НДФЛ вычеты резидент
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ вычеты резидент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ иностранным гражданином - резидентом РФ при покупке лекарственных средств в РФ для своего ребенка, проживающего в Казахстане.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-04-05/56839)Вопрос: Физлицо является гражданином Казахстана, живет и работает в РФ, уже получило статус налогового резидента РФ. Жена с ребенком живут в Казахстане. В г. Москве физлицо купило в аптеке дорогие лекарства для ребенка и отправило их в Казахстан. Лекарства покупались по рецепту, и, как объяснили в аптеке, они входят в перечень лекарств, которые учитываются для социального налогового вычета по НДФЛ. Имеет ли физлицо право получить социальный налоговый вычет в отношении этих лекарств?
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-04-05/56839)Вопрос: Физлицо является гражданином Казахстана, живет и работает в РФ, уже получило статус налогового резидента РФ. Жена с ребенком живут в Казахстане. В г. Москве физлицо купило в аптеке дорогие лекарства для ребенка и отправило их в Казахстан. Лекарства покупались по рецепту, и, как объяснили в аптеке, они входят в перечень лекарств, которые учитываются для социального налогового вычета по НДФЛ. Имеет ли физлицо право получить социальный налоговый вычет в отношении этих лекарств?
Нормативные акты
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Исламской Республики Иран от 06.03.1998
"Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал"a) в качестве вычета из подоходного налога этого резидента сумму, эквивалентную налогу на доходы, уплаченному в России;
"Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал"a) в качестве вычета из подоходного налога этого резидента сумму, эквивалентную налогу на доходы, уплаченному в России;
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Норвегия от 26.03.1996
"Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал"a) в качестве вычета из подоходного налога этого резидента сумму, эквивалентную подоходному налогу, уплаченному в России;
"Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал"a) в качестве вычета из подоходного налога этого резидента сумму, эквивалентную подоходному налогу, уплаченному в России;
Типовая ситуация: Выплаты по ГПД: налоги, взносы, больничные, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Профессиональный вычет по НДФЛ положен резиденту в сумме, подтвержденной документами - чеками ККТ, платежками. Вычет без документов по нормативам предоставляют только авторам (ст. 221 НК РФ, Письмо ФНС от 28.10.2011 N ЕД-3-3/3533@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Профессиональный вычет по НДФЛ положен резиденту в сумме, подтвержденной документами - чеками ККТ, платежками. Вычет без документов по нормативам предоставляют только авторам (ст. 221 НК РФ, Письмо ФНС от 28.10.2011 N ЕД-3-3/3533@).
Вопрос: Вправе ли налоговый резидент РФ получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на лекарство, приобретенное за границей? Достаточно ли для документального подтверждения вычета кассового чека из зарубежной аптеки и выписки из истории болезни (дана медицинской организацией РФ), где указано МНН лекарственного средства?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли налоговый резидент РФ получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на лекарство, приобретенное за границей? Достаточно ли для документального подтверждения вычета кассового чека из зарубежной аптеки и выписки из истории болезни (дана медицинской организацией РФ), где указано МНН лекарственного средства?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли налоговый резидент РФ получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на лекарство, приобретенное за границей? Достаточно ли для документального подтверждения вычета кассового чека из зарубежной аптеки и выписки из истории болезни (дана медицинской организацией РФ), где указано МНН лекарственного средства?
Готовое решение: Как предоставить налогоплательщику стандартный вычет "на себя"
(КонсультантПлюс, 2025)Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется физическому лицу - налоговому резиденту РФ. Применить его можно в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется физическому лицу - налоговому резиденту РФ. Применить его можно в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 02.05.2024 N 03-04-05/40800 "О суммировании доходов, полученных из разных источников, для вычета по НДФЛ на ребенка"
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Налоговый вычет по НДФЛ на детей причитается физическому лицу - налоговому резиденту РФ, облагаемый доход которого по основной налоговой базе не превысил 350 000 руб. нарастающим итогом с начала календарного года (п. 3 ст. 210, подп. 4 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ). В то же время к основной налоговой базе относятся не только доходы от работы по найму, но и другие поступления, не поименованные в подп. 1 - 8.2 п. 2.1 ст. 210 Налогового кодекса РФ. Это, к примеру, доход резидента от предоставления собственного имущества в аренду или напрокат (подп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.11.2021 N 03-04-05/91445).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Налоговый вычет по НДФЛ на детей причитается физическому лицу - налоговому резиденту РФ, облагаемый доход которого по основной налоговой базе не превысил 350 000 руб. нарастающим итогом с начала календарного года (п. 3 ст. 210, подп. 4 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ). В то же время к основной налоговой базе относятся не только доходы от работы по найму, но и другие поступления, не поименованные в подп. 1 - 8.2 п. 2.1 ст. 210 Налогового кодекса РФ. Это, к примеру, доход резидента от предоставления собственного имущества в аренду или напрокат (подп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.11.2021 N 03-04-05/91445).
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговые вычеты по НДФЛ позволяют физлицу - налоговому резиденту РФ уменьшить свой доход на определенную денежную сумму и соответственно с меньшей суммы уплатить налог в меньшем размере.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговые вычеты по НДФЛ позволяют физлицу - налоговому резиденту РФ уменьшить свой доход на определенную денежную сумму и соответственно с меньшей суммы уплатить налог в меньшем размере.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если иностранец не является налоговым резидентом РФ, то вычетов по НДФЛ не будет. При этом ставка НДФЛ может быть как 30% (по общему правилу), так и 13% (15%), если работник-иностранец подпадает под исключения, например является гражданином государства - члена ЕАЭС или является высококвалифицированным специалистом и т.п.
(КонсультантПлюс, 2024)Если иностранец не является налоговым резидентом РФ, то вычетов по НДФЛ не будет. При этом ставка НДФЛ может быть как 30% (по общему правилу), так и 13% (15%), если работник-иностранец подпадает под исключения, например является гражданином государства - члена ЕАЭС или является высококвалифицированным специалистом и т.п.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Обложение выплат по ГПД в целом не отличается от обложения НДФЛ зарплаты. Особенности касаются вычетов. Например, резидентам РФ по договорам на выполнение работ могут быть предоставлены профессиональные и стандартные вычеты, а по договору аренды только стандартные.
(КонсультантПлюс, 2024)Обложение выплат по ГПД в целом не отличается от обложения НДФЛ зарплаты. Особенности касаются вычетов. Например, резидентам РФ по договорам на выполнение работ могут быть предоставлены профессиональные и стандартные вычеты, а по договору аренды только стандартные.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2025)Если иностранец не является резидентом РФ, вычетов по НДФЛ нет. По общему правилу ставка НДФЛ - 30%. В некоторых случаях применяется более низкая ставка.
(КонсультантПлюс, 2025)Если иностранец не является резидентом РФ, вычетов по НДФЛ нет. По общему правилу ставка НДФЛ - 30%. В некоторых случаях применяется более низкая ставка.
Ситуация: Как открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и инвестировать средства с его помощью?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) - это особый вид брокерского счета или счета доверительного управления для инвестирования средств в различные активы (в частности, в акции и валюту) на бирже, который отличает то, что физическое лицо - владелец ИИС (если он налоговый резидент РФ) может получить вычеты по НДФЛ (п. п. 3, 6 ст. 210 НК РФ; п. 1 ст. 10.2-1 Закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) - это особый вид брокерского счета или счета доверительного управления для инвестирования средств в различные активы (в частности, в акции и валюту) на бирже, который отличает то, что физическое лицо - владелец ИИС (если он налоговый резидент РФ) может получить вычеты по НДФЛ (п. п. 3, 6 ст. 210 НК РФ; п. 1 ст. 10.2-1 Закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ).