НДС аренда Казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС аренда Казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Изменение арендной платы задним числом и в связи с увеличением НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Суд... полагает указанные доводы ответчика необоснованными и подлежащими отклонению, поскольку из материалов дела, а именно приложения... к дополнительному соглашению... к договору аренды, следует, что арендная плата за одну цистерну в сутки составляет 500 руб. с учетом 12% НДС, соответственно, если ставка НДС подлежит изменению ввиду смены арендодателя, зарегистрированного в Казахстане, в котором в силу Налогового кодекса Республики Казахстан данная ставка составляла 12%, на нового арендодателя, зарегистрированного в России, где в силу положений Налогового кодекса Российской Федерации ставка НДС составляет 20%, то и размер арендной платы с учетом новой ставки НДС подлежит изменению, при этом арендная плата без учета НДС остается прежней.
(КонсультантПлюс, 2025)Суд... полагает указанные доводы ответчика необоснованными и подлежащими отклонению, поскольку из материалов дела, а именно приложения... к дополнительному соглашению... к договору аренды, следует, что арендная плата за одну цистерну в сутки составляет 500 руб. с учетом 12% НДС, соответственно, если ставка НДС подлежит изменению ввиду смены арендодателя, зарегистрированного в Казахстане, в котором в силу Налогового кодекса Республики Казахстан данная ставка составляла 12%, на нового арендодателя, зарегистрированного в России, где в силу положений Налогового кодекса Российской Федерации ставка НДС составляет 20%, то и размер арендной платы с учетом новой ставки НДС подлежит изменению, при этом арендная плата без учета НДС остается прежней.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 148 "Место реализации работ (услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оказало услуги по предоставлению железнодорожных вагонов для грузоперевозок железнодорожным транспортом по маршруту со станциями отправления и назначения в Республике Казахстан. Полагая, что данные операции не облагаются НДС, поскольку местом реализации является Республика Казахстан, налогоплательщик не включил стоимость данных услуг в налоговую базу. Инспекция доначислила НДС. Суд признал доначисление правомерным. Сославшись на Договор о Евразийском экономическом союзе, суд указал, что место реализации для целей взимания косвенных налогов при оказании услуг по аренде, лизингу и предоставлению в пользование на иных основаниях транспортных средств определяется по стране налогоплательщика, оказывающего эти услуги. В данном случае услуги оказывались российской организацией, соответственно, местом реализации должна признаваться Российская Федерация. Суд отклонил довод общества о том, в данном случае услуги должны облагаться по ставке 0 процентов как услуги по международным перевозкам, услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления международных перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки. Суд отметил, что применение нулевой ставки НДС при оказании таких услуг российским исполнителем в пределах одного государства (в данном случае - Республики Казахстан) налоговым законодательством не предусмотрено.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оказало услуги по предоставлению железнодорожных вагонов для грузоперевозок железнодорожным транспортом по маршруту со станциями отправления и назначения в Республике Казахстан. Полагая, что данные операции не облагаются НДС, поскольку местом реализации является Республика Казахстан, налогоплательщик не включил стоимость данных услуг в налоговую базу. Инспекция доначислила НДС. Суд признал доначисление правомерным. Сославшись на Договор о Евразийском экономическом союзе, суд указал, что место реализации для целей взимания косвенных налогов при оказании услуг по аренде, лизингу и предоставлению в пользование на иных основаниях транспортных средств определяется по стране налогоплательщика, оказывающего эти услуги. В данном случае услуги оказывались российской организацией, соответственно, местом реализации должна признаваться Российская Федерация. Суд отклонил довод общества о том, в данном случае услуги должны облагаться по ставке 0 процентов как услуги по международным перевозкам, услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления международных перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки. Суд отметил, что применение нулевой ставки НДС при оказании таких услуг российским исполнителем в пределах одного государства (в данном случае - Республики Казахстан) налоговым законодательством не предусмотрено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация арендует IP-адреса у организации - резидента Казахстана. Нужно ли при выплате дохода резиденту Казахстана удерживать НДС в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация арендует IP-адреса у организации - резидента Казахстана. Нужно ли при выплате дохода резиденту Казахстана удерживать НДС в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация арендует IP-адреса у организации - резидента Казахстана. Нужно ли при выплате дохода резиденту Казахстана удерживать НДС в качестве налогового агента?
Вопрос: Об НДС при предоставлении российской организацией в аренду хозяйствующему субъекту Республики Казахстан железнодорожных вагонов для перевозок в Республике Казахстан.
(Письмо Минфина России от 18.01.2023 N 03-07-13/1/3084)Вопрос: Какая ставка НДС применяется по операциям предоставления железнодорожного подвижного состава российской организацией, не являющейся собственником железнодорожного подвижного состава, для перевозок по территории Республики Казахстан?
(Письмо Минфина России от 18.01.2023 N 03-07-13/1/3084)Вопрос: Какая ставка НДС применяется по операциям предоставления железнодорожного подвижного состава российской организацией, не являющейся собственником железнодорожного подвижного состава, для перевозок по территории Республики Казахстан?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 12.08.2011 N АС-4-3/13133@
"О направлении письма Минфина России от 02.08.2011 N 03-07-15/72"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 02.08.2011 N 03-07-15/72)8. О применении налога на добавленную стоимость в отношении операций по реализации товаров, вывозимых с территории Российской Федерации на территорию г. Байконур.
"О направлении письма Минфина России от 02.08.2011 N 03-07-15/72"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 02.08.2011 N 03-07-15/72)8. О применении налога на добавленную стоимость в отношении операций по реализации товаров, вывозимых с территории Российской Федерации на территорию г. Байконур.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Тестирование ПО не является вспомогательной работой по отношению к каким-либо основным работам или услугам, приобретенным у казахстанской компании. Тогда работы по тестированию ПО считаются выполненными не на территории РФ и не формируют объект налогообложения НДС. А у российской организации не возникает обязанностей налогового агента по НДС.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Тестирование ПО не является вспомогательной работой по отношению к каким-либо основным работам или услугам, приобретенным у казахстанской компании. Тогда работы по тестированию ПО считаются выполненными не на территории РФ и не формируют объект налогообложения НДС. А у российской организации не возникает обязанностей налогового агента по НДС.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Минфин России разъяснил вопросы применения НДС и налога на прибыль в отношении услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества, расположенного на территории г. Байконура, оказываемых казахстанской организацией российской компании.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Минфин России разъяснил вопросы применения НДС и налога на прибыль в отношении услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества, расположенного на территории г. Байконура, оказываемых казахстанской организацией российской компании.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Так, согласно подп. 1 п. 1 ст. 148 НК РФ к работам (услугам), связанным непосредственно с недвижимым имуществом, в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по оледенению, услуги по аренде.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Так, согласно подп. 1 п. 1 ст. 148 НК РФ к работам (услугам), связанным непосредственно с недвижимым имуществом, в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по оледенению, услуги по аренде.
Статья: Место реализации для целей налогообложения НДС трансграничных операций внутри ЕАЭС
(Швед Ю.Н.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)При передаче прав на недвижимое имущество, а также для определения места налогообложения оказания услуг, непосредственно связанных с ними, используются материальные привязки. Предполагается, что "потребление" таких услуг связано с местом нахождения соответствующего объекта недвижимости, которое и является наиболее подходящим местом взимания НДС. Согласно подп. 1 п. 29 Протокола местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории этого государства. Названное положение применяется также в отношении услуг по аренде, найму и предоставлению в пользование недвижимого имущества на других основаниях.
(Швед Ю.Н.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)При передаче прав на недвижимое имущество, а также для определения места налогообложения оказания услуг, непосредственно связанных с ними, используются материальные привязки. Предполагается, что "потребление" таких услуг связано с местом нахождения соответствующего объекта недвижимости, которое и является наиболее подходящим местом взимания НДС. Согласно подп. 1 п. 29 Протокола местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории этого государства. Названное положение применяется также в отношении услуг по аренде, найму и предоставлению в пользование недвижимого имущества на других основаниях.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют организации
(КонсультантПлюс, 2025)Спецрежим применяется в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане, на федеральной территории "Сириус" и на территории г. Байконура. В последнем эксперимент проводится в период действия договора аренды комплекса "Байконур" между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 10.12.1994, но, как и в общем случае, не позднее 31 декабря 2027 г. (п. 8 ст. 1 НК РФ, ч. 1 и 2 ст. 1, ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). Также АУСН можно применять во всех остальных субъектах РФ, если она введена там соответствующим региональным законом.
(КонсультантПлюс, 2025)Спецрежим применяется в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане, на федеральной территории "Сириус" и на территории г. Байконура. В последнем эксперимент проводится в период действия договора аренды комплекса "Байконур" между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 10.12.1994, но, как и в общем случае, не позднее 31 декабря 2027 г. (п. 8 ст. 1 НК РФ, ч. 1 и 2 ст. 1, ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). Также АУСН можно применять во всех остальных субъектах РФ, если она введена там соответствующим региональным законом.
Вопрос: Казахская организация за услуги, связанные с участием в выставке на территории Казахстана, выставила счет российской организации с НДС 12%. У каждой из организаций нет представительств в другом государстве. Каков порядок налогообложения НДС и налогом на прибыль у российской организации?
(Консультация эксперта, 2024)Поэтому местом реализации услуг по предоставлению в аренду выставочных площадей, расположенных на территории Республики Казахстан, признается территория Казахстана и, как следствие, такие услуги не облагаются НДС на территории РФ.
(Консультация эксперта, 2024)Поэтому местом реализации услуг по предоставлению в аренду выставочных площадей, расположенных на территории Республики Казахстан, признается территория Казахстана и, как следствие, такие услуги не облагаются НДС на территории РФ.