НДФЛ вычеты на студентов прекращение
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ вычеты на студентов прекращение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-студента, учащегося очной формы обучения полагается с месяца начала его обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность (при соблюдении условий, описанных в данном материале). Это следует из анализа пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-студента, учащегося очной формы обучения полагается с месяца начала его обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность (при соблюдении условий, описанных в данном материале). Это следует из анализа пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Статья: "Учебный" соцвычет: отвечаем на вопросы подписчиков
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)В 2024 г. я заплатил за свое обучение на вечернем отделении в университете 160 000 руб. за 2024/25 учебный год, получил в прошлом году вычет через работодателя в полном размере (150 000 руб.), а в 2025 г. по личным обстоятельствам вынужден был прекратить обучение. Договор с вузом расторгнут, вуз вернул часть платы - 70 000 руб. Получается, вычет на 60 000 руб. я получил неправомерно? Или я вообще не имею права на вычет? Как поступить в такой ситуации, чтобы не было проблем с налоговой?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)В 2024 г. я заплатил за свое обучение на вечернем отделении в университете 160 000 руб. за 2024/25 учебный год, получил в прошлом году вычет через работодателя в полном размере (150 000 руб.), а в 2025 г. по личным обстоятельствам вынужден был прекратить обучение. Договор с вузом расторгнут, вуз вернул часть платы - 70 000 руб. Получается, вычет на 60 000 руб. я получил неправомерно? Или я вообще не имею права на вычет? Как поступить в такой ситуации, чтобы не было проблем с налоговой?
Нормативные акты
Инструкция Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35
(ред. от 04.04.2000)
"По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.07.1995 N 911)У супругов (родителей), дети которых являются курсантами, указанные расходы исключаются до достижении курсантами возраста 18 лет. Вычеты расходов на содержание детей и иждивенцев производятся до конца года, в котором дети достигли возраста 18 лет, а студенты и учащиеся - 24 лет, и в случае смерти детей и иждивенцев.
(ред. от 04.04.2000)
"По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.07.1995 N 911)У супругов (родителей), дети которых являются курсантами, указанные расходы исключаются до достижении курсантами возраста 18 лет. Вычеты расходов на содержание детей и иждивенцев производятся до конца года, в котором дети достигли возраста 18 лет, а студенты и учащиеся - 24 лет, и в случае смерти детей и иждивенцев.
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 20.01.1997 N ПВ-6-08/58
<О Практическом пособии по заполнению декларации о совокупном годовом доходе>У супругов (родителей), дети которых являются курсантами, указанные расходы исключаются до достижения курсантами возраста 18 лет. Вычеты расходов на содержание детей и иждивенцев производятся до конца года, в котором дети достигли возраста 18 лет, а студенты и учащиеся - 24 лет, и в случае смерти детей и иждивенцев.
<О Практическом пособии по заполнению декларации о совокупном годовом доходе>У супругов (родителей), дети которых являются курсантами, указанные расходы исключаются до достижения курсантами возраста 18 лет. Вычеты расходов на содержание детей и иждивенцев производятся до конца года, в котором дети достигли возраста 18 лет, а студенты и учащиеся - 24 лет, и в случае смерти детей и иждивенцев.
Вопрос: Мы предоставляем стандартный "детский" вычет по НДФЛ работнице, у которой сын обучается в университете по очной форме. В этом году ему исполняется 24 года. Когда прекращается предоставление вычета?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2019, N 4)Вопрос: Мы предоставляем стандартный "детский" вычет по НДФЛ работнице, у которой сын обучается в университете по очной форме. В этом году ему исполняется 24 года. Когда прекращается предоставление вычета?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2019, N 4)Вопрос: Мы предоставляем стандартный "детский" вычет по НДФЛ работнице, у которой сын обучается в университете по очной форме. В этом году ему исполняется 24 года. Когда прекращается предоставление вычета?
Вопрос: С какого момента у работника возникает право на получение "детского" вычета и какие документы он должен представить в бухгалтерию?
("Нормативные акты для бухгалтера", 2014, N 1)Ответ: В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ вычет по НДФЛ на ребенка предоставляется с месяца рождения ребенка. Основанием для прекращения применения вычета при расчете базы по НДФЛ является, во-первых, достижение дохода физлица нарастающим итогом с начала года 280 000 руб., а во-вторых, преодоление детьми определенного возрастного порога. Так, вычет предоставляется лишь в отношении детей в возрасте до 18 лет, а также каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. При этом речь идет не только непосредственно о биологических, но и о приемных родителях (супругах тех или иных), а также об опекунах и попечителях.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2014, N 1)Ответ: В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ вычет по НДФЛ на ребенка предоставляется с месяца рождения ребенка. Основанием для прекращения применения вычета при расчете базы по НДФЛ является, во-первых, достижение дохода физлица нарастающим итогом с начала года 280 000 руб., а во-вторых, преодоление детьми определенного возрастного порога. Так, вычет предоставляется лишь в отношении детей в возрасте до 18 лет, а также каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. При этом речь идет не только непосредственно о биологических, но и о приемных родителях (супругах тех или иных), а также об опекунах и попечителях.
