НДФЛ за обособленное предприятие
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ за обособленное предприятие (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налогообложение трансграничных доходов от работы по найму: проблемы обложения работников, командированных в постоянное представительство
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)В статье исследуется практика применения соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Белоруссией и подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ применительно к доходам от работы по найму сотрудников, командированных в постоянное представительство в другом договаривающемся государстве. Автор выявил трудности, связанные с их толкованием финансовыми и налоговыми органами, в частности, проблему определения источника дохода при выполнении работы за пределами Российской Федерации, а также неблагоприятную для предприятий интерпретацию п. "б" ст. 14 Соглашения с Белоруссией о "несении расходов" постоянным представительством. Статья вновь поднимает вопросы о статусе Комментариев к Модельной конвенции ОЭСР, взаимных договоренностей компетентных органов и разъяснений Минфина России, о концепции "самостоятельного и отдельного предприятия", о конфликте правил источника дохода.
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)В статье исследуется практика применения соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Белоруссией и подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ применительно к доходам от работы по найму сотрудников, командированных в постоянное представительство в другом договаривающемся государстве. Автор выявил трудности, связанные с их толкованием финансовыми и налоговыми органами, в частности, проблему определения источника дохода при выполнении работы за пределами Российской Федерации, а также неблагоприятную для предприятий интерпретацию п. "б" ст. 14 Соглашения с Белоруссией о "несении расходов" постоянным представительством. Статья вновь поднимает вопросы о статусе Комментариев к Модельной конвенции ОЭСР, взаимных договоренностей компетентных органов и разъяснений Минфина России, о концепции "самостоятельного и отдельного предприятия", о конфликте правил источника дохода.
Статья: Учение А. Пигу об общественном благосостоянии: история и опыт современного прочтения антикризисных финансово-правовых мер
(Лушникова М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)2) Налоговые преференции в форме отсрочки, рассрочки и налогового инвестиционного кредита (изменения срока уплаты налога), иные преференции по порядку исполнения налоговой обязанности. К примеру, системообразующие и (или) градообразующие предприятия вправе получить отсрочку (рассрочку) по ввозным таможенным пошлинам при ввозе на таможенную территорию ЕАЭС товаров <11>. К иным преференциям можно отнести изменение заявительного порядка возмещения НДС <12>, продление на 2023 г. переходного периода применения прогрессивной ставки налога на доходы физических лиц отдельно по каждой налоговой базе <13>.
(Лушникова М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)2) Налоговые преференции в форме отсрочки, рассрочки и налогового инвестиционного кредита (изменения срока уплаты налога), иные преференции по порядку исполнения налоговой обязанности. К примеру, системообразующие и (или) градообразующие предприятия вправе получить отсрочку (рассрочку) по ввозным таможенным пошлинам при ввозе на таможенную территорию ЕАЭС товаров <11>. К иным преференциям можно отнести изменение заявительного порядка возмещения НДС <12>, продление на 2023 г. переходного периода применения прогрессивной ставки налога на доходы физических лиц отдельно по каждой налоговой базе <13>.
Нормативные акты
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Куба от 14.12.2000
"Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал"
(вместе с Протоколом от 14.12.2000)(iii) налог на владение или приобретение отдельных видов имущества
"Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал"
(вместе с Протоколом от 14.12.2000)(iii) налог на владение или приобретение отдельных видов имущества
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Молдова от 12.04.1996
"Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонения от уплаты налогов"2. Налогами на доход и имущество считаются все налоги, взимаемые с общей суммы дохода или стоимости имущества, или с их отдельных элементов.
"Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонения от уплаты налогов"2. Налогами на доход и имущество считаются все налоги, взимаемые с общей суммы дохода или стоимости имущества, или с их отдельных элементов.
Статья: Востребованность налоговых инструментов стимулирования капитальных вложений у российских организаций
(Покровская Н.В., Разуваева А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 6)В большинстве развитых стран преобладающую роль играют налоговые методы стимулирования инвестиций, связанные с механизмами досрочного списания стоимости приобретенных основных средств [20]. Положительный эффект ускоренной амортизации на капитальные вложения был показан на выборке различных режимов корпоративного налогообложения по штатам в США в 2000 - 2010 гг. [21] и по результатам предоставления возможности ускоренного списания стоимости амортизируемого имущества в первый год его использования с 2007 г. в Великобритании [22]. Помимо амортизационной политики в работе Э. Орна исследуется также влияние на инвестиции DPAD - налогового вычета на местное производство в США, позволявшего освобождать процент дохода от внутреннего производства от налогообложения. Данный инструмент был отменен с 2018 г. с одновременным снижением ставки корпоративного подоходного налога с 35% до 21%. Эффект DPAD в виде существенного снижения эффективной ставки подоходного налога был значительным для фирм, получавших большую часть дохода от внутренней производственной деятельности (строительство, сельское хозяйство), для предприятий других отраслей этот инструмент не работал. Корпорации сильно реагировали на вычет на местное производство и снижение ставок корпоративного подоходного налога в целом, увеличивая инвестиции и уменьшая использование заемного капитала. Основным выводом Э. Орна стало то, что более крупные фирмы с большим денежным потоком сильнее реагируют на снижение корпоративных ставок, а более мелкие - на политику амортизации.
(Покровская Н.В., Разуваева А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 6)В большинстве развитых стран преобладающую роль играют налоговые методы стимулирования инвестиций, связанные с механизмами досрочного списания стоимости приобретенных основных средств [20]. Положительный эффект ускоренной амортизации на капитальные вложения был показан на выборке различных режимов корпоративного налогообложения по штатам в США в 2000 - 2010 гг. [21] и по результатам предоставления возможности ускоренного списания стоимости амортизируемого имущества в первый год его использования с 2007 г. в Великобритании [22]. Помимо амортизационной политики в работе Э. Орна исследуется также влияние на инвестиции DPAD - налогового вычета на местное производство в США, позволявшего освобождать процент дохода от внутреннего производства от налогообложения. Данный инструмент был отменен с 2018 г. с одновременным снижением ставки корпоративного подоходного налога с 35% до 21%. Эффект DPAD в виде существенного снижения эффективной ставки подоходного налога был значительным для фирм, получавших большую часть дохода от внутренней производственной деятельности (строительство, сельское хозяйство), для предприятий других отраслей этот инструмент не работал. Корпорации сильно реагировали на вычет на местное производство и снижение ставок корпоративного подоходного налога в целом, увеличивая инвестиции и уменьшая использование заемного капитала. Основным выводом Э. Орна стало то, что более крупные фирмы с большим денежным потоком сильнее реагируют на снижение корпоративных ставок, а более мелкие - на политику амортизации.
Ситуация: Какие категории граждан имеют право на льготы и меры соцподдержки?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)обслуживание вне очереди в магазинах, на предприятиях общественного питания, в учреждениях здравоохранения, образования, культуры и других организациях, обслуживающих население;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)обслуживание вне очереди в магазинах, на предприятиях общественного питания, в учреждениях здравоохранения, образования, культуры и других организациях, обслуживающих население;
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, на основании п. 89 ст. 217 НК РФ освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы в виде оплаты труда работников.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, на основании п. 89 ст. 217 НК РФ освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы в виде оплаты труда работников.
Вопрос: Об освобождении организации от уплаты налогов, в том числе в сложных социально-экономических условиях зоны СВО.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-02-06/28011)В соответствии с письмом от 27 февраля 2025 г. о предоставлении информации о возможностях снижения налоговой нагрузки, "налоговых каникулах" либо налоговых льготах для предприятий в сложных социально-экономических условиях зоны специальной военной операции в Минфине России рассмотрено обращение ГУП от 17 февраля 2025 г. по вопросу возможности освобождения предприятия от уплаты налогов на доходы физических лиц, прибыль, имущество, транспорт и землю и сообщается следующее.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-02-06/28011)В соответствии с письмом от 27 февраля 2025 г. о предоставлении информации о возможностях снижения налоговой нагрузки, "налоговых каникулах" либо налоговых льготах для предприятий в сложных социально-экономических условиях зоны специальной военной операции в Минфине России рассмотрено обращение ГУП от 17 февраля 2025 г. по вопросу возможности освобождения предприятия от уплаты налогов на доходы физических лиц, прибыль, имущество, транспорт и землю и сообщается следующее.
Статья: Теория экологического детерминизма в области международного бухгалтерского учета: необходимость ее переосмысления
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 3)- ст. 8 KStG регламентирует, что налогооблагаемая прибыль определяется в рамках Закона о подоходном налоге (EStG) <7> и отдельными правилами KStG;
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 3)- ст. 8 KStG регламентирует, что налогооблагаемая прибыль определяется в рамках Закона о подоходном налоге (EStG) <7> и отдельными правилами KStG;
Статья: Налоговое право КНР на современном этапе и налоговые вызовы платформенной экономики
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)По состоянию на начало апреля 2024 года в КНР действуют тринадцать законов, непосредственно направленных на регулирование налогообложения, - Закон КНР от 9 апреля 1992 года "Об администрировании сбора налогов" <18>, который является аналогом части первой Налогового кодекса РФ, и двенадцать законов об отдельных налогах.
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)По состоянию на начало апреля 2024 года в КНР действуют тринадцать законов, непосредственно направленных на регулирование налогообложения, - Закон КНР от 9 апреля 1992 года "Об администрировании сбора налогов" <18>, который является аналогом части первой Налогового кодекса РФ, и двенадцать законов об отдельных налогах.