НДФЛ вычеты на студентов прекращение
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ вычеты на студентов прекращение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-студента, учащегося очной формы обучения полагается с месяца начала его обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность (при соблюдении условий, описанных в данном материале). Это следует из анализа пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-студента, учащегося очной формы обучения полагается с месяца начала его обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность (при соблюдении условий, описанных в данном материале). Это следует из анализа пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Статья: "Учебный" соцвычет: отвечаем на вопросы подписчиков
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)В 2024 г. я заплатил за свое обучение на вечернем отделении в университете 160 000 руб. за 2024/25 учебный год, получил в прошлом году вычет через работодателя в полном размере (150 000 руб.), а в 2025 г. по личным обстоятельствам вынужден был прекратить обучение. Договор с вузом расторгнут, вуз вернул часть платы - 70 000 руб. Получается, вычет на 60 000 руб. я получил неправомерно? Или я вообще не имею права на вычет? Как поступить в такой ситуации, чтобы не было проблем с налоговой?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)В 2024 г. я заплатил за свое обучение на вечернем отделении в университете 160 000 руб. за 2024/25 учебный год, получил в прошлом году вычет через работодателя в полном размере (150 000 руб.), а в 2025 г. по личным обстоятельствам вынужден был прекратить обучение. Договор с вузом расторгнут, вуз вернул часть платы - 70 000 руб. Получается, вычет на 60 000 руб. я получил неправомерно? Или я вообще не имею права на вычет? Как поступить в такой ситуации, чтобы не было проблем с налоговой?
Нормативные акты
Инструкция Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35
(ред. от 04.04.2000)
"По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.07.1995 N 911)У супругов (родителей), дети которых являются курсантами, указанные расходы исключаются до достижении курсантами возраста 18 лет. Вычеты расходов на содержание детей и иждивенцев производятся до конца года, в котором дети достигли возраста 18 лет, а студенты и учащиеся - 24 лет, и в случае смерти детей и иждивенцев.
(ред. от 04.04.2000)
"По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.07.1995 N 911)У супругов (родителей), дети которых являются курсантами, указанные расходы исключаются до достижении курсантами возраста 18 лет. Вычеты расходов на содержание детей и иждивенцев производятся до конца года, в котором дети достигли возраста 18 лет, а студенты и учащиеся - 24 лет, и в случае смерти детей и иждивенцев.
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 20.01.1997 N ПВ-6-08/58
<О Практическом пособии по заполнению декларации о совокупном годовом доходе>У супругов (родителей), дети которых являются курсантами, указанные расходы исключаются до достижения курсантами возраста 18 лет. Вычеты расходов на содержание детей и иждивенцев производятся до конца года, в котором дети достигли возраста 18 лет, а студенты и учащиеся - 24 лет, и в случае смерти детей и иждивенцев.
<О Практическом пособии по заполнению декларации о совокупном годовом доходе>У супругов (родителей), дети которых являются курсантами, указанные расходы исключаются до достижения курсантами возраста 18 лет. Вычеты расходов на содержание детей и иждивенцев производятся до конца года, в котором дети достигли возраста 18 лет, а студенты и учащиеся - 24 лет, и в случае смерти детей и иждивенцев.
Вопрос: ...В целях подтверждения факта обучения дочери (21 год) в вузе по очной форме работник представил справку из учебного заведения. Справка выдана на новую фамилию дочери в связи с вступлением ее в брак (приложена копия свидетельства о браке). Работник по просьбе бухгалтера написал заявление о том, что дочь с момента вступления в брак не находится на его обеспечении. Должна ли организация прекратить предоставлять работнику стандартный вычет по НДФЛ на ребенка?
(Консультация эксперта, 2014)Ответ: По нашему мнению, если работник письменно подтвердил, что его дочь - студентка вуза с момента вступления в брак больше не находится на его обеспечении, то организация должна прекратить предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2014)Ответ: По нашему мнению, если работник письменно подтвердил, что его дочь - студентка вуза с момента вступления в брак больше не находится на его обеспечении, то организация должна прекратить предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ.
"Типичные ошибки при расчете зарплаты, командировочных и больничных"
(Соловьева Д.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Обратите внимание: вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям, приемным родителям налоговый вычет на содержание детей предоставляется в двойном размере. Предоставление этого налогового вычета вдовам (вдовцам) и одиноким родителям прекращается с месяца, следующего за месяцем их вступления в брак.
(Соловьева Д.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Обратите внимание: вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям, приемным родителям налоговый вычет на содержание детей предоставляется в двойном размере. Предоставление этого налогового вычета вдовам (вдовцам) и одиноким родителям прекращается с месяца, следующего за месяцем их вступления в брак.
Статья: "Детский" вычет по НДФЛ: нестандартные ситуации
(Кривцов А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 22)Подпункт 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса при соблюдении определенных условий дает налогоплательщику право при определении базы по НДФЛ уменьшать ее величину на сумму так называемого детского вычета. Предоставляется он на каждого ребенка, который находится у него на обеспечении, за каждый месяц календарного года. Основанием для прекращения применения вычета при расчете базы по НДФЛ является, во-первых, достижение дохода физлица нарастающим итогом с начала года 280 000 руб., а во-вторых, преодоление детьми определенного возрастного порога. Так, вычет предоставляется лишь в отношении детей в возрасте до 18 лет, а также каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. При этом речь идет не только непосредственно о биологических, но и о приемных родителях (супругах тех или иных), а также об опекунах и попечителях.
