Ндс 3 квартал 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс 3 квартал 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.10.2024 N 15АП-14838/2024 по делу N А53-18186/2022
Требование: Об отмене определения об отказе в пересмотре судебного акта по вновь открывшимся обстоятельствам.
Решение: Определение оставлено без изменения.Из материалов дела следует, что ООО "Константа" по документам выступало приобретателем товара у ООО "Нефрит". По сделкам с Обществом ОО "Константа" Общество ОО "Нефрит" должно было заплатить НДС в бюджет, а ООО "Константа" предъявить соответствующий НДС к возмещению. То обстоятельство, что в представленной уточненной декларации по НДС за 3 квартал 2020 года ООО "Константа" отразило к уплате в бюджет НДС в сумме 583 752 рубля, никаким образом не свидетельствует о том, что данный налог уплачен в бюджет дважды.
Требование: Об отмене определения об отказе в пересмотре судебного акта по вновь открывшимся обстоятельствам.
Решение: Определение оставлено без изменения.Из материалов дела следует, что ООО "Константа" по документам выступало приобретателем товара у ООО "Нефрит". По сделкам с Обществом ОО "Константа" Общество ОО "Нефрит" должно было заплатить НДС в бюджет, а ООО "Константа" предъявить соответствующий НДС к возмещению. То обстоятельство, что в представленной уточненной декларации по НДС за 3 квартал 2020 года ООО "Константа" отразило к уплате в бюджет НДС в сумме 583 752 рубля, никаким образом не свидетельствует о том, что данный налог уплачен в бюджет дважды.
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.09.2024 N 12АП-2492/2024, 12АП-2672/2024 по делу N А12-8119/2023
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, об отмене решения о принятии обеспечительных мер.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции изменено.Так, в постановлении от 06.07.2023 по делу N А12-18222/2022, помимо решения от 22.02.2022 N 179, которым произведено доначисление НДС за 4 квартал 2020 года, давалась оценка решению налогового органа от 17.12.2021 N 2335, которым произведено доначисление НДС за 3 квартал 2020 года. В удовлетворении требований Общества о признании недействительным решения от 17.12.2021 N 2335 (3 квартал 2020 года) отказано, поскольку суды трех инстанций признали доказанным факт сокрытия ООО "Прогресс" урожая и его реализацию при участии взаимозависимых лиц.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, об отмене решения о принятии обеспечительных мер.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции изменено.Так, в постановлении от 06.07.2023 по делу N А12-18222/2022, помимо решения от 22.02.2022 N 179, которым произведено доначисление НДС за 4 квартал 2020 года, давалась оценка решению налогового органа от 17.12.2021 N 2335, которым произведено доначисление НДС за 3 квартал 2020 года. В удовлетворении требований Общества о признании недействительным решения от 17.12.2021 N 2335 (3 квартал 2020 года) отказано, поскольку суды трех инстанций признали доказанным факт сокрытия ООО "Прогресс" урожая и его реализацию при участии взаимозависимых лиц.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 07.07.2023 N Ф09-3718/23 по делу N А76-28546/2022 <Когда суд признает доначисление НДС сверх цены неправомерным>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Чиновники из МИФНС провели камеральную проверку декларации общества по налогу на добавленную стоимость за III квартал 2020 года. Результатом этой ревизии стало доначисление НДС в сумме 63 000 руб. с пенями и штрафом. Основанием послужили выводы инспекторов:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Чиновники из МИФНС провели камеральную проверку декларации общества по налогу на добавленную стоимость за III квартал 2020 года. Результатом этой ревизии стало доначисление НДС в сумме 63 000 руб. с пенями и штрафом. Основанием послужили выводы инспекторов:
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 03.04.2023 N Ф06-1213/2023 <Суд признал право компании заявить НДС-вычеты на основании кассовых чеков>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Ревизоры провели камеральную проверку уточненной декларации по налогу на добавленную стоимость за III квартал 2020 года. По ее итогам обществу предложено уменьшить излишне заявленный к возмещению НДС. По мнению фискалов, фирма неправомерно поставила налог к вычету по приобретенному бензину и иным товарно-материальным ценностям.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Ревизоры провели камеральную проверку уточненной декларации по налогу на добавленную стоимость за III квартал 2020 года. По ее итогам обществу предложено уменьшить излишне заявленный к возмещению НДС. По мнению фискалов, фирма неправомерно поставила налог к вычету по приобретенному бензину и иным товарно-материальным ценностям.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 06.10.2020 N ЕД-20-15/129
(ред. от 28.12.2021)
"О проведении камеральных проверок налоговых деклараций по НДС"6. Управлениям, МИ ФНС России по КН, Межрегиональной инспекции ФНС России по камеральному контролю обеспечить применение настоящего поручения в отношении налоговых деклараций по НДС, представленных после 01.10.2020 за налоговые периоды начиная с 3 квартала 2020 года.
