Ндс 4 кв 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс 4 кв 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В 2023 г. организация-подрядчик на УСН заключила договор подряда без учета НДС. В IV квартале 2023 г. организация перешла на ОСН. В 2024 г. организация заключает допсоглашение к договору подряда. Может ли это соглашение быть заключено без учета НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В 2023 г. организация-подрядчик на УСН заключила договор подряда без учета НДС. В IV квартале 2023 г. организация утратила право применения УСН и перешла на ОСН. В 2024 г. организация заключает допсоглашение к договору подряда о выполнении дополнительных работ. Может ли это соглашение быть заключено без учета НДС, в связи с тем что основной договор подряда заключен без учета НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В 2023 г. организация-подрядчик на УСН заключила договор подряда без учета НДС. В IV квартале 2023 г. организация утратила право применения УСН и перешла на ОСН. В 2024 г. организация заключает допсоглашение к договору подряда о выполнении дополнительных работ. Может ли это соглашение быть заключено без учета НДС, в связи с тем что основной договор подряда заключен без учета НДС?
Вопрос: Организация занимается производством фильмов. В декабре 2023 г. от заказчика за работы получен аванс, и в IV квартале 2023 г. уплачен НДС с аванса. Как вернуть уплаченный НДС с полученного аванса, если в феврале 2024 г. фильм получил УНФ, в связи с чем по реализации работ возникла льгота по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация занимается производством фильмов. В декабре 2023 г. от заказчика за работы получен аванс, и в IV квартале 2023 г. уплачен НДС с аванса. Как вернуть уплаченный НДС с полученного аванса, если в феврале 2024 г. фильм получил УНФ, в связи с чем по реализации работ возникла льгота по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация занимается производством фильмов. В декабре 2023 г. от заказчика за работы получен аванс, и в IV квартале 2023 г. уплачен НДС с аванса. Как вернуть уплаченный НДС с полученного аванса, если в феврале 2024 г. фильм получил УНФ, в связи с чем по реализации работ возникла льгота по НДС?
Нормативные акты
показать больше документов"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В данном случае предприятие в феврале должно начислить НДС на стоимость мебели, переданной для собственных нужд. Налоговая база при этом определяется исходя из цен реализации, действовавших в предыдущем налоговом периоде по НДС (IV квартал 2023 г.).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В данном случае предприятие в феврале должно начислить НДС на стоимость мебели, переданной для собственных нужд. Налоговая база при этом определяется исходя из цен реализации, действовавших в предыдущем налоговом периоде по НДС (IV квартал 2023 г.).
Статья: Уголовно-правовые перспективы реализации положений налоговой амнистии
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Сокращение периода в три финансовых года подряд, установленного примечанием 1 к ст. 199 УК РФ, в соответствии с разъяснениями п. 11 Постановления Пленума ВС РФ <4> допускается. Уголовная ответственность возможна и за отдельный налоговый период (например, за календарный год), если уклонение составило крупный или особо крупный размер и истекли сроки их уплаты. Возникающий в этой связи уместный вопрос об обоснованности разделения периода 2022 - 2026 гг. на налоговые периоды конкретных налогов (квартал для налога на добавленную стоимость, календарный год для налога на прибыль организации), недоимка по которым превысила уголовно наказуемый размер, решается с учетом одного из основополагающих принципов уголовного закона - принципа справедливости, исключающего уголовную ответственность дважды за одно и то же преступление. Совершенно обоснованно отдельные уклонения от уплаты налогов (например: НДС за I квартал 2021 г. в размере 20 млн руб., НДС за III квартал 2023 г. в размере 57 млн руб. и НДС за IV квартал 2024 г. в размере 58 млн руб.) самостоятельно не квалифицируются (по ч. 1 - 2 ст. 199 УК РФ). Суммы недоимок складываются в пределах трех финансовых лет подряд, и уголовное дело возбуждается по ч. 2 ст. 199 УК РФ в зависимости от выбранного диапазона: либо за уклонение от уплаты НДС за I квартал 2021 г. и III квартал 2023 г. в общем размере 77 млн руб., либо НДС за III квартал 2023 г. и IV квартал 2024 г. в общем размере 115 млн руб. Многоэпизодность уклонения от уплаты налогов следственно-судебной практикой не применяется.
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Сокращение периода в три финансовых года подряд, установленного примечанием 1 к ст. 199 УК РФ, в соответствии с разъяснениями п. 11 Постановления Пленума ВС РФ <4> допускается. Уголовная ответственность возможна и за отдельный налоговый период (например, за календарный год), если уклонение составило крупный или особо крупный размер и истекли сроки их уплаты. Возникающий в этой связи уместный вопрос об обоснованности разделения периода 2022 - 2026 гг. на налоговые периоды конкретных налогов (квартал для налога на добавленную стоимость, календарный год для налога на прибыль организации), недоимка по которым превысила уголовно наказуемый размер, решается с учетом одного из основополагающих принципов уголовного закона - принципа справедливости, исключающего уголовную ответственность дважды за одно и то же преступление. Совершенно обоснованно отдельные уклонения от уплаты налогов (например: НДС за I квартал 2021 г. в размере 20 млн руб., НДС за III квартал 2023 г. в размере 57 млн руб. и НДС за IV квартал 2024 г. в размере 58 млн руб.) самостоятельно не квалифицируются (по ч. 1 - 2 ст. 199 УК РФ). Суммы недоимок складываются в пределах трех финансовых лет подряд, и уголовное дело возбуждается по ч. 2 ст. 199 УК РФ в зависимости от выбранного диапазона: либо за уклонение от уплаты НДС за I квартал 2021 г. и III квартал 2023 г. в общем размере 77 млн руб., либо НДС за III квартал 2023 г. и IV квартал 2024 г. в общем размере 115 млн руб. Многоэпизодность уклонения от уплаты налогов следственно-судебной практикой не применяется.
Статья: Комментарий к Постановлению Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.02.2025 по делу N А56-56020/2024 <Какие документы ФНС не вправе запросить в рамках проверки?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Общество 25 января 2024 года сдало декларацию по налогу на добавленную стоимость за IV квартал 2023 года. Согласно данному отчету исчисленный НДС равен 59 317 188 руб., вычеты - 54 874 391 руб. Налог, подлежащий уплате в бюджет, определен в сумме 4 442 797 руб.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Общество 25 января 2024 года сдало декларацию по налогу на добавленную стоимость за IV квартал 2023 года. Согласно данному отчету исчисленный НДС равен 59 317 188 руб., вычеты - 54 874 391 руб. Налог, подлежащий уплате в бюджет, определен в сумме 4 442 797 руб.
Готовое решение: Освобождение от штрафа за неуплату НДС при подаче уточненной декларации
(КонсультантПлюс, 2025)В 2025 г. налоговая инспекция провела выездную проверку по НДС за период 2022 - 2024 гг. В декларации за IV квартал 2023 г. сумма НДС была занижена из-за ошибки. Но инспекция эту ошибку не нашла. После завершения проверки компания сдала уточненную декларацию с суммой налога к доплате. Штрафа за неполную уплату НДС по первичной декларации не будет.
(КонсультантПлюс, 2025)В 2025 г. налоговая инспекция провела выездную проверку по НДС за период 2022 - 2024 гг. В декларации за IV квартал 2023 г. сумма НДС была занижена из-за ошибки. Но инспекция эту ошибку не нашла. После завершения проверки компания сдала уточненную декларацию с суммой налога к доплате. Штрафа за неполную уплату НДС по первичной декларации не будет.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Уточненную декларацию можно представить, только если ранее вы подали первичную отчетность. Это следует из п. 1 ст. 81 НК РФ. Если инспекция не принимала от вас первичную декларацию с цифрой "0--" в показателе "Номер корректировки", проставлять на титульном листе номер корректировки "1--", "2--" и т.д. нельзя (п. 19 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Уточненную декларацию можно представить, только если ранее вы подали первичную отчетность. Это следует из п. 1 ст. 81 НК РФ. Если инспекция не принимала от вас первичную декларацию с цифрой "0--" в показателе "Номер корректировки", проставлять на титульном листе номер корректировки "1--", "2--" и т.д. нельзя (п. 19 Порядка заполнения декларации по НДС).
Статья: Переход на УСН: о восстановлении НДС по недвижимости
(Зайцева С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Эта сумма будет отражена в приложении 1 "Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы" к разд. 3 декларации по НДС за IV квартал 2023 года (п. 39 - 39.17 Порядка заполнения декларации <4>).
(Зайцева С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Эта сумма будет отражена в приложении 1 "Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы" к разд. 3 декларации по НДС за IV квартал 2023 года (п. 39 - 39.17 Порядка заполнения декларации <4>).
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Предоставление обществом с ограниченной ответственностью информации об обществеРешением от 14.01.2025, оставленным без изменения постановлением апелляционного суда от 25.03.2025, суд возложил на общество обязанность передать Степанцеву Д.С. следующие документы: оборотно-сальдовую ведомость за 2023 год; оборотно-сальдовую ведомость за I квартал 2024 года; оборотно-сальдовые ведомости за 2023 год по счетам 01, 02, 04, 05, 62, 63, 60, 76, 58, 50, 51, 55, 67, 68, 69 (в разрезе ОС, НМА, дебиторов, кредиторов, финансовых вложений); справочную информацию по договорам финансовой аренды (лизинга) по состоянию на 31.12.2023, а также с 31.03.2024 по 01.12.2024 как действующих, так и завершенных с раскрытием информации о сумме остатка лизинговых платежей, в случае если договор лизинга прекращен в 2023 или 2024 годах кто является собственником данного имущества; налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2023 год; налоговую декларацию по НДС за IV квартал 2023 года; реестр судебных дел, которые по состоянию на дату подписания отчетности находились в производстве, а именно за 2023 год и с 01.01.2023 по 01.01.2024; справочную информацию о выполнении договорных обязательств общества по договорам подряда по состоянию на 31.12.2023 и 31.03.2024; информацию о списочной численности по состоянию на 31.12.2023 и 31.03.2024; информацию о событиях после отчетной даты в рамках требований ПБУ 7/98 "События после отчетной даты", то есть с 01.01.2024 по 01.12.2024, таких как изменение стоимости выполненных работ подрядчиком, продажа ТМЦ И ОС, изменение статуса (признание банкротом) какого-либо заказчика/подрядчика, расторжение значимых сделок, решения судов, вступивших в законную силу в указанный период, повлиявших на финансовое состояние общества, и прочие существенные события после отчетной даты; выписки об оборотах денежных средств по всем расчетным счетам общества с 16.11.2022 по фактическую дату предоставления; перечень основных средств, принадлежащих обществу; перечень кредитов и займов с указанием условий договоров (срок, процентная ставка, перечень заложенного имущества, график погашения кредита (займа), дата выдачи, дата погашения, остаток на дату оценки); копии протоколов, принятых общим собранием общества с 16.11.2022 по дату представления.