(Кривцов А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 22)Подпункт 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса при соблюдении определенных условий дает налогоплательщику право при определении базы по НДФЛ уменьшать ее величину на сумму так называемого детского вычета. Предоставляется он на каждого ребенка, который находится у него на обеспечении, за каждый месяц календарного года. Основанием для прекращения применения вычета при расчете базы по НДФЛ является, во-первых, достижение дохода физлица нарастающим итогом с начала года 280 000 руб., а во-вторых, преодоление детьми определенного возрастного порога. Так, вычет предоставляется лишь в отношении детей в возрасте до 18 лет, а также каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. При этом речь идет не только непосредственно о биологических, но и о приемных родителях (супругах тех или иных), а также об опекунах и попечителях.
Статья: Налог на доходы физических лиц бюджетных учреждений
(Мякинина Л.Н.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2007, N 1)Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям налоговый вычет производится в двойном размере. Предоставление указанного вычета вдовам (вдовцам), одиноким родителям прекращается с месяца, следующего за вступлением их в брак.
(Мякинина Л.Н.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2007, N 1)Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям налоговый вычет производится в двойном размере. Предоставление указанного вычета вдовам (вдовцам), одиноким родителям прекращается с месяца, следующего за вступлением их в брак.
Статья: Изменения, о которых следует знать налоговому агенту
(Теплякова А.С.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 9)- учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет - инвалид I или II группы;
(Теплякова А.С.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 9)- учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет - инвалид I или II группы;
Вопрос: Организация получила исполнительный лист на уплату алиментов на двоих детей сотрудницы. Нужно ли прекратить предоставлять ей налоговый вычет по НДФЛ на детей?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Организация получила исполнительный лист на уплату алиментов на двоих детей сотрудницы. Нужно ли прекратить предоставлять ей налоговый вычет по НДФЛ на детей?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Организация получила исполнительный лист на уплату алиментов на двоих детей сотрудницы. Нужно ли прекратить предоставлять ей налоговый вычет по НДФЛ на детей?
Вопрос: В каком порядке предоставляются вычеты по подоходному налогу на содержание детей и иждивенцев, в том числе одиноким родителям?
("Налоговый вестник", 2000, N 8)При окончании в календарном году учебного заведения студентом, не достигшим возраста 24 лет, вычеты на его содержание у родителей прекращаются с месяца, следующего за окончанием учебного заведения. Вычеты расходов на содержание детей производятся до конца года, в котором дети достигли возраста 18 лет, а студенты и учащиеся - 24 лет.
("Налоговый вестник", 2000, N 8)При окончании в календарном году учебного заведения студентом, не достигшим возраста 24 лет, вычеты на его содержание у родителей прекращаются с месяца, следующего за окончанием учебного заведения. Вычеты расходов на содержание детей производятся до конца года, в котором дети достигли возраста 18 лет, а студенты и учащиеся - 24 лет.
Вопрос: Согласно НК РФ налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Предоставляется ли родителям стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка после вступления его в брак?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2022, N 2)Вопрос: Согласно НК РФ налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Предоставляется ли родителям стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка после вступления его в брак?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2022, N 2)Вопрос: Согласно НК РФ налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Предоставляется ли родителям стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка после вступления его в брак?
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 06.11.2012 N 03-04-05/8-1251
(Подкопаев М.В.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2012, N 24)Студент закончил вуз. Как правило, это бывает летом. Когда прекращается предоставление стандартных вычетов по НДФЛ на ребенка родителям студента: сразу по окончании вуза или они могут рассчитывать на эти вычеты за каждый месяц до конца года?
(Подкопаев М.В.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2012, N 24)Студент закончил вуз. Как правило, это бывает летом. Когда прекращается предоставление стандартных вычетов по НДФЛ на ребенка родителям студента: сразу по окончании вуза или они могут рассчитывать на эти вычеты за каждый месяц до конца года?
Статья: Налоговый вычет на детей
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 1)Во время нахождения ребенка в академическом отпуске, который оформлен в установленном порядке в период обучения, предоставление вычета в силу абзаца 19 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ не прекращается (письмо Минфина России от 06.11.2012 N 03-04-05/8-1251). Документами, подтверждающими право сотрудника на получение стандартного налогового вычета на ребенка-студента, находящегося в академическом отпуске, являются справка из образовательного учреждения о форме обучения ребенка сотрудника и копия приказа о предоставлении ему академического отпуска (письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3877@).
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 1)Во время нахождения ребенка в академическом отпуске, который оформлен в установленном порядке в период обучения, предоставление вычета в силу абзаца 19 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ не прекращается (письмо Минфина России от 06.11.2012 N 03-04-05/8-1251). Документами, подтверждающими право сотрудника на получение стандартного налогового вычета на ребенка-студента, находящегося в академическом отпуске, являются справка из образовательного учреждения о форме обучения ребенка сотрудника и копия приказа о предоставлении ему академического отпуска (письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3877@).