НДФЛ заработная плата в валюте
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ заработная плата в валюте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Подлежат ли обложению налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) суммы оплаты труда в валюте, выплачиваемые государственными организациями, финансируемыми из федерального бюджета, своим работникам при служебных командировках таких работников за границу?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
Вопрос: О применении освобождения от НДФЛ при выплате сумм оплаты труда (других сумм) в иностранной валюте при направлении на работу за границу.
(Письмо Минфина России от 16.09.2025 N 03-04-07/90087)Вопрос: О применении освобождения от НДФЛ при выплате сумм оплаты труда (других сумм) в иностранной валюте при направлении на работу за границу.
(Письмо Минфина России от 16.09.2025 N 03-04-07/90087)Вопрос: О применении освобождения от НДФЛ при выплате сумм оплаты труда (других сумм) в иностранной валюте при направлении на работу за границу.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговый контроль майнинга цифровой валюты
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговый контроль майнинга цифровой валюты
Приказ Росстата от 05.07.2013 N 261
(ред. от 30.12.2019)
"Об утверждении методик расчета показателей для оперативной оценки эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации"
(вместе с "Методикой расчета показателя "Ожидаемая продолжительность жизни при рождении (лет)", "Методикой расчета показателя "Численность населения (человек)", "Методикой расчета показателя "Смертность населения (без показателя смертности от внешних причин), (количество умерших на 100 тыс. человек)", "Методикой расчета показателя "Коэффициент миграции (человек на 10 тыс. человек населения)", "Методикой расчета показателя "Смертность населения в трудоспособном возрасте (количество умерших на 100 тыс. человек соответствующего возраста)", "Методикой расчета показателя "Удельный вес введенной общей площади жилых домов по отношению к общей площади жилищного фонда", "Методикой расчета показателя "Общая площадь жилых помещений, приходящаяся в среднем на 1 жителя субъекта Российской Федерации", "Методикой расчета показателя "Доля ветхого и аварийного жилищного фонда в общем объеме жилищного фонда субъекта Российской Федерации", "Методикой расчета показателя "Доля площади жилищного фонда, обеспеченного всеми видами благоустройства, в общей площади жилищного фонда субъекта Российской Федерации", "Методикой расчета показателя "Уровень возмещения населением затрат за предоставление жилищно-коммунальных услуг по установленным для населения тарифам", "Методикой расчета показателя "Объем инвестиций в основной капитал (за исключением бюджетных средств)", "Методикой расчета показателя "Оборот продукции (услуг), производимой малыми предприятиями, в том числе микропредприятиями, и индивидуальными предпринимателями", "Методикой расчета показателя "Реальные располагаемые денежные доходы населения (процентов)", "Методикой расчета показателя "Доля населения с денежными доходами ниже региональной величины прожиточного минимума в общей численности населения субъекта РФ")Показатель определяется на основании разработки годовых данных по денежным доходам и расходам населения, рассчитанных по полному кругу показателей. Источниками информации при этом служат данные хозяйствующих субъектов об обороте розничной торговли и общественного питания и объеме платных услуг населению, о фонде заработной платы; внебюджетных фондов о пенсиях и пособиях; налоговых органов о сумме удержанных налогов на доходы физических лиц, обязательных платежей и разнообразных взносов; кредитных организаций об изменении средств на различных счетах (включая депозитные) физических лиц, о приобретении ценных бумаг, иностранной валюты, недвижимости, изменении задолженности по кредитам, изменении наличных денег на руках и т.п.
(ред. от 30.12.2019)
"Об утверждении методик расчета показателей для оперативной оценки эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации"
(вместе с "Методикой расчета показателя "Ожидаемая продолжительность жизни при рождении (лет)", "Методикой расчета показателя "Численность населения (человек)", "Методикой расчета показателя "Смертность населения (без показателя смертности от внешних причин), (количество умерших на 100 тыс. человек)", "Методикой расчета показателя "Коэффициент миграции (человек на 10 тыс. человек населения)", "Методикой расчета показателя "Смертность населения в трудоспособном возрасте (количество умерших на 100 тыс. человек соответствующего возраста)", "Методикой расчета показателя "Удельный вес введенной общей площади жилых домов по отношению к общей площади жилищного фонда", "Методикой расчета показателя "Общая площадь жилых помещений, приходящаяся в среднем на 1 жителя субъекта Российской Федерации", "Методикой расчета показателя "Доля ветхого и аварийного жилищного фонда в общем объеме жилищного фонда субъекта Российской Федерации", "Методикой расчета показателя "Доля площади жилищного фонда, обеспеченного всеми видами благоустройства, в общей площади жилищного фонда субъекта Российской Федерации", "Методикой расчета показателя "Уровень возмещения населением затрат за предоставление жилищно-коммунальных услуг по установленным для населения тарифам", "Методикой расчета показателя "Объем инвестиций в основной капитал (за исключением бюджетных средств)", "Методикой расчета показателя "Оборот продукции (услуг), производимой малыми предприятиями, в том числе микропредприятиями, и индивидуальными предпринимателями", "Методикой расчета показателя "Реальные располагаемые денежные доходы населения (процентов)", "Методикой расчета показателя "Доля населения с денежными доходами ниже региональной величины прожиточного минимума в общей численности населения субъекта РФ")Показатель определяется на основании разработки годовых данных по денежным доходам и расходам населения, рассчитанных по полному кругу показателей. Источниками информации при этом служат данные хозяйствующих субъектов об обороте розничной торговли и общественного питания и объеме платных услуг населению, о фонде заработной платы; внебюджетных фондов о пенсиях и пособиях; налоговых органов о сумме удержанных налогов на доходы физических лиц, обязательных платежей и разнообразных взносов; кредитных организаций об изменении средств на различных счетах (включая депозитные) физических лиц, о приобретении ценных бумаг, иностранной валюты, недвижимости, изменении задолженности по кредитам, изменении наличных денег на руках и т.п.
Статья: Использование криптовалюты для выплаты заработной платы: анализ зарубежного опыта правового регулирования и его применимость в Российской Федерации
(Наретя В.П., Томашевский К.Л.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 3)Как отмечает А.В. Быля, "многие иные правительственные учреждения США, регуляторы банковской системы, Министерство юстиции пытаются регулировать биткоин как валюту. Таким образом, цифровые деньги выступают объектом налогообложения, и все сделки с криптовалютой подлежат обложению налогом. В качестве примера можно указать заработную плату работника, которая выплачивается в биткоинах и подлежит обложению подоходным налогом и налогом на зарплату" <8>.
(Наретя В.П., Томашевский К.Л.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 3)Как отмечает А.В. Быля, "многие иные правительственные учреждения США, регуляторы банковской системы, Министерство юстиции пытаются регулировать биткоин как валюту. Таким образом, цифровые деньги выступают объектом налогообложения, и все сделки с криптовалютой подлежат обложению налогом. В качестве примера можно указать заработную плату работника, которая выплачивается в биткоинах и подлежит обложению подоходным налогом и налогом на зарплату" <8>.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Удерживается ли НДФЛ с выплат в иностранной валюте взамен суточных членам экипажей кораблей
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что выплаты иностранной валюты взамен суточных членам экипажей судов заграничного плавания российских судоходных компаний по своей правовой природе относятся к компенсационным выплатам, связанным с особыми условиями труда, которые на основании п. 3 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ. При этом компенсационные выплаты, указанные в п. 3 ст. 217 НК РФ, не ограничиваются только теми выплатами, о которых говорится в ст. 164 ТК РФ. Оснований для исключения из перечня, приведенного в п. 3 ст. 217 НК РФ, компенсационных выплат, предусмотренных ст. 129 ТК РФ, не имеется. Также суд отметил следующее: несмотря на то что выплаты иностранной валюты членам экипажей судов, произведенные взамен суточных, не являются суточными (суточные выплачиваются при направлении в служебные командировки, а нахождение экипажа на судне в заграничном плавании во время его эксплуатации не является командировкой), указанные выплаты по своей сути направлены на компенсацию расходов членов экипажей судов. Исходя из этого, с выплат в иностранной валюте взамен суточных членам экипажей судов НДФЛ удерживать не надо.
Удерживается ли НДФЛ с выплат в иностранной валюте взамен суточных членам экипажей кораблей
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что выплаты иностранной валюты взамен суточных членам экипажей судов заграничного плавания российских судоходных компаний по своей правовой природе относятся к компенсационным выплатам, связанным с особыми условиями труда, которые на основании п. 3 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ. При этом компенсационные выплаты, указанные в п. 3 ст. 217 НК РФ, не ограничиваются только теми выплатами, о которых говорится в ст. 164 ТК РФ. Оснований для исключения из перечня, приведенного в п. 3 ст. 217 НК РФ, компенсационных выплат, предусмотренных ст. 129 ТК РФ, не имеется. Также суд отметил следующее: несмотря на то что выплаты иностранной валюты членам экипажей судов, произведенные взамен суточных, не являются суточными (суточные выплачиваются при направлении в служебные командировки, а нахождение экипажа на судне в заграничном плавании во время его эксплуатации не является командировкой), указанные выплаты по своей сути направлены на компенсацию расходов членов экипажей судов. Исходя из этого, с выплат в иностранной валюте взамен суточных членам экипажей судов НДФЛ удерживать не надо.
Статья: Нетипичные ситуации при расчете НДФЛ по прогрессивной шкале
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 3)Полный перечень случаев, когда применяется прогрессивная шкала НДФЛ по пассивным доходам, приведен в п. 6 ст. 210 НК РФ.
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 3)Полный перечень случаев, когда применяется прогрессивная шкала НДФЛ по пассивным доходам, приведен в п. 6 ст. 210 НК РФ.
Вопрос: Как произвести удержание по исполнительному листу с доходов работника?
(Консультация эксперта, 2025)Следует учесть, что удержание алиментов на содержание несовершеннолетних детей производится с заработной платы (денежного вознаграждения, содержания) как по основному месту работы, так и за работу по совместительству, которые получают родители в денежной (рублях или иностранной валюте) форме, в том числе с суммы заработной платы, начисленной по тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за отработанное время, за выполненную работу по сдельным расценкам, в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), с суммы среднего заработка, сохраняемого за работником во всех случаях, предусмотренных трудовым законодательством РФ, в том числе во время отпуска. Удержание алиментов производится также с других поименованных видов дохода (в частности, пп. "а", "г", "д", "з", "и", "к" п. 1, пп. "в", "г", "л", "н", "р" п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 N 1908).
(Консультация эксперта, 2025)Следует учесть, что удержание алиментов на содержание несовершеннолетних детей производится с заработной платы (денежного вознаграждения, содержания) как по основному месту работы, так и за работу по совместительству, которые получают родители в денежной (рублях или иностранной валюте) форме, в том числе с суммы заработной платы, начисленной по тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за отработанное время, за выполненную работу по сдельным расценкам, в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), с суммы среднего заработка, сохраняемого за работником во всех случаях, предусмотренных трудовым законодательством РФ, в том числе во время отпуска. Удержание алиментов производится также с других поименованных видов дохода (в частности, пп. "а", "г", "д", "з", "и", "к" п. 1, пп. "в", "г", "л", "н", "р" п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 N 1908).
Ситуация: Можно ли получить вычет за сдачу нормативов ГТО и прохождение диспансеризации в 2025 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Указанный налоговый вычет предоставляется, если в том же календарном году у вас есть доходы, которые формируют основную налоговую базу (например, если вы получаете заработную плату). Если указанных доходов нет или их недостаточно для получения вычета в полной сумме, то его можно получить при наличии некоторых других доходов (например, от продажи имущества (кроме ценных бумаг и цифровой валюты)) (пп. 9 п. 2.1, п. п. 3, 6, 6.1, 6.2 ст. 210 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Указанный налоговый вычет предоставляется, если в том же календарном году у вас есть доходы, которые формируют основную налоговую базу (например, если вы получаете заработную плату). Если указанных доходов нет или их недостаточно для получения вычета в полной сумме, то его можно получить при наличии некоторых других доходов (например, от продажи имущества (кроме ценных бумаг и цифровой валюты)) (пп. 9 п. 2.1, п. п. 3, 6, 6.1, 6.2 ст. 210 НК РФ).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 29.11.2024 N 418-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 24)- касаемо НДФЛ. Прибыток в виде цифровой валюты, полученной в результате майнинга цифровой валюты в нашей стране, относится к доходам от источников в Российской Федерации. Его позволили уменьшать на некоторые налоговые вычеты (в том числе имущественный). Доходы от майнинга относятся к совокупности налоговых баз из п. 2.1 ст. 210 НК РФ (сюда входит большинство доходов "физиков", в том числе зарплата) и облагаются по основной прогрессивной ставке. Конкретная ставка зависит от совокупного размера упомянутых баз. А вот доходы от приобретения, продажи и иного выбытия ЦВ подвластны дифференцированным ставкам (13% и 15%). Важно, что эти предписания по ставкам НДФЛ распространяются на доходы налоговых резидентов нашего государства;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 24)- касаемо НДФЛ. Прибыток в виде цифровой валюты, полученной в результате майнинга цифровой валюты в нашей стране, относится к доходам от источников в Российской Федерации. Его позволили уменьшать на некоторые налоговые вычеты (в том числе имущественный). Доходы от майнинга относятся к совокупности налоговых баз из п. 2.1 ст. 210 НК РФ (сюда входит большинство доходов "физиков", в том числе зарплата) и облагаются по основной прогрессивной ставке. Конкретная ставка зависит от совокупного размера упомянутых баз. А вот доходы от приобретения, продажи и иного выбытия ЦВ подвластны дифференцированным ставкам (13% и 15%). Важно, что эти предписания по ставкам НДФЛ распространяются на доходы налоговых резидентов нашего государства;
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Тогда можно сделать следующий вывод: формулируя положения ст. 208 НК РФ законодатель исходил из того, что работник российской организации может выполнять трудовые обязанности за пределами РФ, если он принят (переведен) на работу в обособленное подразделение (филиал, представительство) этой организации, открытое за рубежом. При этом такое обособленное подразделение зарегистрировано в налоговых органах и платит налоги по правилам страны нахождения, принимает работников на работу по законам страны нахождения и пр. В свою очередь, работники данного обособленного подразделения получают заработную плату в валюте страны пребывания и уплачивают подоходный налог в этой стране (именно поэтому нерезиденты могут не платить НДФЛ в РФ - специальная норма, аналогичная, по сути, норме об избежании двойного налогообложения).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Тогда можно сделать следующий вывод: формулируя положения ст. 208 НК РФ законодатель исходил из того, что работник российской организации может выполнять трудовые обязанности за пределами РФ, если он принят (переведен) на работу в обособленное подразделение (филиал, представительство) этой организации, открытое за рубежом. При этом такое обособленное подразделение зарегистрировано в налоговых органах и платит налоги по правилам страны нахождения, принимает работников на работу по законам страны нахождения и пр. В свою очередь, работники данного обособленного подразделения получают заработную плату в валюте страны пребывания и уплачивают подоходный налог в этой стране (именно поэтому нерезиденты могут не платить НДФЛ в РФ - специальная норма, аналогичная, по сути, норме об избежании двойного налогообложения).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные по заграничной командировке, выплаченные работнику в иностранной валюте через банкомат с использованием корпоративной банковской карты?..
(Консультация эксперта, 2025)На дату удержания НДФЛ из выплачиваемой работнику заработной платы
(Консультация эксперта, 2025)На дату удержания НДФЛ из выплачиваемой работнику заработной платы