Ндфл вклад в имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл вклад в имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при внесении физлицом - участником АО принадлежащего ему имущества или имущественного права в качестве взноса в уставный капитал АО или вклада в имущество данного общества.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-04-05/78930)Вопрос: Об НДФЛ при внесении физлицом - участником АО принадлежащего ему имущества или имущественного права в качестве взноса в уставный капитал АО или вклада в имущество данного общества.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-04-05/78930)Вопрос: Об НДФЛ при внесении физлицом - участником АО принадлежащего ему имущества или имущественного права в качестве взноса в уставный капитал АО или вклада в имущество данного общества.
Вопрос: Об уменьшении в целях НДФЛ дохода от продажи доли в уставном капитале ООО на сумму вклада в имущество общества.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 03-04-05/18597)Вопрос: Об уменьшении в целях НДФЛ дохода от продажи доли в уставном капитале ООО на сумму вклада в имущество общества.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 03-04-05/18597)Вопрос: Об уменьшении в целях НДФЛ дохода от продажи доли в уставном капитале ООО на сумму вклада в имущество общества.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)Исключение составляют случаи, когда участнику при выходе из состава общества выплачиваются денежные средства (передается имущество) в размере, превышающем размер его вклада в уставной капитал или размер средств, потраченных им на приобретение доли в уставном капитале. При таких обстоятельствах имеются правовые основания полагать, что у участника возникает доход (экономическая выгода), который подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)Исключение составляют случаи, когда участнику при выходе из состава общества выплачиваются денежные средства (передается имущество) в размере, превышающем размер его вклада в уставной капитал или размер средств, потраченных им на приобретение доли в уставном капитале. При таких обстоятельствах имеются правовые основания полагать, что у участника возникает доход (экономическая выгода), который подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Приказ Росстата от 30.07.2021 N 457
(ред. от 31.07.2023)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за численностью, условиями и оплатой труда работников, потребностью организаций в работниках по профессиональным группам, составом кадров государственной гражданской и муниципальной службы"19. По строке 44 показываются данные о доходах по акциям и вкладам в имущество организации, начисленные своим работникам.
(ред. от 31.07.2023)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за численностью, условиями и оплатой труда работников, потребностью организаций в работниках по профессиональным группам, составом кадров государственной гражданской и муниципальной службы"19. По строке 44 показываются данные о доходах по акциям и вкладам в имущество организации, начисленные своим работникам.
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках в РФ.
(Письмо Минфина России от 18.12.2024 N 03-04-05/128206)Следует отметить, что суммы непосредственно вклада (остатка на счете) в банке, являясь имуществом физического лица, а не его доходом, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 18.12.2024 N 03-04-05/128206)Следует отметить, что суммы непосредственно вклада (остатка на счете) в банке, являясь имуществом физического лица, а не его доходом, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов акционеров акционерных обществ или участников других организаций.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-05/133657)Одновременно сообщаем, что особенности и порядок предоставления имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц установлены статьей 220 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-05/133657)Одновременно сообщаем, что особенности и порядок предоставления имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц установлены статьей 220 Кодекса.
Вопрос: Об НДФЛ при получении процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-04-05/27999)Следует отметить, что суммы непосредственно вклада (остатка на счете) в банке, являясь имуществом физического лица, а не его доходом, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-04-05/27999)Следует отметить, что суммы непосредственно вклада (остатка на счете) в банке, являясь имуществом физического лица, а не его доходом, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Следует отметить, что суммы непосредственно вклада (остатка на счете) в банке, являясь имуществом физического лица, а не его доходом, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Следует отметить, что суммы непосредственно вклада (остатка на счете) в банке, являясь имуществом физического лица, а не его доходом, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при получении процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 03-04-05/56333)Следует отметить, что суммы непосредственно вклада (остатка на счете) в банке, являясь имуществом физического лица, а не его доходом, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 03-04-05/56333)Следует отметить, что суммы непосредственно вклада (остатка на счете) в банке, являясь имуществом физического лица, а не его доходом, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ с процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках при изменении ключевой ставки и выплат, направленных на поддержку членов семей лиц, призванных на военную службу по мобилизации в ВС РФ.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-04-05/65594)Следует отметить, что суммы непосредственно вклада (остатка на счете) в банке, являясь имуществом физического лица, а не его доходом, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-04-05/65594)Следует отметить, что суммы непосредственно вклада (остатка на счете) в банке, являясь имуществом физического лица, а не его доходом, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Гражданин открыл банковский вклад в иностранной валюте. Возникает ли в целях НДФЛ доход из-за изменения курса валют при возврате ему вклада по окончании срока действия?
(Консультация эксперта, 2025)Суммы непосредственно вклада (денежных средств) в банке, которые являются имуществом физического лица, не являются объектом обложения НДФЛ. Подлежат обложению налогом доходы, полученные налогоплательщиком в виде процентов, начисленных по вышеуказанным вкладам (Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 03-04-05/5699).
(Консультация эксперта, 2025)Суммы непосредственно вклада (денежных средств) в банке, которые являются имуществом физического лица, не являются объектом обложения НДФЛ. Подлежат обложению налогом доходы, полученные налогоплательщиком в виде процентов, начисленных по вышеуказанным вкладам (Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 03-04-05/5699).
Вопрос: О налоговой базе по НДФЛ в отношении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/4094)Следует отметить, что суммы непосредственно вклада (остатка на счете) в банке, являясь имуществом физического лица, а не его доходом, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/4094)Следует отметить, что суммы непосредственно вклада (остатка на счете) в банке, являясь имуществом физического лица, а не его доходом, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках и освобождении от НДФЛ ежемесячной денежной выплаты ветеранам.
(Письмо Минфина России от 02.12.2024 N 03-04-05/120960)Следует отметить, что суммы непосредственно вклада (остатка на счете) в банке, являясь имуществом физического лица, а не его доходом, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 02.12.2024 N 03-04-05/120960)Следует отметить, что суммы непосредственно вклада (остатка на счете) в банке, являясь имуществом физического лица, а не его доходом, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
Интервью: Как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 года
("Главная книга", 2024, N 24)Если же говорить об определении совокупной налоговой базы налоговыми органами, то норма об обособленном учете дохода по дивидендам на них не распространяется. Таким образом, при расчете сумм НДФЛ по итогам 2025 г. ИФНС применит налоговую ставку исходя из совокупности всех пассивных доходов физлица с учетом в том числе и дивидендов, и доходов от продажи имущества, и процентов по вкладам. И если совокупная база по всем пассивным доходам превысит пороговое значение дохода, ИФНС самостоятельно рассчитает соответствующую сумму НДФЛ по ставке 15% и в 2026 г. направит физлицу налоговое уведомление с указанием суммы налога для уплаты <12>.
("Главная книга", 2024, N 24)Если же говорить об определении совокупной налоговой базы налоговыми органами, то норма об обособленном учете дохода по дивидендам на них не распространяется. Таким образом, при расчете сумм НДФЛ по итогам 2025 г. ИФНС применит налоговую ставку исходя из совокупности всех пассивных доходов физлица с учетом в том числе и дивидендов, и доходов от продажи имущества, и процентов по вкладам. И если совокупная база по всем пассивным доходам превысит пороговое значение дохода, ИФНС самостоятельно рассчитает соответствующую сумму НДФЛ по ставке 15% и в 2026 г. направит физлицу налоговое уведомление с указанием суммы налога для уплаты <12>.