НДФЛ вычеты на студентов прекращение
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ вычеты на студентов прекращение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2026)Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-студента, учащегося очной формы обучения полагается с месяца начала его обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность (при соблюдении условий, описанных в данном материале). Это следует из анализа пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-студента, учащегося очной формы обучения полагается с месяца начала его обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность (при соблюдении условий, описанных в данном материале). Это следует из анализа пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Статья: "Учебный" соцвычет: отвечаем на вопросы подписчиков
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)В 2024 г. я заплатил за свое обучение на вечернем отделении в университете 160 000 руб. за 2024/25 учебный год, получил в прошлом году вычет через работодателя в полном размере (150 000 руб.), а в 2025 г. по личным обстоятельствам вынужден был прекратить обучение. Договор с вузом расторгнут, вуз вернул часть платы - 70 000 руб. Получается, вычет на 60 000 руб. я получил неправомерно? Или я вообще не имею права на вычет? Как поступить в такой ситуации, чтобы не было проблем с налоговой?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)В 2024 г. я заплатил за свое обучение на вечернем отделении в университете 160 000 руб. за 2024/25 учебный год, получил в прошлом году вычет через работодателя в полном размере (150 000 руб.), а в 2025 г. по личным обстоятельствам вынужден был прекратить обучение. Договор с вузом расторгнут, вуз вернул часть платы - 70 000 руб. Получается, вычет на 60 000 руб. я получил неправомерно? Или я вообще не имею права на вычет? Как поступить в такой ситуации, чтобы не было проблем с налоговой?
Нормативные акты
Инструкция Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35
(ред. от 04.04.2000)
"По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.07.1995 N 911)У супругов (родителей), дети которых являются курсантами, указанные расходы исключаются до достижении курсантами возраста 18 лет. Вычеты расходов на содержание детей и иждивенцев производятся до конца года, в котором дети достигли возраста 18 лет, а студенты и учащиеся - 24 лет, и в случае смерти детей и иждивенцев.
(ред. от 04.04.2000)
"По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.07.1995 N 911)У супругов (родителей), дети которых являются курсантами, указанные расходы исключаются до достижении курсантами возраста 18 лет. Вычеты расходов на содержание детей и иждивенцев производятся до конца года, в котором дети достигли возраста 18 лет, а студенты и учащиеся - 24 лет, и в случае смерти детей и иждивенцев.
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 20.01.1997 N ПВ-6-08/58
<О Практическом пособии по заполнению декларации о совокупном годовом доходе>У супругов (родителей), дети которых являются курсантами, указанные расходы исключаются до достижения курсантами возраста 18 лет. Вычеты расходов на содержание детей и иждивенцев производятся до конца года, в котором дети достигли возраста 18 лет, а студенты и учащиеся - 24 лет, и в случае смерти детей и иждивенцев.
<О Практическом пособии по заполнению декларации о совокупном годовом доходе>У супругов (родителей), дети которых являются курсантами, указанные расходы исключаются до достижения курсантами возраста 18 лет. Вычеты расходов на содержание детей и иждивенцев производятся до конца года, в котором дети достигли возраста 18 лет, а студенты и учащиеся - 24 лет, и в случае смерти детей и иждивенцев.
Статья: Я, нижеподписавшаяся, подтверждаю, или Нехитрый прием для подтверждения вычета по НДФЛ
(Матвеев К.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2012, N 11)В целях предоставления вычета к детям до 18 лет приравниваются учащиеся очной формы обучения, аспиранты, ординаторы, интерны, студенты, курсанты в возрасте до 24 лет.
(Матвеев К.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2012, N 11)В целях предоставления вычета к детям до 18 лет приравниваются учащиеся очной формы обучения, аспиранты, ординаторы, интерны, студенты, курсанты в возрасте до 24 лет.
Вопрос: Дочери 22 года, учится на очном, не работает, в этом году вышла замуж. Муж тоже учится. Могу ли я продолжать получать за дочку стандартный вычет? В Интернете прочитала, что право на вычет теряется, если ребенок вступил в брак. Значит, надо сообщить о замужестве дочери в бухгалтерию?
("Главная книга", 2022, N 15)Правда, раньше Минфин высказывал другое мнение: после вступления учащейся в брак образуется новая семья, в связи с чем обязанность родителей по ее обеспечению прекращается и вычет более не применяется <2>. Известно дело, в котором налоговики в подобной ситуации доначислили компании агентский НДФЛ, а суд их поддержал, руководствуясь той же логикой, что и Минфин в давних разъяснениях <3>. Суд указал, что родительские права прекращаются по достижении ребенком совершеннолетия или при вступлении ребенка в брак <4>. Доказательств того, что дочь сотрудницы находилась на ее иждивении (обеспечении) после заключения брака, компания не смогла представить ни налоговому органу, ни суду.
("Главная книга", 2022, N 15)Правда, раньше Минфин высказывал другое мнение: после вступления учащейся в брак образуется новая семья, в связи с чем обязанность родителей по ее обеспечению прекращается и вычет более не применяется <2>. Известно дело, в котором налоговики в подобной ситуации доначислили компании агентский НДФЛ, а суд их поддержал, руководствуясь той же логикой, что и Минфин в давних разъяснениях <3>. Суд указал, что родительские права прекращаются по достижении ребенком совершеннолетия или при вступлении ребенка в брак <4>. Доказательств того, что дочь сотрудницы находилась на ее иждивении (обеспечении) после заключения брака, компания не смогла представить ни налоговому органу, ни суду.
Статья: Детскому вычету по НДФЛ развод не помеха
("Главная книга", 2018, N 4)Если алименты не уплачиваются, то, как разъяснял Минфин, вычет работнику не положен <4>. Но это спорно. Тот же Минфин неоднократно сообщал, что в случае, когда работник алименты не платит, подтвердить участие в содержании детей он может и иначе. Например, документами о перечислении денег на содержание ребенка или письменным заявлением второго родителя о том, что ребенок находится на совместном обеспечении обоих бывших супругов <5>. Такое заявление подтвердит право на вычет и в ситуации, когда выплата алиментов прекращена, так как ребенку-студенту исполнилось 18 лет, но родитель, живущий отдельно, продолжает оказывать ему материальную поддержку <6>.
("Главная книга", 2018, N 4)Если алименты не уплачиваются, то, как разъяснял Минфин, вычет работнику не положен <4>. Но это спорно. Тот же Минфин неоднократно сообщал, что в случае, когда работник алименты не платит, подтвердить участие в содержании детей он может и иначе. Например, документами о перечислении денег на содержание ребенка или письменным заявлением второго родителя о том, что ребенок находится на совместном обеспечении обоих бывших супругов <5>. Такое заявление подтвердит право на вычет и в ситуации, когда выплата алиментов прекращена, так как ребенку-студенту исполнилось 18 лет, но родитель, живущий отдельно, продолжает оказывать ему материальную поддержку <6>.
Вопрос: В каком порядке предоставляются вычеты по подоходному налогу на содержание детей и иждивенцев, в том числе одиноким родителям?
("Налоговый вестник", 2000, N 8)При окончании в календарном году учебного заведения студентом, не достигшим возраста 24 лет, вычеты на его содержание у родителей прекращаются с месяца, следующего за окончанием учебного заведения. Вычеты расходов на содержание детей производятся до конца года, в котором дети достигли возраста 18 лет, а студенты и учащиеся - 24 лет.
("Налоговый вестник", 2000, N 8)При окончании в календарном году учебного заведения студентом, не достигшим возраста 24 лет, вычеты на его содержание у родителей прекращаются с месяца, следующего за окончанием учебного заведения. Вычеты расходов на содержание детей производятся до конца года, в котором дети достигли возраста 18 лет, а студенты и учащиеся - 24 лет.
"Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)А) единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак (абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)А) единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак (абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).
Статья: Изменения, о которых следует знать налоговому агенту
(Теплякова А.С.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 9)- учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет - инвалид I или II группы;
(Теплякова А.С.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 9)- учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет - инвалид I или II группы;
Статья: Стандартные налоговые вычеты работникам
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 18)Ограничение 2. Стандартный вычет на детей предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 40 000 руб. (абз. 4 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Как и в случае с вычетами на самого налогоплательщика, при расчете суммы дохода с начала года учитываются только те доходы, которые выплачены данным налоговым агентом и облагаются НДФЛ по ставке 13%. Предоставление стандартного вычета на ребенка прекращается с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 руб.
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 18)Ограничение 2. Стандартный вычет на детей предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 40 000 руб. (абз. 4 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Как и в случае с вычетами на самого налогоплательщика, при расчете суммы дохода с начала года учитываются только те доходы, которые выплачены данным налоговым агентом и облагаются НДФЛ по ставке 13%. Предоставление стандартного вычета на ребенка прекращается с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 руб.
Статья: Минфин передумал: "детский" вычет по НДФЛ за месяцы, когда у работника не было дохода, не полагается
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 17)Несколько месяцев назад Минфин России указал, что после вступления ребенка в брак предоставление его родителям стандартного вычета по НДФЛ прекращается (Письмо от 31.03.2014 N 03-04-06/14217). Ведомство объяснило это тем, что после заключения брака ребенок перестает находиться на обеспечении родителей.
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 17)Несколько месяцев назад Минфин России указал, что после вступления ребенка в брак предоставление его родителям стандартного вычета по НДФЛ прекращается (Письмо от 31.03.2014 N 03-04-06/14217). Ведомство объяснило это тем, что после заключения брака ребенок перестает находиться на обеспечении родителей.
Вопрос: ...В целях подтверждения факта обучения дочери (21 год) в вузе по очной форме работник представил справку из учебного заведения. Справка выдана на новую фамилию дочери в связи с вступлением ее в брак (приложена копия свидетельства о браке). Работник по просьбе бухгалтера написал заявление о том, что дочь с момента вступления в брак не находится на его обеспечении. Должна ли организация прекратить предоставлять работнику стандартный вычет по НДФЛ на ребенка?
(Консультация эксперта, 2014)Ответ: По нашему мнению, если работник письменно подтвердил, что его дочь - студентка вуза с момента вступления в брак больше не находится на его обеспечении, то организация должна прекратить предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2014)Ответ: По нашему мнению, если работник письменно подтвердил, что его дочь - студентка вуза с момента вступления в брак больше не находится на его обеспечении, то организация должна прекратить предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ.
"Бухгалтерский учет в государственных (муниципальных) учреждениях: Учебное пособие"
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2016)При исчислении НДФЛ сумма материальной выгоды на налоговые вычеты не уменьшается.
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2016)При исчислении НДФЛ сумма материальной выгоды на налоговые вычеты не уменьшается.