НДФЛ в книге доходов и расходов УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ в книге доходов и расходов УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 209 "Объект налогообложения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, суммы страховых выплат, полученных на основании договоров цессии, были правомерно им включены в книгу учета дохода и расходов, с которых был исчислен и уплачен налог в соответствии с применяемой им УСН. В связи с этим исчисленный страховой компанией НДФЛ приводит к повторному включению полученных сумм в состав доходов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, суммы страховых выплат, полученных на основании договоров цессии, были правомерно им включены в книгу учета дохода и расходов, с которых был исчислен и уплачен налог в соответствии с применяемой им УСН. В связи с этим исчисленный страховой компанией НДФЛ приводит к повторному включению полученных сумм в состав доходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
(КонсультантПлюс, 2026)копия налогового регистра по налогу на прибыль (по НДФЛ) или книги учета доходов и расходов, которую вы вели при использовании УСН в предыдущем году;
(КонсультантПлюс, 2026)копия налогового регистра по налогу на прибыль (по НДФЛ) или книги учета доходов и расходов, которую вы вели при использовании УСН в предыдущем году;
Статья: Даты отражения НДФЛ, зарплаты, пособия по болезни и отпускных в книге учета при УСН
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". На какие даты в 2023 году в КУДиР отражаются НДФЛ, аванс, зарплата, пособие по временной нетрудоспособности, отпускные?
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". На какие даты в 2023 году в КУДиР отражаются НДФЛ, аванс, зарплата, пособие по временной нетрудоспособности, отпускные?
Нормативные акты
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как учесть полученные дивиденды при расчете налога на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как учесть полученные дивиденды при расчете налога на УСН
Готовое решение: Как при УСН сформировать учетную политику
(КонсультантПлюс, 2026)способ ведения книги учета доходов и расходов: в электронной форме или на бумаге (п. 3 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН);
(КонсультантПлюс, 2026)способ ведения книги учета доходов и расходов: в электронной форме или на бумаге (п. 3 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН);
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2026)Отчетность. Все ИП на УСН сдают декларацию и ведут книгу учета доходов и расходов. Декларацию по НДС сдают ИП, не освобожденные от налога. У ИП без работников другой отчетности нет. ИП с работниками дополнительно сдает в ИФНС 6-НДФЛ, РСВ и персонифицированные сведения, в СФР - ЕФС-1.
(Издательство "Главная книга", 2026)Отчетность. Все ИП на УСН сдают декларацию и ведут книгу учета доходов и расходов. Декларацию по НДС сдают ИП, не освобожденные от налога. У ИП без работников другой отчетности нет. ИП с работниками дополнительно сдает в ИФНС 6-НДФЛ, РСВ и персонифицированные сведения, в СФР - ЕФС-1.
Типовая ситуация: Как ответить на требование налоговой
(Издательство "Главная книга", 2026)Уведомление об исчисленных суммах налога по УСН за 1 квартал 2026 г. не представлено в связи с тем, что сумма авансового платежа по УСН с объектом "доходы минус расходы" за 1 квартал 2026 г. равна нулю - за отчетный период сумма расходов превышает сумму доходов.
(Издательство "Главная книга", 2026)Уведомление об исчисленных суммах налога по УСН за 1 квартал 2026 г. не представлено в связи с тем, что сумма авансового платежа по УСН с объектом "доходы минус расходы" за 1 квартал 2026 г. равна нулю - за отчетный период сумма расходов превышает сумму доходов.
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)Автоматизирован процесс исчисления налога и ведения учета доходов и расходов. Налогоплательщикам не надо рассчитывать налог, уплачиваемый на АУСН: это делает инспекция. Она же уведомляет о сумме налога к уплате и даже о реквизитах для перечисления платежа. Получить уведомление можно через личный кабинет (ч. 2, 3, п. 1 ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). Не нужно вести книгу учета доходов и расходов: учет ведется в личном кабинете (ст. 14 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Автоматизирован процесс исчисления налога и ведения учета доходов и расходов. Налогоплательщикам не надо рассчитывать налог, уплачиваемый на АУСН: это делает инспекция. Она же уведомляет о сумме налога к уплате и даже о реквизитах для перечисления платежа. Получить уведомление можно через личный кабинет (ч. 2, 3, п. 1 ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). Не нужно вести книгу учета доходов и расходов: учет ведется в личном кабинете (ст. 14 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Готовое решение: Сравнение ОСНО и УСН
(КонсультантПлюс, 2026)учет доходов и расходов для НДФЛ ведут в специальной в книге учета доходов и расходов - она сложнее, чем на УСН (п. 4 Порядка, утвержденного Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002);
(КонсультантПлюс, 2026)учет доходов и расходов для НДФЛ ведут в специальной в книге учета доходов и расходов - она сложнее, чем на УСН (п. 4 Порядка, утвержденного Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002);
Готовое решение: Как вести налоговый учет при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Для организаций и ИП на УСН установлены особенности учета "входного" НДС и его отражения в книге учета доходов и расходов в зависимости от того, в частности, распространяется ли на них освобождение от НДС и применяются ли пониженные ставки НДС (5 и 7%) или общеустановленные (п. 1 ст. 143, ст. 346.11 НК РФ, п. п. 17, 18 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).
(КонсультантПлюс, 2026)Для организаций и ИП на УСН установлены особенности учета "входного" НДС и его отражения в книге учета доходов и расходов в зависимости от того, в частности, распространяется ли на них освобождение от НДС и применяются ли пониженные ставки НДС (5 и 7%) или общеустановленные (п. 1 ст. 143, ст. 346.11 НК РФ, п. п. 17, 18 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).
Статья: Простое товарищество: налоговый учет у товарищей
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)- раздельно учитывать в КУДиР операции по совместной и по своей самостоятельной предпринимательской деятельности <29>;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)- раздельно учитывать в КУДиР операции по совместной и по своей самостоятельной предпринимательской деятельности <29>;
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на оплату труда отразите в графе 5 разд. I книги учета доходов и расходов на день погашения задолженности перед сотрудниками (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, п. 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН). Например, зарплату отразите на дату ее выплаты. При этом сумму укажите в книге учета доходов и расходов без НДФЛ. Сам налог отразите отдельной строкой на основании уведомления. Налог вам надо отразить на дату зачета его на ЕНС.
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на оплату труда отразите в графе 5 разд. I книги учета доходов и расходов на день погашения задолженности перед сотрудниками (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, п. 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН). Например, зарплату отразите на дату ее выплаты. При этом сумму укажите в книге учета доходов и расходов без НДФЛ. Сам налог отразите отдельной строкой на основании уведомления. Налог вам надо отразить на дату зачета его на ЕНС.
Статья: Обособленное подразделение: налоговые тонкости по НДС, УСН и имущественным налогам
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)"Упрощенный" налог, несмотря на наличие обособки, полностью уплачивается по месту нахождения организации <1>. Поэтому вести книгу учета доходов и расходов нужно в целом по организации. Не требуется выделять в ней операции по обособленным подразделениям. И не надо заводить отдельную книгу учета для каждого ОП <2>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)"Упрощенный" налог, несмотря на наличие обособки, полностью уплачивается по месту нахождения организации <1>. Поэтому вести книгу учета доходов и расходов нужно в целом по организации. Не требуется выделять в ней операции по обособленным подразделениям. И не надо заводить отдельную книгу учета для каждого ОП <2>.