)Чтобы не было возмещения из бюджета, часть вычетов хотим перенести на будущее. Можем ли мы перенести на следующий год (или на ближайшие 3 года) вычет своего авансового НДС, который мы как продавец исчислили с полученного аванса?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)Чтобы не было возмещения из бюджета, часть вычетов хотим перенести на будущее. Можем ли мы перенести на следующий год (или на ближайшие 3 года) вычет своего авансового НДС, который мы как продавец исчислили с полученного аванса?
Нормативные акты
Приказ Госкорпорации "Росатом" от 29.12.2015 N 1/27-НПА
(ред. от 22.12.2017)
"Об утверждении типового государственного контракта на выполнение работ по обращению с радиоактивными отходами, образовавшимися в результате утилизации атомных подводных лодок (надводных кораблей с ядерными энергетическими установками, судов атомного технологического обслуживания) и реабилитации береговых технических баз Военно-Морского Флота"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.05.2016 N 42331)в том числе в 20__ году в сумме (указывается цифрами и прописью) рублей, в том числе НДС _______ (указывается цифрами и прописью) в течение 10 рабочих дней со дня представления Головным исполнителем счета на авансовый платеж.
(ред. от 22.12.2017)
"Об утверждении типового государственного контракта на выполнение работ по обращению с радиоактивными отходами, образовавшимися в результате утилизации атомных подводных лодок (надводных кораблей с ядерными энергетическими установками, судов атомного технологического обслуживания) и реабилитации береговых технических баз Военно-Морского Флота"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.05.2016 N 42331)в том числе в 20__ году в сумме (указывается цифрами и прописью) рублей, в том числе НДС _______ (указывается цифрами и прописью) в течение 10 рабочих дней со дня представления Головным исполнителем счета на авансовый платеж.
<Письмо> ФНС России от 29.12.2018 N СА-4-7/26060
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2018 года по вопросам налогообложения>По итогам проведенных камеральных налоговых проверок, представленных обществом деклараций по налогу на добавленную стоимость за 2 и 3 кварталы 2015 года, инспекция отказала налогоплательщику в возмещении налога исходя из того, что им не были восстановлены суммы налога с предоплаты, внесенной во исполнение договора, заключенного с контрагентом.
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2018 года по вопросам налогообложения>По итогам проведенных камеральных налоговых проверок, представленных обществом деклараций по налогу на добавленную стоимость за 2 и 3 кварталы 2015 года, инспекция отказала налогоплательщику в возмещении налога исходя из того, что им не были восстановлены суммы налога с предоплаты, внесенной во исполнение договора, заключенного с контрагентом.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы на оплату услуг юридической фирмы по договору поручения, если договором предусмотрено, что организация (доверитель) выплачивает поверенному 15-процентный аванс? Договор поручения заключен в целях сертификации производимой организацией продукции...
(Консультация эксперта, 2026)Организация планирует начать производство продукции, подлежащей обязательной сертификации. В целях представления интересов организации в органах сертификации заключен договор поручения с юридической фирмой. Стоимость услуг юридической фирмы - поверенного включает вознаграждение поверенного и плату за выдачу сертификата. Общая сумма составляет 65 880 руб. (в том числе НДС 11 880 руб.). В апреле поверенному перечислен предусмотренный договором аванс. В мае организация получила от поверенного сертификат соответствия (сроком на три года), начала выпуск сертифицированной продукции, утвердила отчет поверенного и произвела с ним окончательный расчет.
(Консультация эксперта, 2026)Организация планирует начать производство продукции, подлежащей обязательной сертификации. В целях представления интересов организации в органах сертификации заключен договор поручения с юридической фирмой. Стоимость услуг юридической фирмы - поверенного включает вознаграждение поверенного и плату за выдачу сертификата. Общая сумма составляет 65 880 руб. (в том числе НДС 11 880 руб.). В апреле поверенному перечислен предусмотренный договором аванс. В мае организация получила от поверенного сертификат соответствия (сроком на три года), начала выпуск сертифицированной продукции, утвердила отчет поверенного и произвела с ним окончательный расчет.