(ред. от 28.12.2021)
"О проведении камеральных проверок налоговых деклараций по НДС"6. Управлениям, МИ ФНС России по КН, Межрегиональной инспекции ФНС России по камеральному контролю обеспечить применение настоящего поручения в отношении налоговых деклараций по НДС, представленных после 01.10.2020 за налоговые периоды начиная с 3 квартала 2020 года.
Готовое решение: Как возместить НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Камеральная проверка декларации за III квартал 2020 г. и более поздние периоды, в которых заявлен налог к возмещению, может быть завершена по истечении одного месяца с окончания установленного срока их представления (для уточненных деклараций, поданных позднее этого срока, - одного месяца с даты их представления) (п. п. I, 6 Письма ФНС России от 06.10.2020 N ЕД-20-15/129, Информация ФНС России). В результате уменьшается срок возврата налога, так как он зависит от даты окончания камеральной проверки (п. 2 ст. 176 НК РФ). Чтобы камеральная проверка декларации была закончена по истечении одного месяца, должны соблюдаться определенные условия (п. 4 Письма ФНС России от 06.10.2020 N ЕД-20-15/129).
(КонсультантПлюс, 2026)Камеральная проверка декларации за III квартал 2020 г. и более поздние периоды, в которых заявлен налог к возмещению, может быть завершена по истечении одного месяца с окончания установленного срока их представления (для уточненных деклараций, поданных позднее этого срока, - одного месяца с даты их представления) (п. п. I, 6 Письма ФНС России от 06.10.2020 N ЕД-20-15/129, Информация ФНС России). В результате уменьшается срок возврата налога, так как он зависит от даты окончания камеральной проверки (п. 2 ст. 176 НК РФ). Чтобы камеральная проверка декларации была закончена по истечении одного месяца, должны соблюдаться определенные условия (п. 4 Письма ФНС России от 06.10.2020 N ЕД-20-15/129).
Готовое решение: Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налогов и страховых взносов в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если подаете заявление в III квартале 2020 г., то сравнивайте между собой соответствующий доход за II квартал 2020 г. и доход за I квартал 2020 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если подаете заявление в III квартале 2020 г., то сравнивайте между собой соответствующий доход за II квартал 2020 г. и доход за I квартал 2020 г.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Входят ли затраты на коммунальные услуги и эксплуатационное обслуживание здания и территории в расходы арендатора на содержание недвижимого имущества, переданного по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2026)"...Индивидуальный предприниматель Сагитдинов Амир Халимович (далее - истец, предприниматель Сагитдинов А.Х.) обратился в Арбитражный суд Республики Башкортостан с исковым заявлением к Государственному бюджетному профессиональному образовательному учреждению "Уфимский автотранспортный колледж" (далее - ответчик, автотранспортный колледж) о взыскании денежных средств, оплаченных по договору от 18.03.2018 N 20032018-К о компенсации арендатором расходов по оплате коммунальных услуг по содержанию сданного в аренду помещения в сумме 126 694 руб. 96 коп. за административно-хозяйственные услуги за 1 - 4 квартал 2018 года, 2 - 4 квартал 2019 года, 3 - 4 квартал 2020 года и 1 квартал 2021 года, НДС в сумме 25 155 руб. 93 коп., по договору от 01.01.2021 N 01/21/1 за работы по управлению надлежащей эксплуатацией недвижимого имущества в сумме 12 325 руб. 97 коп., НДС в сумме 2465 руб. 19 коп. за 1 квартал 2021 года, проценты за пользование денежными средствами в сумме 12 885 руб. 18 коп. за период с 23.05.2018 по 26.10.2021 с продолжением начисления процентов за пользование чужими денежными средствами до момента фактической оплаты долга (с учетом принятого арбитражным судом первой инстанции уточненного искового требования в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).
