Ндфл внесен в кассу
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл внесен в кассу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.43 "Общие положения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, налоговый орган необоснованно учел внесенные в кассу средства по договорам аренды транспортных средств и займа как доходы от предпринимательской деятельности по ПСН; данные доходы отражены в декларациях по НДС и по НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, налоговый орган необоснованно учел внесенные в кассу средства по договорам аренды транспортных средств и займа как доходы от предпринимательской деятельности по ПСН; данные доходы отражены в декларациях по НДС и по НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил суммы НДФЛ и страховых взносов, сделав вывод о неисполнении обществом обязанностей налогового агента в отношении дохода в виде подотчетных сумм, выданных руководителю общества, по которым отсутствуют доказательства расходования или использования указанных денежных средств в хозяйственной деятельности организации. В ходе проверки было установлено, что источником средств в кассе общества являлся возврат займа контрагентом. Руководитель налогоплательщика получал из кассы под отчет денежные средства, которые в дальнейшем передавал контрагентам, признанным впоследствии техническими компаниями. Было установлено, что у подотчетного лица отсутствовали письменные заявления и распорядительные документы на выдачу денежных средств. Квитанции к приходно-кассовым ордерам, выданные техническими фирмами вместо кассового чека, не могут являться надлежащим доказательством осуществления наличных расчетов с контрагентами. Налоговый орган пришел к выводу об отсутствии доказательств реального расходования подотчетных денежных средств, включив их в налоговую базу по НДФЛ руководителя и в базу для начисления страховых взносов. Проанализировав отчетность общества, суд пришел к выводу, что фактически общество не имело спорных денежных средств, так как не получало от заемщика платежей в порядке возврата займа, не снимало наличные денежные средства и не вносило их в кассу, руководитель общества не вносил соответствующие суммы на свой банковский счет. В рамках проверки общество скорректировало данные бухгалтерского учета, признав нереальность отношений с "техническими" компаниями, восстановило в бухгалтерском учете задолженность по займу контрагента, сторнировало операции по выдаче денежных средств руководителю. Наличие только фиктивного документального оформления организацией выдачи работнику и получения им подотчетных денежных средств для противоправных целей, но без их реального наличия у самого общества и, как следствие, без их реальной передачи работнику не может формировать доход у такого работника и соответственно обязанность организации исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с такого несуществующего дохода, исчислить с них страховые взносы. Суд признал неправомерным доначисление страховых взносов, обложение дохода руководителя НДФЛ, поскольку налоговый орган не представил доказательств реального получения руководителем дохода в виде выданных под отчет средств от общества.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил суммы НДФЛ и страховых взносов, сделав вывод о неисполнении обществом обязанностей налогового агента в отношении дохода в виде подотчетных сумм, выданных руководителю общества, по которым отсутствуют доказательства расходования или использования указанных денежных средств в хозяйственной деятельности организации. В ходе проверки было установлено, что источником средств в кассе общества являлся возврат займа контрагентом. Руководитель налогоплательщика получал из кассы под отчет денежные средства, которые в дальнейшем передавал контрагентам, признанным впоследствии техническими компаниями. Было установлено, что у подотчетного лица отсутствовали письменные заявления и распорядительные документы на выдачу денежных средств. Квитанции к приходно-кассовым ордерам, выданные техническими фирмами вместо кассового чека, не могут являться надлежащим доказательством осуществления наличных расчетов с контрагентами. Налоговый орган пришел к выводу об отсутствии доказательств реального расходования подотчетных денежных средств, включив их в налоговую базу по НДФЛ руководителя и в базу для начисления страховых взносов. Проанализировав отчетность общества, суд пришел к выводу, что фактически общество не имело спорных денежных средств, так как не получало от заемщика платежей в порядке возврата займа, не снимало наличные денежные средства и не вносило их в кассу, руководитель общества не вносил соответствующие суммы на свой банковский счет. В рамках проверки общество скорректировало данные бухгалтерского учета, признав нереальность отношений с "техническими" компаниями, восстановило в бухгалтерском учете задолженность по займу контрагента, сторнировало операции по выдаче денежных средств руководителю. Наличие только фиктивного документального оформления организацией выдачи работнику и получения им подотчетных денежных средств для противоправных целей, но без их реального наличия у самого общества и, как следствие, без их реальной передачи работнику не может формировать доход у такого работника и соответственно обязанность организации исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с такого несуществующего дохода, исчислить с них страховые взносы. Суд признал неправомерным доначисление страховых взносов, обложение дохода руководителя НДФЛ, поскольку налоговый орган не представил доказательств реального получения руководителем дохода в виде выданных под отчет средств от общества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с вознаграждения адвоката, внесенного в кассу либо перечисленного на расчетный счет адвокатского бюро.
(Письмо Минфина России от 21.08.2025 N 03-04-05/82024)Вопрос: Об НДФЛ с вознаграждения адвоката, внесенного в кассу либо перечисленного на расчетный счет адвокатского бюро.
(Письмо Минфина России от 21.08.2025 N 03-04-05/82024)Вопрос: Об НДФЛ с вознаграждения адвоката, внесенного в кассу либо перечисленного на расчетный счет адвокатского бюро.
Статья: Расчеты с подотчетниками: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)А что касается подотчетных сумм, то с согласия работницы вы можете удержать задолженность из ее зарплаты (максимальный размер удержаний - 20% от начисленной суммы за минусом НДФЛ), если она добровольно не внесет деньги в кассу организации <3>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)А что касается подотчетных сумм, то с согласия работницы вы можете удержать задолженность из ее зарплаты (максимальный размер удержаний - 20% от начисленной суммы за минусом НДФЛ), если она добровольно не внесет деньги в кассу организации <3>.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат труда и его оплаты в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)70. Книга учета расчетов по оплате труда (форма N 307-АПК), как правило, заменяет расчетно-платежную ведомость. Книга содержит все данные за месяц о расчетах по оплате труда: фамилия, имя, отчество работников, табельный номер (лицевой счет), сальдо на начало месяца (за хозяйством, за работником), начислено (по видам и итого), всего причитается (с учетом сальдо на начало месяца), выдано, удержано, внесено (выдано кассой, удержан налог на доходы физических лиц, прочие удержания, всего), сальдо на конец месяца (за сельскохозяйственной организацией, за работником) - как результат от разности граф "всего причитается" и "всего выдано, удержано, внесено".
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)70. Книга учета расчетов по оплате труда (форма N 307-АПК), как правило, заменяет расчетно-платежную ведомость. Книга содержит все данные за месяц о расчетах по оплате труда: фамилия, имя, отчество работников, табельный номер (лицевой счет), сальдо на начало месяца (за хозяйством, за работником), начислено (по видам и итого), всего причитается (с учетом сальдо на начало месяца), выдано, удержано, внесено (выдано кассой, удержан налог на доходы физических лиц, прочие удержания, всего), сальдо на конец месяца (за сельскохозяйственной организацией, за работником) - как результат от разности граф "всего причитается" и "всего выдано, удержано, внесено".
Обзор: "Какие схемы ухода от налогов увидели суды за 2024 - 2025 годы"
(КонсультантПлюс, 2025)- проверка установила выдачу денег под отчет. После проверки налоговый агент внес изменения в документы бухучета: отразил возврат денег в кассу. При этом директор вел бухучет сам.
(КонсультантПлюс, 2025)- проверка установила выдачу денег под отчет. После проверки налоговый агент внес изменения в документы бухучета: отразил возврат денег в кассу. При этом директор вел бухучет сам.
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Да, можно. Налоговый период по НДФЛ - календарный год <19>. Поэтому совершенно не важно, что было раньше в пределах календарного года - расходы на лечение или доход. Главное, чтобы доход, к которому можно применить социальный вычет, был получен вами именно в том году, в котором вы фактически оплатили расходы на лечение (например, внесли наличные деньги в кассу клиники). Ведь социальные вычеты на следующий год не переносятся. Так что, если какую-то сумму вы уплатили в декабре 2022 г., в вычет за 2023 г. она не войдет. По этим тратам можно заявить вычет только за 2022 г. <20>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Да, можно. Налоговый период по НДФЛ - календарный год <19>. Поэтому совершенно не важно, что было раньше в пределах календарного года - расходы на лечение или доход. Главное, чтобы доход, к которому можно применить социальный вычет, был получен вами именно в том году, в котором вы фактически оплатили расходы на лечение (например, внесли наличные деньги в кассу клиники). Ведь социальные вычеты на следующий год не переносятся. Так что, если какую-то сумму вы уплатили в декабре 2022 г., в вычет за 2023 г. она не войдет. По этим тратам можно заявить вычет только за 2022 г. <20>
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)(-) По мнению предпринимателя, налоговый орган необоснованно учел внесенные в кассу средства по договорам аренды транспортных средств и займа как доходы от предпринимательской деятельности по ПСН; данные доходы отражены в декларациях по НДС и по НДФЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)(-) По мнению предпринимателя, налоговый орган необоснованно учел внесенные в кассу средства по договорам аренды транспортных средств и займа как доходы от предпринимательской деятельности по ПСН; данные доходы отражены в декларациях по НДС и по НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.10.2022 N 03-04-05/104115 <Об НДФЛ при получении доходов, выраженных в иностранной валюте, по операциям с ценными бумагами и о предоставлении инвестиционных вычетов по НДФЛ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)- приходно-кассовый ордер, если денежные средства вносились наличными в кассу профессионального участника рынка ценных бумаг;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)- приходно-кассовый ордер, если денежные средства вносились наличными в кассу профессионального участника рынка ценных бумаг;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расчеты с физическим лицом - подрядчиком (не являющимся индивидуальным предпринимателем) по договору подряда, предусматривающему выплату аванса в размере 30% от стоимости работ? Каков порядок уплаты и возврата НДФЛ в данной ситуации, если договор был расторгнут?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДФЛ, излишне начисленная по авансу, подлежащему возврату
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДФЛ, излишне начисленная по авансу, подлежащему возврату
Статья: Бухгалтерский учет и налоговые изменения в части операций с цифровым рублем
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 38)В целях определения НДФЛ законопроектом предлагается установить дату фактического получения дохода при зачислении цифровых рублей на счет цифрового рубля налогоплательщика. Соответствующие изменения необходимо внести в подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 38)В целях определения НДФЛ законопроектом предлагается установить дату фактического получения дохода при зачислении цифровых рублей на счет цифрового рубля налогоплательщика. Соответствующие изменения необходимо внести в подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)"Таким образом, при освобождении работников организации от обязанности по внесению платы за оформление трудовой книжки, в случае если такая обязанность предусмотрена действующим законодательством Российской Федерации, у указанных лиц возникает доход в натуральной форме, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)"Таким образом, при освобождении работников организации от обязанности по внесению платы за оформление трудовой книжки, в случае если такая обязанность предусмотрена действующим законодательством Российской Федерации, у указанных лиц возникает доход в натуральной форме, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке".
Статья: ЕНС: нюансы новой системы администрирования и учета налоговых платежей
(Павленко С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 48)Все вышеуказанные недостатки привели к необходимости внесения изменений в действующее законодательство.
(Павленко С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 48)Все вышеуказанные недостатки привели к необходимости внесения изменений в действующее законодательство.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)При этом контрагенты обладают всеми признаками "номинальных" структур. Факт возврата денежных средств плательщикам не установлен. Отсутствие у заимодавцев реальной финансово-хозяйственной деятельности исключает возможность внесения в кассу наличных денежных средств.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)При этом контрагенты обладают всеми признаками "номинальных" структур. Факт возврата денежных средств плательщикам не установлен. Отсутствие у заимодавцев реальной финансово-хозяйственной деятельности исключает возможность внесения в кассу наличных денежных средств.
Вопрос: Как отразить в учете работодателя перерасчет переплаченных отпускных?
(Консультация эксперта, 2025)В этом случае, а также при отзыве работника из отпуска с письменного согласия работника работодатель вправе зачесть сумму переплаты отпускных в счет зарплаты за следующий месяц. Работник вправе внести излишне выплаченные отпускные в кассу организации или на расчетный счет. В бухгалтерском учете излишне выплаченные отпускные, НДФЛ и страховые взносы с них необходимо сторнировать.
(Консультация эксперта, 2025)В этом случае, а также при отзыве работника из отпуска с письменного согласия работника работодатель вправе зачесть сумму переплаты отпускных в счет зарплаты за следующий месяц. Работник вправе внести излишне выплаченные отпускные в кассу организации или на расчетный счет. В бухгалтерском учете излишне выплаченные отпускные, НДФЛ и страховые взносы с них необходимо сторнировать.