Ндс 149
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс 149 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал в возмещении (вычете) НДС, посчитав, что оно заявлено впервые за пределами трехлетнего срока
(КонсультантПлюс, 2025)использование освобождения от НДС по ст. 149 НК РФ, которое признано неправомерным по результатам налоговой проверки, в отсутствие неопределенности в применении и толковании примененной нормы >>>
(КонсультантПлюс, 2025)использование освобождения от НДС по ст. 149 НК РФ, которое признано неправомерным по результатам налоговой проверки, в отсутствие неопределенности в применении и толковании примененной нормы >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 150 "Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввезло на территорию РФ товар "очки корригирующие" и заявило в отношении него льготы по НДС. После выпуска спорных товаров таможенный орган отказал в применении освобождения от НДС и принял решение о внесении соответствующих изменений (дополнений) в сведения из декларации на товары. По мнению проверяющих, общество не доказало факт тождественности спорного товара льготируемой продукции. Суд отметил, что очки корригирующие относятся к медицинским товарам, освобождаемым от НДС согласно п. 2 ст. 149 НК РФ. Принадлежность спорного товара к очкам корригирующим подтверждается регистрационным удостоверением, сертификатом соответствия и протоколом испытаний. Суд признал решение таможенного органа незаконным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввезло на территорию РФ товар "очки корригирующие" и заявило в отношении него льготы по НДС. После выпуска спорных товаров таможенный орган отказал в применении освобождения от НДС и принял решение о внесении соответствующих изменений (дополнений) в сведения из декларации на товары. По мнению проверяющих, общество не доказало факт тождественности спорного товара льготируемой продукции. Суд отметил, что очки корригирующие относятся к медицинским товарам, освобождаемым от НДС согласно п. 2 ст. 149 НК РФ. Принадлежность спорного товара к очкам корригирующим подтверждается регистрационным удостоверением, сертификатом соответствия и протоколом испытаний. Суд признал решение таможенного органа незаконным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДСОПЕРАЦИИ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИЕ ОБЛОЖЕНИЮ
Вопрос: Организация на УСН является плательщиком НДС. Реализация работ освобождается от НДС по ст. 149 НК РФ (производство кинофильмов с удостоверением национального фильма). В I квартале 2025 г. работы не осуществлялись, но получен аванс. Должна ли организация сдать декларацию по НДС за I квартал 2025 г. с предоплаты?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН является плательщиком НДС. Реализация работ освобождается от НДС по ст. 149 НК РФ (производство кинофильмов с удостоверением национального фильма). В I квартале 2025 г. работы не осуществлялись, но получен аванс. Должна ли организация сдать декларацию по НДС за I квартал 2025 г. с предоплаты?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН является плательщиком НДС. Реализация работ освобождается от НДС по ст. 149 НК РФ (производство кинофильмов с удостоверением национального фильма). В I квартале 2025 г. работы не осуществлялись, но получен аванс. Должна ли организация сдать декларацию по НДС за I квартал 2025 г. с предоплаты?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)Решением суда первой инстанции требования общества удовлетворены. Суд пришел к выводу, что выставление контрагентом счета-фактуры при реализации налогоплательщику товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС в силу ст. 149 НК РФ, с выделением налога по ставке 18 процентов или 10 процентов не может являться основанием для отказа в применении налогоплательщиком вычетов по полученным счетам-фактурам, что согласуется с положениями подп. 2 п. 5 ст. 173 НК РФ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)Решением суда первой инстанции требования общества удовлетворены. Суд пришел к выводу, что выставление контрагентом счета-фактуры при реализации налогоплательщику товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС в силу ст. 149 НК РФ, с выделением налога по ставке 18 процентов или 10 процентов не может являться основанием для отказа в применении налогоплательщиком вычетов по полученным счетам-фактурам, что согласуется с положениями подп. 2 п. 5 ст. 173 НК РФ.
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)освобожденных от НДС по ст. 149 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)освобожденных от НДС по ст. 149 НК РФ;
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если освобождение на вас не распространяется, выставляйте счета-фактуры в общем порядке (п. 3 ст. 168 НК РФ). Исключение - операции, освобожденные от НДС по ст. 149 НК РФ или не признаваемые объектом налогообложения. В большинстве случаев по ним счет-фактуру выставлять не нужно (пп. 1, 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 14 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если освобождение на вас не распространяется, выставляйте счета-фактуры в общем порядке (п. 3 ст. 168 НК РФ). Исключение - операции, освобожденные от НДС по ст. 149 НК РФ или не признаваемые объектом налогообложения. В большинстве случаев по ним счет-фактуру выставлять не нужно (пп. 1, 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 14 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Готовое решение: Как в налоговом учете отражаются экспортные и импортные операции
(КонсультантПлюс, 2025)Экспорт не облагаемых НДС товаров (ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 28.07.2020 N 03-07-08/65932, от 19.02.2020 N 03-07-08/11585).
(КонсультантПлюс, 2025)Экспорт не облагаемых НДС товаров (ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 28.07.2020 N 03-07-08/65932, от 19.02.2020 N 03-07-08/11585).
Вопрос: Организация оказывает услуги, освобожденные от НДС по ст. 149 НК РФ. Какая информация должна быть указана в чеке ККТ: "Ставка НДС 0%" или "НДС не облагается"?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация оказывает услуги, освобожденные от НДС по ст. 149 НК РФ. Какая информация должна быть указана в чеке ККТ: "Ставка НДС 0%" или "НДС не облагается"?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация оказывает услуги, освобожденные от НДС по ст. 149 НК РФ. Какая информация должна быть указана в чеке ККТ: "Ставка НДС 0%" или "НДС не облагается"?
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2025)Для целей раздельного учета к облагаемым НДС операциям помимо прочего относится выполнение работ (оказание услуг), местом реализации которых не является территория РФ и которые не указаны в перечне услуг, освобождаемых от НДС по ст. 149 НК РФ. Предъявленный вам НДС по товарам (работам, услугам), а также имущественным правам, приобретаемым для осуществления названных операций, принимайте к вычету (п. 4 ст. 170, пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)Для целей раздельного учета к облагаемым НДС операциям помимо прочего относится выполнение работ (оказание услуг), местом реализации которых не является территория РФ и которые не указаны в перечне услуг, освобождаемых от НДС по ст. 149 НК РФ. Предъявленный вам НДС по товарам (работам, услугам), а также имущественным правам, приобретаемым для осуществления названных операций, принимайте к вычету (п. 4 ст. 170, пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ);
Вопрос: ООО на ОСН выполняет постройку судна для учреждения и применяет льготу по НДС согласно пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ. Будут ли облагаться НДС услуги по разработке конструкторской документации на постройку судна?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на ОСН выполняет постройку судна для учреждения и применяет льготу по НДС согласно пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ. Будут ли облагаться НДС услуги по разработке конструкторской документации на постройку судна?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на ОСН выполняет постройку судна для учреждения и применяет льготу по НДС согласно пп. 16.1 п. 3 ст. 149 НК РФ. Будут ли облагаться НДС услуги по разработке конструкторской документации на постройку судна?
Готовое решение: Счет-фактура "Без НДС"
(КонсультантПлюс, 2025)операция освобождена от НДС по ст. 149 НК РФ, но вы решили выставить контрагенту счет-фактуру (Письма Минфина России от 23.08.2023 N 03-07-09/80296, от 16.12.2020 N 03-07-09/110092, от 15.02.2017 N 03-07-09/8423). По общему правилу по таким операциям вы не обязаны выставлять счета-фактуры (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)операция освобождена от НДС по ст. 149 НК РФ, но вы решили выставить контрагенту счет-фактуру (Письма Минфина России от 23.08.2023 N 03-07-09/80296, от 16.12.2020 N 03-07-09/110092, от 15.02.2017 N 03-07-09/8423). По общему правилу по таким операциям вы не обязаны выставлять счета-фактуры (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ);
Вопрос: Организация на УСН с 01.01.2025 является плательщиком НДС. Наряду с проектными работами, облагаемыми по ставке НДС 20%, организация занимается выполнением проектных работ по сохранению объектов культурного наследия в РФ. Будут ли такие проектные работы освобождаться от НДС по ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН с 01.01.2025 является плательщиком НДС. Наряду с проектными работами, облагаемыми по ставке НДС 20%, организация занимается выполнением проектных работ по сохранению объектов культурного наследия в РФ. Будут ли такие проектные работы освобождаться от НДС по ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН с 01.01.2025 является плательщиком НДС. Наряду с проектными работами, облагаемыми по ставке НДС 20%, организация занимается выполнением проектных работ по сохранению объектов культурного наследия в РФ. Будут ли такие проектные работы освобождаться от НДС по ст. 149 НК РФ?
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Выбирайте код в зависимости от конкретного вида операции, которая освобождена от НДС по ст. 149 НК РФ, не является объектом НДС либо по которой Россия не признается местом реализации.
(КонсультантПлюс, 2025)Выбирайте код в зависимости от конкретного вида операции, которая освобождена от НДС по ст. 149 НК РФ, не является объектом НДС либо по которой Россия не признается местом реализации.
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)работ и услуг, не освобожденных от НДС по ст. 149 НК РФ (пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)работ и услуг, не освобожденных от НДС по ст. 149 НК РФ (пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ);