Ндфл за протезирование зубов
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл за протезирование зубов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок получения физическим лицом социального налогового вычета по НДФЛ в связи с оплатой протезирования зубов?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 23.04.2012 N 20-14/035794@)Вопрос: Каков порядок получения физическим лицом социального налогового вычета по НДФЛ в связи с оплатой протезирования зубов?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 23.04.2012 N 20-14/035794@)Вопрос: Каков порядок получения физическим лицом социального налогового вычета по НДФЛ в связи с оплатой протезирования зубов?
Вопрос: Пенсионер уплатил 100 000 руб. за услуги по лечению и протезированию зубов. Может ли он получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в отношении данных расходов?
(Письмо Минфина России от 14.11.2012 N 03-04-05/7-1278)Вопрос: Пенсионер уплатил 100 000 руб. за услуги по лечению и протезированию зубов. Может ли он получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в отношении данных расходов?
(Письмо Минфина России от 14.11.2012 N 03-04-05/7-1278)Вопрос: Пенсионер уплатил 100 000 руб. за услуги по лечению и протезированию зубов. Может ли он получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в отношении данных расходов?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 25.12.2006 N 04-2-05/7
"О предоставлении социального налогового вычета при оказании стоматологических услуг"Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу правомерности отнесения предоставленных налогоплательщику стоматологических услуг и услуг по дорогостоящему зубопротезированию к дорогостоящим видам лечения и сообщает.
"О предоставлении социального налогового вычета при оказании стоматологических услуг"Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу правомерности отнесения предоставленных налогоплательщику стоматологических услуг и услуг по дорогостоящему зубопротезированию к дорогостоящим видам лечения и сообщает.
Распоряжение Комитета по социальной политике Санкт-Петербурга от 19.10.2023 N 2883-р
(ред. от 19.02.2025)
"Об утверждении Административного регламента администрации района Санкт-Петербурга по предоставлению государственной услуги по осуществлению отдельных функций по предоставлению отдельным категориям граждан дополнительной меры социальной поддержки по финансированию за счет средств бюджета Санкт-Петербурга расходов, связанных с предоставлением услуг по изготовлению и ремонту зубных протезов (уникальный реестровый номер 7800000010000098215)"2.7.2.3. Документы, подтверждающие сведения о доходах семьи, за три календарных месяца, предшествующих месяцу подачи заявления о постановке на учет на бесплатное зубопротезирование в администрацию района Санкт-Петербурга (в части сведений о доходах физических лиц из налоговой декларации формы 3-НДФЛ, сведения о доходах физического лица у налогового агента, сведения о доходах физического лица по справкам 2-НДФЛ, сведения о доходах физических лиц, выплаченных налоговыми агентами, сведения о размере выплат за период (включая пенсию, доплаты, устанавливаемые к пенсии, социальные выплаты и выплаты по уходу), а также сведения о социальном обеспечении граждан (в части выплат, компенсаций, доплат).
(ред. от 19.02.2025)
"Об утверждении Административного регламента администрации района Санкт-Петербурга по предоставлению государственной услуги по осуществлению отдельных функций по предоставлению отдельным категориям граждан дополнительной меры социальной поддержки по финансированию за счет средств бюджета Санкт-Петербурга расходов, связанных с предоставлением услуг по изготовлению и ремонту зубных протезов (уникальный реестровый номер 7800000010000098215)"2.7.2.3. Документы, подтверждающие сведения о доходах семьи, за три календарных месяца, предшествующих месяцу подачи заявления о постановке на учет на бесплатное зубопротезирование в администрацию района Санкт-Петербурга (в части сведений о доходах физических лиц из налоговой декларации формы 3-НДФЛ, сведения о доходах физического лица у налогового агента, сведения о доходах физического лица по справкам 2-НДФЛ, сведения о доходах физических лиц, выплаченных налоговыми агентами, сведения о размере выплат за период (включая пенсию, доплаты, устанавливаемые к пенсии, социальные выплаты и выплаты по уходу), а также сведения о социальном обеспечении граждан (в части выплат, компенсаций, доплат).
Вопрос: Организация на ОСНО оплачивает протезирование зубов своему работнику, заключив договор с медицинской организацией на год. На оплату части услуг, оговоренных в договоре, получили акт от 31.12.2020. Каков порядок налогообложения НДФЛ и страховыми взносами?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
Вопрос: Физлицо в 2014 г. провело дорогостоящее лечение (имплантацию и протезирование зубов) на сумму 1 млн руб. Согласно справке 2-НДФЛ за 2014 г. сумма дохода - 460 тыс. руб., сумма исчисленного и удержанного НДФЛ - 59 800 руб. Вправе ли физлицо получить социальный вычет по НДФЛ за 2014 г. частично, а остальную часть перенести на последующие налоговые периоды?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Физлицо в 2014 г. провело дорогостоящее лечение (имплантацию и протезирование зубов) на сумму 1 млн руб. Согласно справке 2-НДФЛ за 2014 г. сумма дохода - 460 тыс. руб., сумма исчисленного и удержанного НДФЛ - 59 800 руб. Вправе ли физлицо получить социальный вычет по НДФЛ за 2014 г. частично, а остальную часть перенести на последующие налоговые периоды?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Физлицо в 2014 г. провело дорогостоящее лечение (имплантацию и протезирование зубов) на сумму 1 млн руб. Согласно справке 2-НДФЛ за 2014 г. сумма дохода - 460 тыс. руб., сумма исчисленного и удержанного НДФЛ - 59 800 руб. Вправе ли физлицо получить социальный вычет по НДФЛ за 2014 г. частично, а остальную часть перенести на последующие налоговые периоды?
Статья: Социальные вычеты на обучение и медицинские услуги
(Егорова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2015, N 4)В отношении дорогостоящего лечения не действует ограничение по размеру вычета до 120 000 руб. В частности, услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию относятся к дорогостоящим.
(Егорова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2015, N 4)В отношении дорогостоящего лечения не действует ограничение по размеру вычета до 120 000 руб. В частности, услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию относятся к дорогостоящим.
Статья: Новый год - новые правила
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)- ортопедическое лечение зубов, челюстей с опорой на зубные имплантаты (при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования);
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)- ортопедическое лечение зубов, челюстей с опорой на зубные имплантаты (при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования);
Вопрос: ...По коллективному договору организация оплачивает услуги по протезированию зубов бывшим работникам (пенсионерам). Оплата осуществляется в безналичном порядке на счета организаций, оказывающих услуги. Облагаются ли выплаты НДФЛ? Если да, то как удерживать НДФЛ? Включаются ли выплаты в базу для страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Организация, в соответствии с условиями коллективного договора, оплачивает медицинские услуги по протезированию зубов пенсионерам - бывшим работникам организации. Оплата услуг осуществляется в безналичном порядке на счета медицинских организаций, оказывающих услуги по протезированию. Подлежат ли данные выплаты налогообложению НДФЛ? Если да, то каким образом необходимо удерживать налог? Включаются ли данные выплаты в базу для исчисления страховых взносов в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Организация, в соответствии с условиями коллективного договора, оплачивает медицинские услуги по протезированию зубов пенсионерам - бывшим работникам организации. Оплата услуг осуществляется в безналичном порядке на счета медицинских организаций, оказывающих услуги по протезированию. Подлежат ли данные выплаты налогообложению НДФЛ? Если да, то каким образом необходимо удерживать налог? Включаются ли данные выплаты в базу для исчисления страховых взносов в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС?
Вопрос: О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств услуги по оказанию стоматологической помощи и услуги по дорогостоящему зубному протезированию.
(Письмо ФНС РФ от 25.12.2006 N 04-2-05/7)Вопрос: О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств услуги по оказанию стоматологической помощи и услуги по дорогостоящему зубному протезированию.
(Письмо ФНС РФ от 25.12.2006 N 04-2-05/7)Вопрос: О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств услуги по оказанию стоматологической помощи и услуги по дорогостоящему зубному протезированию.
Статья: Помогаем родителям
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2010, N 11)Как мы уже выяснили, можно получить вычет по НДФЛ, оплатив лечение отцу или матери. Но можно ли получить социальный вычет, потратив деньги на возвращение белозубой улыбки своим родителям? И можно ли считать протезирование зубов и установку имплантов дорогостоящим лечением, ведь оно и вправду может стоить очень дорого?
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2010, N 11)Как мы уже выяснили, можно получить вычет по НДФЛ, оплатив лечение отцу или матери. Но можно ли получить социальный вычет, потратив деньги на возвращение белозубой улыбки своим родителям? И можно ли считать протезирование зубов и установку имплантов дорогостоящим лечением, ведь оно и вправду может стоить очень дорого?
Статья: Социальные вычеты на обучение и медуслуги
(Егорова Е.)
("Расчет", 2015, N 4)Отметим, что в отношении дорогостоящего лечения не действует ограничение по размеру вычета до 120 000 руб. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201. В этот список входят, в частности, услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию.
(Егорова Е.)
("Расчет", 2015, N 4)Отметим, что в отношении дорогостоящего лечения не действует ограничение по размеру вычета до 120 000 руб. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201. В этот список входят, в частности, услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию.
Вопрос: Каков порядок получения социального налогового вычета при налогообложении НДФЛ в случае оплаты стоматологических услуг, оказанных физическому лицу или его близкому родственнику?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.05.2006 N 28-10/043414)Услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию подпадают под действие указанного перечня медицинских услуг.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.05.2006 N 28-10/043414)Услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию подпадают под действие указанного перечня медицинских услуг.
Корреспонденция счетов: Организация, осуществляющая розничную торговлю в режиме налогообложения ЕНВД, 27 августа 2003 г. предоставила материальную помощь своему работнику. Как отразить эту операции в учете?..
(Консультация эксперта, 2003)Для целей исчисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ) сумма материальной помощи, предоставленной работнику, является доходом работника и облагается налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке 13% (п.1 ст.210, п.1 ст.224 НК РФ). Учитывая то, что источником выплаты стоимости услуг по зубопротезированию, оказанных работнику, является организация, осуществляющая деятельность в режиме налогообложения ЕНВД и не являющаяся плательщиком налога на прибыль в соответствии с п.4 ст.346.26 НК РФ, в данном случае не применяется положение п.10 ст.217 НК РФ, согласно которому не подлежат налогообложению НДФЛ суммы, уплаченные работодателями, оставшиеся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций, за лечение и медицинское обслуживание своих работников.
(Консультация эксперта, 2003)Для целей исчисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ) сумма материальной помощи, предоставленной работнику, является доходом работника и облагается налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке 13% (п.1 ст.210, п.1 ст.224 НК РФ). Учитывая то, что источником выплаты стоимости услуг по зубопротезированию, оказанных работнику, является организация, осуществляющая деятельность в режиме налогообложения ЕНВД и не являющаяся плательщиком налога на прибыль в соответствии с п.4 ст.346.26 НК РФ, в данном случае не применяется положение п.10 ст.217 НК РФ, согласно которому не подлежат налогообложению НДФЛ суммы, уплаченные работодателями, оставшиеся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций, за лечение и медицинское обслуживание своих работников.