Ндфл за работников в расход усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл за работников в расход усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом и индивидуальным предпринимателем (учредителем общества) был заключен договор управления, по которому предпринимателю были переданы функции единоличного исполнительного органа (руководителя) компании. Налоговый орган доначислил обществу налог по упрощенной системе налогообложения, НДФЛ, страховые взносы, поскольку привлеченный в качестве агента и управляющего обществом предприниматель фактически не вел самостоятельной предпринимательской деятельности по управлению данным юридическим лицом, а являлся наемным работником общества. Суд установил, что агентский договор и договор управления реально исполнялись сторонами, расходы общества по ним являлись экономически обоснованными, поскольку производились для осуществления деятельности общества, направленной на получение дохода. Суд также указал, что предприниматель в действительности руководил деятельностью организации, вел переговоры с клиентами, осуществлял кадровый и трудовой учет, давал задания его сотрудникам, имел доверенность на совершение операций и получение банковских документов от имени и в интересах общества. Доказательств, подтверждающих несоразмерность вознаграждения предпринимателя по сравнению с вознаграждением, выплачиваемым в пользу иных агентов общества, как и доказательств того, что выполняемая предпринимателем работа являлась неэффективной, не отвечала условиям договоров и целям ведения обществом предпринимательской деятельности, представлено не было. Суд признал решение налогового органа недействительным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом и индивидуальным предпринимателем (учредителем общества) был заключен договор управления, по которому предпринимателю были переданы функции единоличного исполнительного органа (руководителя) компании. Налоговый орган доначислил обществу налог по упрощенной системе налогообложения, НДФЛ, страховые взносы, поскольку привлеченный в качестве агента и управляющего обществом предприниматель фактически не вел самостоятельной предпринимательской деятельности по управлению данным юридическим лицом, а являлся наемным работником общества. Суд установил, что агентский договор и договор управления реально исполнялись сторонами, расходы общества по ним являлись экономически обоснованными, поскольку производились для осуществления деятельности общества, направленной на получение дохода. Суд также указал, что предприниматель в действительности руководил деятельностью организации, вел переговоры с клиентами, осуществлял кадровый и трудовой учет, давал задания его сотрудникам, имел доверенность на совершение операций и получение банковских документов от имени и в интересах общества. Доказательств, подтверждающих несоразмерность вознаграждения предпринимателя по сравнению с вознаграждением, выплачиваемым в пользу иных агентов общества, как и доказательств того, что выполняемая предпринимателем работа являлась неэффективной, не отвечала условиям договоров и целям ведения обществом предпринимательской деятельности, представлено не было. Суд признал решение налогового органа недействительным.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.04.2025 N 13АП-39093/2024 по делу N А56-40178/2024
Категория: 1) НДС; 2) Налог на прибыль организаций; 3) Споры о привлечении к налоговой ответственности по главе 16 НК РФ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о доначислении НДС, налога на прибыль, пени, штрафа.
Обстоятельства: Основанием для доначисления налоговых обязательств послужили выводы налогового органа об искусственном распределении выручки от осуществления деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц, применяющих специальные налоговые режимы, о применении налогоплательщиком схемы "дробления бизнеса".
Решение: Удовлетворено.Установленный по сведениям 2-НДФЛ факт выполнения Савенковой Н.В. по совместительству обязанностей бухгалтера в ИП, которые применяют упрощенный режим налогообложения (объект - доходы) и ведут упрощенную бухгалтерский учет (без учета расходов и оформления соответствующих документов), а также переход в конце 2021 года 1 сотрудника в ООО "Логистическая компания" и 1 сотрудника к налогоплательщику, не подтверждает выводов инспекции о миграции персонала.
Категория: 1) НДС; 2) Налог на прибыль организаций; 3) Споры о привлечении к налоговой ответственности по главе 16 НК РФ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о доначислении НДС, налога на прибыль, пени, штрафа.
Обстоятельства: Основанием для доначисления налоговых обязательств послужили выводы налогового органа об искусственном распределении выручки от осуществления деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц, применяющих специальные налоговые режимы, о применении налогоплательщиком схемы "дробления бизнеса".
Решение: Удовлетворено.Установленный по сведениям 2-НДФЛ факт выполнения Савенковой Н.В. по совместительству обязанностей бухгалтера в ИП, которые применяют упрощенный режим налогообложения (объект - доходы) и ведут упрощенную бухгалтерский учет (без учета расходов и оформления соответствующих документов), а также переход в конце 2021 года 1 сотрудника в ООО "Логистическая компания" и 1 сотрудника к налогоплательщику, не подтверждает выводов инспекции о миграции персонала.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как плательщики УСН начисляют, уплачивают и учитывают зарплатные налоги
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как при УСН учесть в расходах НДФЛ, удержанный у работников
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как при УСН учесть в расходах НДФЛ, удержанный у работников
Статья: Как ЕНП изменил расчет платежей по УСН
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Момент учета в УСН-расходах удержанного у работников НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Момент учета в УСН-расходах удержанного у работников НДФЛ
Нормативные акты
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2025)К прочим расходам для целей налогообложения прибыли также относятся затраты на оплату услуг по проведению исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции (COVID-19), а также иммунитета к ней, направленные на выполнение требований действующего законодательства РФ в части обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников. Оплату указанных услуг можно учесть в расходах и при применении УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)К прочим расходам для целей налогообложения прибыли также относятся затраты на оплату услуг по проведению исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции (COVID-19), а также иммунитета к ней, направленные на выполнение требований действующего законодательства РФ в части обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников. Оплату указанных услуг можно учесть в расходах и при применении УСН.
Статья: Компания проводит тимбилдинг: как учесть расходы и есть ли доход у работников
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 20)Чтобы добиться успеха, компаниям нужны команды, которые могут эффективно решать проблемы. Для этого многие организации проводят тимбилдинги. Но как учесть расходы на такие мероприятия? Можно ли уменьшить налог на прибыль и налог при УСН? И не возникнет ли у сотрудников дополнительного дохода, облагаемого страховыми взносами и НДФЛ?
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 20)Чтобы добиться успеха, компаниям нужны команды, которые могут эффективно решать проблемы. Для этого многие организации проводят тимбилдинги. Но как учесть расходы на такие мероприятия? Можно ли уменьшить налог на прибыль и налог при УСН? И не возникнет ли у сотрудников дополнительного дохода, облагаемого страховыми взносами и НДФЛ?
Готовое решение: Как учесть компенсацию сотруднику за использование личного транспорта при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Эти же документы понадобятся вам, чтобы не начислять НДФЛ и страховые взносы с выплаченной компенсации. Дополнительно вам потребуются документы, подтверждающие фактические расходы работника (авансовые отчеты, кассовые чеки и т.п.) (Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93616л, п. п. 1, 2 Письма Минфина России от 14.12.2017 N 03-04-06/83831).
(КонсультантПлюс, 2025)Эти же документы понадобятся вам, чтобы не начислять НДФЛ и страховые взносы с выплаченной компенсации. Дополнительно вам потребуются документы, подтверждающие фактические расходы работника (авансовые отчеты, кассовые чеки и т.п.) (Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93616л, п. п. 1, 2 Письма Минфина России от 14.12.2017 N 03-04-06/83831).
Типовая ситуация: Офисные расходы: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Компенсацию расходов работника на мобильную связь учитывают в налоговых расходах, НДФЛ и взносы не начисляют. Проводка: Д 20 (26, 44) - К 73.03 (ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина от 30.09.2021 N 03-04-05/79075).
(Издательство "Главная книга", 2025)Компенсацию расходов работника на мобильную связь учитывают в налоговых расходах, НДФЛ и взносы не начисляют. Проводка: Д 20 (26, 44) - К 73.03 (ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина от 30.09.2021 N 03-04-05/79075).
Готовое решение: Налоговая нагрузка при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2025)Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы".
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на оплату труда отразите в графе 5 разд. I книги учета доходов и расходов на день погашения задолженности перед сотрудниками (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, п. 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН). Например, зарплату отразите на дату ее выплаты. При этом сумму укажите в книге учета доходов и расходов без НДФЛ. Сам налог отразите отдельной строкой на основании уведомления. Налог вам надо отразить на дату зачета его на ЕНС.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на оплату труда отразите в графе 5 разд. I книги учета доходов и расходов на день погашения задолженности перед сотрудниками (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, п. 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН). Например, зарплату отразите на дату ее выплаты. При этом сумму укажите в книге учета доходов и расходов без НДФЛ. Сам налог отразите отдельной строкой на основании уведомления. Налог вам надо отразить на дату зачета его на ЕНС.
Статья: Медосмотры работников: как организовать, оформить и учесть расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 21)Для компенсации расходов на медосмотры потребуется заявление от работника (кандидата на работу) и подтверждающие расходы документы.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 21)Для компенсации расходов на медосмотры потребуется заявление от работника (кандидата на работу) и подтверждающие расходы документы.
Статья: Новости от 04.10.2024
("Главная книга", 2024, N 20)При "доходно-расходной" УСН суммы НДФЛ, начисленные с зарплаты работников, в расходы в качестве уплаченных налогов не включаются. При этом в УСН-базу "зарплатный" НДФЛ все же попадает.
("Главная книга", 2024, N 20)При "доходно-расходной" УСН суммы НДФЛ, начисленные с зарплаты работников, в расходы в качестве уплаченных налогов не включаются. При этом в УСН-базу "зарплатный" НДФЛ все же попадает.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)НДФЛ, удержанный из доходов работников, учитывается в составе расходов на основании подпункта 22 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)НДФЛ, удержанный из доходов работников, учитывается в составе расходов на основании подпункта 22 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.
Статья: Налоговые риски для блогеров: как избежать налоговой проверки и не стать фигурантом уголовного дела
(Роженцов Н.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 6)Как правило, блогеры используют специальный налоговый режим, например упрощенную систему налогообложения, который уплатой единого налога заменяет НДФЛ, НДС, налог на имущество (пункт 3, пункт 5 статьи 346.11 НК РФ). В таком случае индивидуальный предприниматель в зависимости от конкретного вида УСН платит налог по ставкам 6 или 8 процентов (с доходов), 15 или 20 процентов (с доходов, уменьшенных на расходы). Размер ставки зависит от показателей выручки и штатной численности работников.
(Роженцов Н.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 6)Как правило, блогеры используют специальный налоговый режим, например упрощенную систему налогообложения, который уплатой единого налога заменяет НДФЛ, НДС, налог на имущество (пункт 3, пункт 5 статьи 346.11 НК РФ). В таком случае индивидуальный предприниматель в зависимости от конкретного вида УСН платит налог по ставкам 6 или 8 процентов (с доходов), 15 или 20 процентов (с доходов, уменьшенных на расходы). Размер ставки зависит от показателей выручки и штатной численности работников.
Вопрос: Физическое лицо планирует сдать квартиру в аренду. Квартира в долевой собственности, договор аренды заключен с одним из собственников. Как уплачивается НДФЛ? Каков порядок налогообложения при сдаче квартиры ИП на УСН? Есть ли особенности налогообложения, если аренда квартиры компенсируется арендатору работодателем?
(Консультация эксперта, 2024)Если индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом "доходы минус расходы", то в расходах можно учесть затраты, связанные с передачей имущества в аренду, в частности уплаченные коммунальные платежи (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Если индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом "доходы минус расходы", то в расходах можно учесть затраты, связанные с передачей имущества в аренду, в частности уплаченные коммунальные платежи (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ).