Ндс аренда усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс аренда усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Аренда движимого имущества. Оплата пользования движимым имуществом: Арендатор хочет взыскать с Арендодателя излишне уплаченную арендную плату
(КонсультантПлюс, 2026)наличие оснований для снижения размера арендных платежей в заявленный период, например указанием на условия договора аренды об уменьшении арендной платы на сумму НДС, если Арендодатель перестанет быть плательщиком НДС, письмом налогового органа, подтверждающим применение Арендодателем упрощенной системы налогообложения >>>
(КонсультантПлюс, 2026)наличие оснований для снижения размера арендных платежей в заявленный период, например указанием на условия договора аренды об уменьшении арендной платы на сумму НДС, если Арендодатель перестанет быть плательщиком НДС, письмом налогового органа, подтверждающим применение Арендодателем упрощенной системы налогообложения >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению арендатора, поскольку арендодатель применяет УСН, сумма НДС не подлежит уплате в составе арендной платы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению арендатора, поскольку арендодатель применяет УСН, сумма НДС не подлежит уплате в составе арендной платы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Аренда. Общие положения6.7. Является ли основанием для уменьшения размера арендной платы по договору аренды на сумму НДС переход арендодателя на УСН (актуально для правоотношений, возникших до 31.12.2024 включительно)
Вопрос: ООО заключило с организацией на ОСН договор аренды. Позже у помещения сменился собственник, новый собственник применяет УСН. Арендатор уменьшил размер платежей на сумму НДС, поскольку новый арендодатель не является плательщиком НДС. Вправе ли новый собственник магазина требовать от арендатора доплаты в сумме НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО заключило с организацией на ОСН договор аренды помещения на длительный срок. Впоследствии у помещения сменился собственник, новый собственник применяет УСН. Арендатор в одностороннем порядке уменьшил размер платежей на сумму НДС, поскольку новый арендодатель не является плательщиком НДС. Вправе ли новый собственник магазина требовать от арендатора доплаты в сумме НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО заключило с организацией на ОСН договор аренды помещения на длительный срок. Впоследствии у помещения сменился собственник, новый собственник применяет УСН. Арендатор в одностороннем порядке уменьшил размер платежей на сумму НДС, поскольку новый арендодатель не является плательщиком НДС. Вправе ли новый собственник магазина требовать от арендатора доплаты в сумме НДС?
Готовое решение: Налоговая реконструкция
(КонсультантПлюс, 2026)Например, налоговый орган доказал получение необоснованной налоговой выгоды при помощи дробления бизнеса: индивидуальный предприниматель на УСН сдавал в аренду часть помещения другому ИП на УСН. При этом оба ИП являются взаимозависимыми, занимаются одним и тем же видом деятельности по одному адресу, пользуются одним оборудованием, плата за аренду не переводилась с момента заключения договора. Исходя из этого налоговый орган доказал, что фактически бизнес вел ИП-арендодатель, а деятельность арендатора номинальна: договор аренды между ИП был составлен только для того, чтобы можно было применять УСН, поскольку совокупный доход обоих ИП превышает лимиты доходов для применения УСН. Налоговый орган доначислил ИП-арендодателю НДФЛ и НДС. При определении суммы доначислений он учел налоги, уплаченные арендатором и арендодателем на УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, налоговый орган доказал получение необоснованной налоговой выгоды при помощи дробления бизнеса: индивидуальный предприниматель на УСН сдавал в аренду часть помещения другому ИП на УСН. При этом оба ИП являются взаимозависимыми, занимаются одним и тем же видом деятельности по одному адресу, пользуются одним оборудованием, плата за аренду не переводилась с момента заключения договора. Исходя из этого налоговый орган доказал, что фактически бизнес вел ИП-арендодатель, а деятельность арендатора номинальна: договор аренды между ИП был составлен только для того, чтобы можно было применять УСН, поскольку совокупный доход обоих ИП превышает лимиты доходов для применения УСН. Налоговый орган доначислил ИП-арендодателю НДФЛ и НДС. При определении суммы доначислений он учел налоги, уплаченные арендатором и арендодателем на УСН.
Готовое решение: Как согласовать размер арендной платы или способ его определения
(КонсультантПлюс, 2026)арендодатель перешел на УСН и получил освобождение от уплаты НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)арендодатель перешел на УСН и получил освобождение от уплаты НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ);
Вопрос: В 2024 г. арендатор на ОСН внес обеспечительный платеж, который засчитывается в счет арендной платы за последний месяц, и принял НДС к вычету. С 2025 г. арендатор применяет УСН "доходы минус расходы". Должен ли он восстанавливать НДС и в каком периоде? Можно ли будет учесть выставленный НДС в расходах?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В 2024 г. арендатор на ОСН внес обеспечительный платеж, который по условиям договора засчитывается в счет арендной платы за последний месяц, и принял НДС с этого платежа к вычету. С 2025 г. арендатор применяет УСН "доходы минус расходы". Должен ли он восстановить НДС и в каком периоде - на дату зачета или в другой момент? Арендодатель применяет ОСН и после зачета выставит счет-фактуру с НДС. Можно ли будет учесть этот НДС в составе расходов при УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В 2024 г. арендатор на ОСН внес обеспечительный платеж, который по условиям договора засчитывается в счет арендной платы за последний месяц, и принял НДС с этого платежа к вычету. С 2025 г. арендатор применяет УСН "доходы минус расходы". Должен ли он восстановить НДС и в каком периоде - на дату зачета или в другой момент? Арендодатель применяет ОСН и после зачета выставит счет-фактуру с НДС. Можно ли будет учесть этот НДС в составе расходов при УСН?
Путеводитель по договорной работе. Аренда. Общие положения. Рекомендации по заключению, изменению, расторжению договора- арендодатель переходит на УСН и освобождается от уплаты НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ);
Статья: Когда НДС по аренде госимущества включать в УСН-расходы
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)"Главная книга", 2023, N 12
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)"Главная книга", 2023, N 12
Готовое решение: Как при УСН учесть коммунальные платежи
(КонсультантПлюс, 2026)Как арендодатель на УСН перевыставляет арендатору стоимость коммунальных услуг с выделенным поставщиком НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Как арендодатель на УСН перевыставляет арендатору стоимость коммунальных услуг с выделенным поставщиком НДС
Вопрос: С 2026 г. организация на УСН, сдающая в аренду недвижимость, уплачивает НДС по ставке 5%. Раз в год в здании проводится чистка кондиционеров с привлечением специализированной организации, расходы на эти услуги арендодатель предъявляет арендаторам к возмещению. Облагается ли такое возмещение НДС по ставке 5%?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: С 2026 г. организация на УСН, сдающая в аренду недвижимость, уплачивает НДС по ставке 5%. Раз в год в здании проводится чистка кондиционеров с привлечением специализированной организации, расходы на эти услуги арендодатель предъявляет арендаторам к возмещению. Облагается ли такое возмещение НДС по ставке 5%?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: С 2026 г. организация на УСН, сдающая в аренду недвижимость, уплачивает НДС по ставке 5%. Раз в год в здании проводится чистка кондиционеров с привлечением специализированной организации, расходы на эти услуги арендодатель предъявляет арендаторам к возмещению. Облагается ли такое возмещение НДС по ставке 5%?