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)в течение года может заявить "входной" НДС к вычету продавец при возврате аванса покупателю или при возврате товаров покупателем (отказе от товаров, работ, услуг). Начинает исчисляться этот срок с момента отказа покупателя от товаров, работ, услуг (возврата товаров). Правило о трехлетнем периоде, в котором можно воспользоваться вычетом НДС, в этом случае не применяется (п. п. 1.1, 4 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)в течение года может заявить "входной" НДС к вычету продавец при возврате аванса покупателю или при возврате товаров покупателем (отказе от товаров, работ, услуг). Начинает исчисляться этот срок с момента отказа покупателя от товаров, работ, услуг (возврата товаров). Правило о трехлетнем периоде, в котором можно воспользоваться вычетом НДС, в этом случае не применяется (п. п. 1.1, 4 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Вычет НДС у заказчика транспортных услуг по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2026)Сделать это можно в пределах трех лет после того, как услуги экспедитора приняты к учету (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Сделать это можно в пределах трех лет после того, как услуги экспедитора приняты к учету (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Вычет НДС у лицензиата по уплаченным роялти и иным лицензионным платежам
(КонсультантПлюс, 2026)Для отдельных ситуаций установлены специальные сроки принятия НДС к вычету, которые нужно учитывать в том числе и при приобретении неисключительных прав. Правило о трехлетнем сроке не распространяется на налог, исчисленный продавцом с полученных авансов, а также на НДС, исчисленный налоговыми агентами.
(КонсультантПлюс, 2026)Для отдельных ситуаций установлены специальные сроки принятия НДС к вычету, которые нужно учитывать в том числе и при приобретении неисключительных прав. Правило о трехлетнем сроке не распространяется на налог, исчисленный продавцом с полученных авансов, а также на НДС, исчисленный налоговыми агентами.
Статья: Ошибки в декларациях по НДС по результатам камеральных проверок за I квартал 2025 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)- необоснованно принимается к вычету НДС за пределами трех лет с момента принятия к учету товаров (работ, услуг).
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)- необоснованно принимается к вычету НДС за пределами трех лет с момента принятия к учету товаров (работ, услуг).
Вопрос: Организация получила аванс в счет предстоящего оказания услуг более трех лет назад и планирует погасить задолженность, оказав услуги. Вправе ли организация после оказания услуг принять к вычету НДС с аванса? Какие налоговые последствия возможны, если кредиторская задолженность не была списана в установленный срок?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: Организация получила аванс в счет предстоящего оказания услуг более трех лет назад и планирует погасить задолженность, оказав услуги. Вправе ли организация после оказания услуг принять к вычету НДС с аванса? Какие налоговые последствия возможны, если кредиторская задолженность не была списана в установленный срок?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: Организация получила аванс в счет предстоящего оказания услуг более трех лет назад и планирует погасить задолженность, оказав услуги. Вправе ли организация после оказания услуг принять к вычету НДС с аванса? Какие налоговые последствия возможны, если кредиторская задолженность не была списана в установленный срок?
Статья: Прекращение обязательств: бухгалтерский и налоговый учет
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 5)На протяжении трех лет (период проверки) организация получала значительные суммы в виде авансовых платежей от разных юридических лиц, не выполняя при этом никаких работ. Ни один авансовый платеж не был присоединен к налогооблагаемой базе по НДС, не было заключено ни одного соглашения о новации.
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 5)На протяжении трех лет (период проверки) организация получала значительные суммы в виде авансовых платежей от разных юридических лиц, не выполняя при этом никаких работ. Ни один авансовый платеж не был присоединен к налогооблагаемой базе по НДС, не было заключено ни одного соглашения о новации.
Вопрос: ООО перечислило в сентябре аванс ИП, зарегистрированному 22 сентября. Был получен счет-фактура, НДС с аванса принят к вычету в III квартале. Существуют ли для ООО риски, если ИП подал декларацию за IV квартал, включив период 22 сентября - 31 декабря?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вычет НДС с аванса может быть заявлен только в том квартале, в котором выполнены условия, установленные п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ. Право заявлять их в течение трех лет НК РФ не установлено (Письмо Минфина России от 09.04.2015 N 03-07-11/20290).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вычет НДС с аванса может быть заявлен только в том квартале, в котором выполнены условия, установленные п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ. Право заявлять их в течение трех лет НК РФ не установлено (Письмо Минфина России от 09.04.2015 N 03-07-11/20290).
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2026)Сделать это можно в течение трех лет начиная с квартала, в котором эти услуги приняты к учету (п. 2 ст. 171, п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Сделать это можно в течение трех лет начиная с квартала, в котором эти услуги приняты к учету (п. 2 ст. 171, п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Статья: Вычет НДС по основным средствам заявляют по особым правилам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)В Письме Минфина России от 04.09.2018 N 03-07-11/63070 так и сказано, что налогоплательщик вправе заявить к вычету НДС в течение трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг), за исключением основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)В Письме Минфина России от 04.09.2018 N 03-07-11/63070 так и сказано, что налогоплательщик вправе заявить к вычету НДС в течение трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг), за исключением основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов.