НДФЛ выплаты при рождении
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ выплаты при рождении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при выплате материальной помощи работникам при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-04-06/131580)Вопрос: Об НДФЛ при выплате материальной помощи работникам при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-04-06/131580)Вопрос: Об НДФЛ при выплате материальной помощи работникам при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь кадровика на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- увеличен до 1 миллиона рублей не облагаемый НДФЛ лимит материальной помощи выплачиваемой работодателями работникам при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка (Федеральный закон от 23.07.2025 N 227-ФЗ, абз. седьмой п. 8 ст. 217 НК РФ, см. информацию ФНС России);
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- увеличен до 1 миллиона рублей не облагаемый НДФЛ лимит материальной помощи выплачиваемой работодателями работникам при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка (Федеральный закон от 23.07.2025 N 227-ФЗ, абз. седьмой п. 8 ст. 217 НК РФ, см. информацию ФНС России);
Обзор: "Перечень антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ, страховые взносы и налог на прибыль при выплате матпомощи работникам при рождении, усыновлении, удочерении ребенка, установлении опеки над ним
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ, страховые взносы и налог на прибыль при выплате матпомощи работникам при рождении, усыновлении, удочерении ребенка, установлении опеки над ним
Статья: Новая льгота по матпомощи при рождении ребенка: что интересует работодателей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)С 01.01.2026 можно будет без страховых взносов и НДФЛ выплатить работнику матпомощь в сумме до 1 млн руб. в связи с рождением ребенка. И включить ее в расходы по налогу на прибыль. Сейчас необлагаемый лимит - 50 тыс. руб., а в расходах матпомощь не учитывается. Вопросы работодателей: подпадет ли выплата в 2026 г. под новые правила, если ребенок родился в 2025 г.? Будет ли действовать льгота, если в качестве матпомощи простить долг, например, по займу или подотчету?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)С 01.01.2026 можно будет без страховых взносов и НДФЛ выплатить работнику матпомощь в сумме до 1 млн руб. в связи с рождением ребенка. И включить ее в расходы по налогу на прибыль. Сейчас необлагаемый лимит - 50 тыс. руб., а в расходах матпомощь не учитывается. Вопросы работодателей: подпадет ли выплата в 2026 г. под новые правила, если ребенок родился в 2025 г.? Будет ли действовать льгота, если в качестве матпомощи простить долг, например, по займу или подотчету?
Статья: Освобождение от подоходного налогообложения семейных граждан: финансово-правовой аспект
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Чтобы не возникали вопросы об обложении НДФЛ ежемесячной выплаты в связи с рождением первого ребенка и второго ребенка, законодатель в 2018 г. дополнил ст. 217 НК РФ п. 2.1, в соответствии с которым указанная ежемесячная выплата освобождается от обложения НДФЛ. Но так было не всегда. Поправки в НК РФ вступили в силу 23 апреля 2018 г. Действие введенного положения по отнесению ежемесячной выплаты к не облагаемому НДФЛ доходу распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г. <22>. Таким образом, не подлежат подоходному налогообложению ежемесячные выплаты в связи с рождением первого ребенка и ежемесячные выплаты в связи с рождением второго ребенка <23>. Правило распространяется и на усыновление (удочерение). Также освобождены от налогообложения выплаты при рождении ребенка, выплачиваемые в течение первого года после рождения, если такие выплаты не превышают 50 тыс. руб. на каждого ребенка.
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Чтобы не возникали вопросы об обложении НДФЛ ежемесячной выплаты в связи с рождением первого ребенка и второго ребенка, законодатель в 2018 г. дополнил ст. 217 НК РФ п. 2.1, в соответствии с которым указанная ежемесячная выплата освобождается от обложения НДФЛ. Но так было не всегда. Поправки в НК РФ вступили в силу 23 апреля 2018 г. Действие введенного положения по отнесению ежемесячной выплаты к не облагаемому НДФЛ доходу распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г. <22>. Таким образом, не подлежат подоходному налогообложению ежемесячные выплаты в связи с рождением первого ребенка и ежемесячные выплаты в связи с рождением второго ребенка <23>. Правило распространяется и на усыновление (удочерение). Также освобождены от налогообложения выплаты при рождении ребенка, выплачиваемые в течение первого года после рождения, если такие выплаты не превышают 50 тыс. руб. на каждого ребенка.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета НДФЛ с выплаты материальной помощи при рождении двойни свыше 1 млн руб. на каждого ребенка
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета НДФЛ с выплаты материальной помощи при рождении двойни свыше 1 млн руб. на каждого ребенка
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В п. 2.1 ст. 217 НК РФ установлено освобождение от обложения НДФЛ ежемесячной выплаты в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка и (или) ежемесячной выплаты в связи с рождением (усыновлением) второго ребенка, осуществляемых в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2017 года N 418-ФЗ "О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей".
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В п. 2.1 ст. 217 НК РФ установлено освобождение от обложения НДФЛ ежемесячной выплаты в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка и (или) ежемесячной выплаты в связи с рождением (усыновлением) второго ребенка, осуществляемых в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2017 года N 418-ФЗ "О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей".
Ситуация: Как получить пособия и другие выплаты при рождении ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Государственные пособия и иные доходы, полученные в связи с рождением ребенка в соответствии с федеральным и региональным законодательством, в том числе ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) ребенка, не облагаются НДФЛ. Работающие родители имеют право на стандартный налоговый вычет на детей (п. п. 1, 2.1, 77 ст. 217, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Государственные пособия и иные доходы, полученные в связи с рождением ребенка в соответствии с федеральным и региональным законодательством, в том числе ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) ребенка, не облагаются НДФЛ. Работающие родители имеют право на стандартный налоговый вычет на детей (п. п. 1, 2.1, 77 ст. 217, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).