Входят ли затраты на коммунальные услуги и эксплуатационное обслуживание здания и территории в расходы арендатора на содержание недвижимого имущества, переданного по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2026)"...Индивидуальный предприниматель Сагитдинов Амир Халимович (далее - истец, предприниматель Сагитдинов А.Х.) обратился в Арбитражный суд Республики Башкортостан с исковым заявлением к Государственному бюджетному профессиональному образовательному учреждению "Уфимский автотранспортный колледж" (далее - ответчик, автотранспортный колледж) о взыскании денежных средств, оплаченных по договору от 18.03.2018 N 20032018-К о компенсации арендатором расходов по оплате коммунальных услуг по содержанию сданного в аренду помещения в сумме 126 694 руб. 96 коп. за административно-хозяйственные услуги за 1 - 4 квартал 2018 года, 2 - 4 квартал 2019 года, 3 - 4 квартал 2020 года и 1 квартал 2021 года, НДС в сумме 25 155 руб. 93 коп., по договору от 01.01.2021 N 01/21/1 за работы по управлению надлежащей эксплуатацией недвижимого имущества в сумме 12 325 руб. 97 коп., НДС в сумме 2465 руб. 19 коп. за 1 квартал 2021 года, проценты за пользование денежными средствами в сумме 12 885 руб. 18 коп. за период с 23.05.2018 по 26.10.2021 с продолжением начисления процентов за пользование чужими денежными средствами до момента фактической оплаты долга (с учетом принятого арбитражным судом первой инстанции уточненного искового требования в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).
Статья: Комментарий к Постановлению Девятнадцатого ААС от 13.02.2025 по делу N А64-11588/2023 <Как посчитать трехлетний срок для вычета по НДС?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Продавец (ПАО "С") выставил покупателю (обществу "ИС") счет-фактуру от 24.01.2020 на сумму 173 871 720 руб. (в том числе НДС - 28 978 620 руб.). Компания "ИС" заявила вычет по этому документу частями - во II, III, IV кварталах 2020 года, а также в каждом из кварталов 2021 и 2022 годов. Остаток вычета (317 302 руб.) фирма заявила в декларации за I квартал 2023 года, направив ее по системе электронного документооборота 31 марта 2023 года. Но инспекторы данную отчетность не приняли, поскольку налоговый период, за который она представлена, еще не завершен. Тогда организация 3 апреля 2023 года вновь направила декларацию за I квартал, опять показав в ней вычет в сумме 317 302 руб.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Продавец (ПАО "С") выставил покупателю (обществу "ИС") счет-фактуру от 24.01.2020 на сумму 173 871 720 руб. (в том числе НДС - 28 978 620 руб.). Компания "ИС" заявила вычет по этому документу частями - во II, III, IV кварталах 2020 года, а также в каждом из кварталов 2021 и 2022 годов. Остаток вычета (317 302 руб.) фирма заявила в декларации за I квартал 2023 года, направив ее по системе электронного документооборота 31 марта 2023 года. Но инспекторы данную отчетность не приняли, поскольку налоговый период, за который она представлена, еще не завершен. Тогда организация 3 апреля 2023 года вновь направила декларацию за I квартал, опять показав в ней вычет в сумме 317 302 руб.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 14.10.2024 по делу N А50-29534/2023 <Вычет по НДС можно получить только в течение 3 лет>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Продавец (ПАО "С") выставил покупателю (обществу "ИС") счет-фактуру от 24.01.2020 на сумму 173 871 720 руб. (в том числе НДС - 28 978 620 руб.). Компания "ИС" заявила налоговый вычет по этому документу частями - во II, III, IV кварталах 2020 года, а также в каждом из кварталов 2021 и 2022 годов. Остаток вычета (317 302 руб.) фирма заявила в декларации за I квартал 2023 года, направив ее по системе электронного документооборота 31 марта 2023 года. Однако инспекторы данную отчетность не приняли, поскольку налоговый период, за который она представлена, еще не завершен. Тогда организация 3 апреля 2023 года вновь направила декларацию за I квартал, опять показав в ней вычет в сумме 317 302 руб.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Продавец (ПАО "С") выставил покупателю (обществу "ИС") счет-фактуру от 24.01.2020 на сумму 173 871 720 руб. (в том числе НДС - 28 978 620 руб.). Компания "ИС" заявила налоговый вычет по этому документу частями - во II, III, IV кварталах 2020 года, а также в каждом из кварталов 2021 и 2022 годов. Остаток вычета (317 302 руб.) фирма заявила в декларации за I квартал 2023 года, направив ее по системе электронного документооборота 31 марта 2023 года. Однако инспекторы данную отчетность не приняли, поскольку налоговый период, за который она представлена, еще не завершен. Тогда организация 3 апреля 2023 года вновь направила декларацию за I квартал, опять показав в ней вычет в сумме 317 302 руб.
