НДС, уплаченный в качестве налогового агента, можно предъявить к вычету
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС, уплаченный в качестве налогового агента, можно предъявить к вычету (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)При этом существуют особенности в части сроков предъявления к вычету НДС, уплаченного налогоплательщиком в качестве налогового агента.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)При этом существуют особенности в части сроков предъявления к вычету НДС, уплаченного налогоплательщиком в качестве налогового агента.
Вопрос: Об определении налогового периода, в котором производится вычет сумм НДС, исчисленных налоговым агентом в IV квартале 2022 г. и уплаченных в бюджет в I квартале 2023 г.
(Письмо Минфина России от 16.05.2023 N 03-07-08/44301)Вопрос: С 01.01.2023 изменились условия применения вычетов по НДС для организаций и ИП, уплачивающих данный налог, в том числе в качестве налоговых агентов согласно п. 3 ст. 161 НК РФ: к вычету предъявляется исчисленный, а не уплаченный налоговым агентом НДС (п. 3 ст. 171 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 16.05.2023 N 03-07-08/44301)Вопрос: С 01.01.2023 изменились условия применения вычетов по НДС для организаций и ИП, уплачивающих данный налог, в том числе в качестве налоговых агентов согласно п. 3 ст. 161 НК РФ: к вычету предъявляется исчисленный, а не уплаченный налоговым агентом НДС (п. 3 ст. 171 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 30.08.2024 N 121н
"Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "Единый план счетов бухгалтерского учета государственных финансов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.12.2024 N 80540)расчетов по суммам НДС, предъявленным поставщиками (подрядчиками) за поставленные нефинансовые активы, выполненные работы, оказанные услуги, начисленного и уплаченного учреждением в качестве налогового агента в случаях, предусмотренных налоговым законодательством Российской Федерации;
"Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "Единый план счетов бухгалтерского учета государственных финансов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.12.2024 N 80540)расчетов по суммам НДС, предъявленным поставщиками (подрядчиками) за поставленные нефинансовые активы, выполненные работы, оказанные услуги, начисленного и уплаченного учреждением в качестве налогового агента в случаях, предусмотренных налоговым законодательством Российской Федерации;
Готовое решение: Как учреждению учитывать операции на счете 0 210 00 000 "Прочие расчеты с дебиторами"
(КонсультантПлюс, 2026)предъявленным поставщиками (подрядчиками) за поставленные нефинансовые активы, выполненные работы, оказанные услуги, начисленного и уплаченного учреждением в качестве налогового агента в случаях, предусмотренных налоговым законодательством РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)предъявленным поставщиками (подрядчиками) за поставленные нефинансовые активы, выполненные работы, оказанные услуги, начисленного и уплаченного учреждением в качестве налогового агента в случаях, предусмотренных налоговым законодательством РФ;
Вопрос: Организация оказывает услуги проживания и применяет по ним ставку НДС 0%. Правомерно ли принимать к вычету НДС по услугам агрегаторов, которые оказывают ей услуги по бронированию?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При этом НДС, исчисленный в качестве налогового агента по приобретенным и принятым к учету электронным услугам иностранного лица, российская организация на основании составленного ею счета-фактуры вправе предъявить к вычету в отчетном периоде, в котором соблюдены условия для применения данного вычета, без права его переноса на последующие налоговые периоды (п. 3 ст. 171, п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При этом НДС, исчисленный в качестве налогового агента по приобретенным и принятым к учету электронным услугам иностранного лица, российская организация на основании составленного ею счета-фактуры вправе предъявить к вычету в отчетном периоде, в котором соблюдены условия для применения данного вычета, без права его переноса на последующие налоговые периоды (п. 3 ст. 171, п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговая оговорка об удержании НДС налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговая оговорка об удержании НДС налоговым агентом
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)К вычету при применении обычных ставок можно принять входной НДС, предъявленный поставщиком; НДС по авансам выданным и полученным; НДС, исчисленный в качестве налогового агента; НДС, начисленный при выполнении СМР хозспособом; НДС, уплаченный при импорте. При пониженных ставках - только НДС по полученным авансам (ст. 171 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)К вычету при применении обычных ставок можно принять входной НДС, предъявленный поставщиком; НДС по авансам выданным и полученным; НДС, исчисленный в качестве налогового агента; НДС, начисленный при выполнении СМР хозспособом; НДС, уплаченный при импорте. При пониженных ставках - только НДС по полученным авансам (ст. 171 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Организация (заказчик) заключила с инофирмой (исполнителем) договор на оказание консультационных услуг и перечислила ей аванс в счет предстоящего оказания этих услуг. В соответствии с п. 2 ст. 161 НК РФ организация как налоговый агент в момент перечисления аванса удержала из доходов инофирмы и уплатила в бюджет сумму НДС. Этот НДС может быть предъявлен организацией к вычету только после того, как услуги будут фактически оказаны.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Организация (заказчик) заключила с инофирмой (исполнителем) договор на оказание консультационных услуг и перечислила ей аванс в счет предстоящего оказания этих услуг. В соответствии с п. 2 ст. 161 НК РФ организация как налоговый агент в момент перечисления аванса удержала из доходов инофирмы и уплатила в бюджет сумму НДС. Этот НДС может быть предъявлен организацией к вычету только после того, как услуги будут фактически оказаны.
Вопрос: Восстанавливать ли "входной" НДС по товарам (работам, услугам) при переходе с ОСН на АУСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие АУСН, не признаются налогоплательщиками НДС и, как следствие, не исчисляют и не уплачивают НДС, за исключением "ввозного" НДС, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом РФ при импорте товаров на территорию РФ, а также "агентского" НДС, уплачиваемого в качестве налогового агента в соответствии со ст. 161 НК РФ (ч. 6 ст. 2 Закона N 17-ФЗ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие АУСН, не признаются налогоплательщиками НДС и, как следствие, не исчисляют и не уплачивают НДС, за исключением "ввозного" НДС, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом РФ при импорте товаров на территорию РФ, а также "агентского" НДС, уплачиваемого в качестве налогового агента в соответствии со ст. 161 НК РФ (ч. 6 ст. 2 Закона N 17-ФЗ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В условиях рассмотренного примера 12.2 сумма НДС, исчисленная организацией в качестве налогового агента, предъявляется к вычету в том же квартале, когда она была исчислена. Сумма агентского НДС в размере 138 000 руб. отражается в декларации по НДС за I квартал 2024 г. и в разд. 2, и в разд. 3 (по строке 180).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В условиях рассмотренного примера 12.2 сумма НДС, исчисленная организацией в качестве налогового агента, предъявляется к вычету в том же квартале, когда она была исчислена. Сумма агентского НДС в размере 138 000 руб. отражается в декларации по НДС за I квартал 2024 г. и в разд. 2, и в разд. 3 (по строке 180).