Ндфл за сотрудников ип на псн
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл за сотрудников ип на псн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП применял ПСН по месту ведения деятельности (магазины) со сроком действия до 31.12.2022. С 2023 г. ИП перешел на УСН, встал на учет только по месту жительства. Каков порядок представления расчета 6-НДФЛ за 2022 г. в 2023 г. по наемным работникам ИП, которые были задействованы только в ПСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП применял ПСН по месту ведения деятельности (магазины) со сроком действия до 31.12.2022. С 2023 г. ИП перешел на УСН, встал на учет только по месту жительства. Каков порядок представления расчета 6-НДФЛ за 2022 г. в 2023 г. по наемным работникам ИП, которые были задействованы только в ПСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП применял ПСН по месту ведения деятельности (магазины) со сроком действия до 31.12.2022. С 2023 г. ИП перешел на УСН, встал на учет только по месту жительства. Каков порядок представления расчета 6-НДФЛ за 2022 г. в 2023 г. по наемным работникам ИП, которые были задействованы только в ПСН?
Статья: Уведомление об исчисленных суммах у ИП на ПСН: что изменилось
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 23)Внимание! Расчет 6-НДФЛ за "патентных" работников сдается в ИФНС по месту постановки на учет в качестве плательщика налога при ПСН (куда ИП подавал заявление на патент). В поле "Код по ОКТМО" расчета указывается код по месту нахождения инспекции. Код ОКТМО самого места ведения бизнеса, например магазина или кафе, указывать не нужно <2>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 23)Внимание! Расчет 6-НДФЛ за "патентных" работников сдается в ИФНС по месту постановки на учет в качестве плательщика налога при ПСН (куда ИП подавал заявление на патент). В поле "Код по ОКТМО" расчета указывается код по месту нахождения инспекции. Код ОКТМО самого места ведения бизнеса, например магазина или кафе, указывать не нужно <2>.
Нормативные акты
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.4.2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.4.2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Информационное сообщение Минфина России
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"если в течение налогового периода им было допущено превышение ограничения по средней численности наемных работников;
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"если в течение налогового периода им было допущено превышение ограничения по средней численности наемных работников;
Типовая ситуация: ПСН: как перейти, применять, отказаться
(Издательство "Главная книга", 2025)Декларации по ПСН нет, но надо вести книгу учета доходов. ИП с работниками сдает отчетность по страховым взносам и НДФЛ с доходов работников (ст. ст. 346.52, 346.53 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Декларации по ПСН нет, но надо вести книгу учета доходов. ИП с работниками сдает отчетность по страховым взносам и НДФЛ с доходов работников (ст. ст. 346.52, 346.53 НК РФ).
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдать при прекращении деятельности ИП
(КонсультантПлюс, 2025)по работникам, если они у вас были (исключение: ИП на АУСН не сдают РСВ, форму "Персонифицированные сведения о физических лицах", сведения о начисленных страховых взносах (ЕФС-1), 6-НДФЛ, а также в общем случае отчетность в СФР). Главы КФХ без наемных работников также должны подать последний расчет по страховым взносам;
(КонсультантПлюс, 2025)по работникам, если они у вас были (исключение: ИП на АУСН не сдают РСВ, форму "Персонифицированные сведения о физических лицах", сведения о начисленных страховых взносах (ЕФС-1), 6-НДФЛ, а также в общем случае отчетность в СФР). Главы КФХ без наемных работников также должны подать последний расчет по страховым взносам;
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)организации - по месту своего нахождения, а если сообщение подается в отношении лица, работающего в ее обособленном подразделении, - по месту нахождения этого подразделения. Если в одном муниципальном образовании находятся несколько обособленных подразделений организации, отчитываться по ним можно в инспекцию по месту учета одного из них. Если в одном муниципальном образовании расположены организация и ее обособленные подразделения, по ним также можно отчитываться в один налоговый орган. В обоих случаях необходимо не позднее первого рабочего дня налогового периода подать уведомление в налоговые органы о том, в какую инспекцию будет подаваться отчетность по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)организации - по месту своего нахождения, а если сообщение подается в отношении лица, работающего в ее обособленном подразделении, - по месту нахождения этого подразделения. Если в одном муниципальном образовании находятся несколько обособленных подразделений организации, отчитываться по ним можно в инспекцию по месту учета одного из них. Если в одном муниципальном образовании расположены организация и ее обособленные подразделения, по ним также можно отчитываться в один налоговый орган. В обоих случаях необходимо не позднее первого рабочего дня налогового периода подать уведомление в налоговые органы о том, в какую инспекцию будет подаваться отчетность по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ);
Типовая ситуация: Какие бывают системы налогообложения
(Издательство "Главная книга", 2025)Автоматизированная УСН (АУСН) - вариант упрощенки, при котором НДС не платят, единый налог считает ИФНС, а НДФЛ с зарплаты - банк. Лимиты по доходам и числу работников ниже, а ставки налога выше, чем при УСН, зато почти нет взносов с зарплаты.
(Издательство "Главная книга", 2025)Автоматизированная УСН (АУСН) - вариант упрощенки, при котором НДС не платят, единый налог считает ИФНС, а НДФЛ с зарплаты - банк. Лимиты по доходам и числу работников ниже, а ставки налога выше, чем при УСН, зато почти нет взносов с зарплаты.
Готовое решение: Как прекращается деятельность в качестве индивидуального предпринимателя
(КонсультантПлюс, 2025)В случае применения ПСН, НПД или АУСН декларации подавать не нужно, в том числе при закрытии ИП (ст. 346.52 НК РФ, ст. 13 Закона о налоге на профдоход, ст. 13 Закона об АУСН).
(КонсультантПлюс, 2025)В случае применения ПСН, НПД или АУСН декларации подавать не нужно, в том числе при закрытии ИП (ст. 346.52 НК РФ, ст. 13 Закона о налоге на профдоход, ст. 13 Закона об АУСН).
Статья: Хотят дать налогоплательщикам возможность определять место уплаты НДФЛ
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 18)В новой редакции п. 7 ст. 226 НК РФ планируется прописать, что сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в соответствии со ст. 224 НК РФ и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, перечисляется по месту регистрации налогоплательщика или по месту его жительства на основании заявления налогоплательщика. Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением ПСН, с доходов наемных работников обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджеты по месту регистрации наемных работников или по месту их жительства на основании заявлений наемных работников.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 18)В новой редакции п. 7 ст. 226 НК РФ планируется прописать, что сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в соответствии со ст. 224 НК РФ и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, перечисляется по месту регистрации налогоплательщика или по месту его жительства на основании заявления налогоплательщика. Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением ПСН, с доходов наемных работников обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджеты по месту регистрации наемных работников или по месту их жительства на основании заявлений наемных работников.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при импорте товаров, а также НДС в качестве налогового агента и в случаях, указанных в ст. 174.1 НК РФ (ИП рассчитывают НДС в том же порядке, что и организации).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при импорте товаров, а также НДС в качестве налогового агента и в случаях, указанных в ст. 174.1 НК РФ (ИП рассчитывают НДС в том же порядке, что и организации).
Вопрос: ИП зарегистрирован в одном субъекте, осуществляет деятельность в другом субъекте на ПСН и имеет наемных работников, за которых уплачивает НДФЛ по месту осуществления деятельности на ПСН. Куда представляется уведомление об исчисленных суммах НДФЛ и какой код ОКТМО надо указывать в уведомлении?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП зарегистрирован в одном субъекте, при этом осуществляет деятельность в другом субъекте на ПСН и имеет наемных работников, за которых уплачивает НДФЛ по месту осуществления деятельности на ПСН и туда же отчитывается по форме 6-НДФЛ за работников.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП зарегистрирован в одном субъекте, при этом осуществляет деятельность в другом субъекте на ПСН и имеет наемных работников, за которых уплачивает НДФЛ по месту осуществления деятельности на ПСН и туда же отчитывается по форме 6-НДФЛ за работников.
Вопрос: ИП зарегистрирован в г. Москве (УСН, деятельности нет), ведет деятельность в Московской области на ПСН. Имеет наемных работников, за которых уплачивает НДФЛ. В какую налоговую инспекцию подавать уведомление об исчисленном НДФЛ в составе ЕНП?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП зарегистрирован в г. Москве (УСН, деятельности нет), при этом осуществляет деятельность в Московской области на ПСН. Имеет наемных работников, за которых уплачивает НДФЛ в качестве налогового агента по месту осуществления деятельности в Московской области, сюда же отчитывается по форме 6-НДФЛ за работников.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП зарегистрирован в г. Москве (УСН, деятельности нет), при этом осуществляет деятельность в Московской области на ПСН. Имеет наемных работников, за которых уплачивает НДФЛ в качестве налогового агента по месту осуществления деятельности в Московской области, сюда же отчитывается по форме 6-НДФЛ за работников.