Статья: Уголовку за налоговые преступления смягчили (комментарий к Закону от 18.03.2023 N 78-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 9)Приведем пример. Допустим, компания занизила налог на прибыль за 2020 г. и НДС за III квартал 2020 г., увеличив расходы и НДС-вычеты за счет сделки с фирмой-однодневкой, что и выявили налоговики при проверке. Сумма неуплаченных налогов превысила 45 млн руб. Последний день срока для уплаты налога на прибыль за 2020 г. - 29.03.2021. В этот день преступление будет считаться оконченным (срок уплаты НДС наступил раньше, при этом совершено единое преступление с общим умыслом на уклонение от уплаты налогов путем заключения фиктивной сделки).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 9)Приведем пример. Допустим, компания занизила налог на прибыль за 2020 г. и НДС за III квартал 2020 г., увеличив расходы и НДС-вычеты за счет сделки с фирмой-однодневкой, что и выявили налоговики при проверке. Сумма неуплаченных налогов превысила 45 млн руб. Последний день срока для уплаты налога на прибыль за 2020 г. - 29.03.2021. В этот день преступление будет считаться оконченным (срок уплаты НДС наступил раньше, при этом совершено единое преступление с общим умыслом на уклонение от уплаты налогов путем заключения фиктивной сделки).
Типовая ситуация: В какой срок и как проводится камеральная налоговая проверка (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Камеральная проверка деклараций по НДС, представленных после 01.10.2020 за налоговые периоды начиная с 3 квартала 2020 г., может быть завершена по истечении месяца. Этот срок исчисляется с последнего дня срока, установленного для ее представления (для уточненных деклараций, поданных позднее этого срока, - в течение месяца с даты их представления). При этом налогоплательщиком должны быть соблюдены определенные условия, свидетельствующие о его добросовестности (Письмо ФНС от 06.10.2020 N ЕД-20-15/129).
(Издательство "Главная книга", 2026)Камеральная проверка деклараций по НДС, представленных после 01.10.2020 за налоговые периоды начиная с 3 квартала 2020 г., может быть завершена по истечении месяца. Этот срок исчисляется с последнего дня срока, установленного для ее представления (для уточненных деклараций, поданных позднее этого срока, - в течение месяца с даты их представления). При этом налогоплательщиком должны быть соблюдены определенные условия, свидетельствующие о его добросовестности (Письмо ФНС от 06.10.2020 N ЕД-20-15/129).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамВместе с тем инспекция может ускорить камеральную проверку, поскольку действует пилотный проект по сокращению сроков камеральных проверок по НДС до одного месяца (Информация ФНС России). Так, если в декларации по НДС заявлено право на возмещение налога в соответствии со ст. 176 НК РФ и выполняется ряд условий, свидетельствующих о добросовестности налогоплательщика, проверку могут завершить по истечении одного месяца. Этот срок исчисляется с последнего дня срока, установленного для подачи декларации по НДС. Если налог заявлен к возмещению в уточненной декларации, поданной после истечения срока сдачи первичной отчетности за тот же период, месяц отсчитывается от даты представления уточненной декларации (Письмо ФНС России от 06.10.2020 N ЕД-20-15/129). Данный порядок применяется к декларациям за периоды начиная с III квартала 2020 г., поданным после 01.10.2020.
Статья: Почему нужно внимательно следить за трехлетним сроком для вычета НДС?
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Итак, продавец выставил покупателю счет-фактуру 24.01.2020. Сумма документа составила почти 174 миллиона рублей, НДС - почти 29 миллионов рублей.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Итак, продавец выставил покупателю счет-фактуру 24.01.2020. Сумма документа составила почти 174 миллиона рублей, НДС - почти 29 миллионов рублей.