Статья: Минфин передумал: "детский" вычет по НДФЛ за месяцы, когда у работника не было дохода, не полагается
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 17)Несколько месяцев назад Минфин России указал, что после вступления ребенка в брак предоставление его родителям стандартного вычета по НДФЛ прекращается (Письмо от 31.03.2014 N 03-04-06/14217). Ведомство объяснило это тем, что после заключения брака ребенок перестает находиться на обеспечении родителей.
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 17)Несколько месяцев назад Минфин России указал, что после вступления ребенка в брак предоставление его родителям стандартного вычета по НДФЛ прекращается (Письмо от 31.03.2014 N 03-04-06/14217). Ведомство объяснило это тем, что после заключения брака ребенок перестает находиться на обеспечении родителей.
Вопрос: ...Между предпринимателем и физическим лицом заключен трудовой договор. Физическое лицо обратилось с просьбой о предоставлении стандартного налогового вычета на себя и ребенка, представив заявление и подтверждающие документы. Учитывая, что в июле 2004 г. ребенку исполняется 18 лет, с какого месяца индивидуальный предприниматель должен прекратить предоставление стандартного налогового вычета на ребенка по налогу на доходы физических лиц?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2004)Вопрос: Между индивидуальным предпринимателем и физическим лицом заключен трудовой договор. Физическое лицо обратилось к индивидуальному предпринимателю с просьбой о предоставлении стандартного налогового вычета на себя и ребенка, представив заявление и подтверждающие документы. Учитывая, что в июле 2004 г. ребенку исполняется 18 лет, с какого месяца индивидуальный предприниматель должен прекратить предоставление стандартного налогового вычета на ребенка по налогу на доходы физических лиц?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2004)Вопрос: Между индивидуальным предпринимателем и физическим лицом заключен трудовой договор. Физическое лицо обратилось к индивидуальному предпринимателю с просьбой о предоставлении стандартного налогового вычета на себя и ребенка, представив заявление и подтверждающие документы. Учитывая, что в июле 2004 г. ребенку исполняется 18 лет, с какого месяца индивидуальный предприниматель должен прекратить предоставление стандартного налогового вычета на ребенка по налогу на доходы физических лиц?
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей-инвалидов.
(Письмо Минфина России от 11.06.2021 N 03-04-05/46219)Абзацем одиннадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
(Письмо Минфина России от 11.06.2021 N 03-04-05/46219)Абзацем одиннадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Вопрос: В нашей организации работает сотрудница, которая является одинокой матерью. Кроме этого, ее ребенок - инвалид. Какой ей положен стандартный вычет по НДФЛ с учетом изменений, начавших действовать с 01.01.2012?
("Отдел кадров коммерческой организации", 2012, N 4)- 3000 руб. - на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
("Отдел кадров коммерческой организации", 2012, N 4)- 3000 руб. - на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Вопрос: ...В целях подтверждения факта обучения дочери (21 год) в вузе по очной форме работник представил справку из учебного заведения. Справка выдана на новую фамилию дочери в связи с вступлением ее в брак (приложена копия свидетельства о браке). Работник по просьбе бухгалтера написал заявление о том, что дочь с момента вступления в брак не находится на его обеспечении. Должна ли организация прекратить предоставлять работнику стандартный вычет по НДФЛ на ребенка?
(Консультация эксперта, 2014)Ответ: По нашему мнению, если работник письменно подтвердил, что его дочь - студентка вуза с момента вступления в брак больше не находится на его обеспечении, то организация должна прекратить предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2014)Ответ: По нашему мнению, если работник письменно подтвердил, что его дочь - студентка вуза с момента вступления в брак больше не находится на его обеспечении, то организация должна прекратить предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ.
Вопрос: Организация получила исполнительный лист на уплату алиментов на двоих детей сотрудницы. Нужно ли прекратить предоставлять ей налоговый вычет по НДФЛ на детей?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Организация получила исполнительный лист на уплату алиментов на двоих детей сотрудницы. Нужно ли прекратить предоставлять ей налоговый вычет по НДФЛ на детей?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Организация получила исполнительный лист на уплату алиментов на двоих детей сотрудницы. Нужно ли прекратить предоставлять ей налоговый вычет по НДФЛ на детей?
"Юридическая помощь: вопросы и ответы. Выпуск II"
(выпуск 8)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Старшей дочери в сентябре исполняется 18 лет. В этом году она не поступает в вуз, т.е. не будет студенткой. Когда прекратит действие налоговый вычет по НДФЛ?
(выпуск 8)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Старшей дочери в сентябре исполняется 18 лет. В этом году она не поступает в вуз, т.е. не будет студенткой. Когда прекратит действие налоговый вычет по НДФЛ?
"Типичные ошибки при расчете зарплаты, командировочных и больничных"
(Соловьева Д.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Обратите внимание: вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям, приемным родителям налоговый вычет на содержание детей предоставляется в двойном размере. Предоставление этого налогового вычета вдовам (вдовцам) и одиноким родителям прекращается с месяца, следующего за месяцем их вступления в брак.
(Соловьева Д.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Обратите внимание: вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям, приемным родителям налоговый вычет на содержание детей предоставляется в двойном размере. Предоставление этого налогового вычета вдовам (вдовцам) и одиноким родителям прекращается с месяца, следующего за месяцем их вступления в брак.