НДФЛ в 2014 году
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ в 2014 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 142 "Расчеты с кредиторами в ходе конкурсного производства" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция обратилась в суд с заявлением о включении во вторую очередь реестра требований кредиторов задолженности общества-банкрота по уплате НДФЛ, удержанного, но не перечисленного в бюджет. По мнению конкурсного управляющего, заявление не подлежит удовлетворению, поскольку налоговый орган пропустил срок принудительного взыскания: налоговая задолженность выявлена по данным справки 2-НДФЛ за 2014 год, а заявление о включении требований в реестр инспекция подала в ноябре 2022 года. Суд установил, что недоимка возникла до возбуждения дела о банкротстве и на дату введения в отношении общества первой процедуры банкротства в 2015 году инспекция не утратила возможности ее принудительного взыскания. Пропуск налоговым органом установленного ст. 142 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" срока обращения с заявлением о включении требования в реестр требований кредиторов влечет за собой последствия, установленные в п. п. 4, 5 данной статьи. Суд признал требование ФНС России обоснованным и подлежащим удовлетворению после завершения расчетов с кредиторами второй очереди, заявившими свои требования в установленный срок, при наличии денежных средств на их удовлетворение.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция обратилась в суд с заявлением о включении во вторую очередь реестра требований кредиторов задолженности общества-банкрота по уплате НДФЛ, удержанного, но не перечисленного в бюджет. По мнению конкурсного управляющего, заявление не подлежит удовлетворению, поскольку налоговый орган пропустил срок принудительного взыскания: налоговая задолженность выявлена по данным справки 2-НДФЛ за 2014 год, а заявление о включении требований в реестр инспекция подала в ноябре 2022 года. Суд установил, что недоимка возникла до возбуждения дела о банкротстве и на дату введения в отношении общества первой процедуры банкротства в 2015 году инспекция не утратила возможности ее принудительного взыскания. Пропуск налоговым органом установленного ст. 142 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" срока обращения с заявлением о включении требования в реестр требований кредиторов влечет за собой последствия, установленные в п. п. 4, 5 данной статьи. Суд признал требование ФНС России обоснованным и подлежащим удовлетворению после завершения расчетов с кредиторами второй очереди, заявившими свои требования в установленный срок, при наличии денежных средств на их удовлетворение.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в отношении недвижимого имущества, приобретенного до 01.01.2014, налоговым агентом, не являющимся работодателем.
(Письмо Минфина России от 13.03.2025 N 03-04-05/25079)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в отношении недвижимого имущества, приобретенного до 01.01.2014, налоговым агентом, не являющимся работодателем.
(Письмо Минфина России от 13.03.2025 N 03-04-05/25079)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в отношении недвижимого имущества, приобретенного до 01.01.2014, налоговым агентом, не являющимся работодателем.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ на погашение процентов по целевому займу (кредиту) при покупке жилья после 01.01.2014, если вычет был получен при приобретении жилья до 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 27.08.2025 N 03-04-05/83498)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ на погашение процентов по целевому займу (кредиту) при покупке жилья после 01.01.2014, если вычет был получен при приобретении жилья до 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 27.08.2025 N 03-04-05/83498)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ на погашение процентов по целевому займу (кредиту) при покупке жилья после 01.01.2014, если вычет был получен при приобретении жилья до 01.01.2014.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2014 год
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2014 год
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)В мае 2018 года налоговый орган обратился в суд с административным исковым заявлением о взыскании с Ж. недоимки по налогу на доходы физических лиц за 2014 год.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)В мае 2018 года налоговый орган обратился в суд с административным исковым заявлением о взыскании с Ж. недоимки по налогу на доходы физических лиц за 2014 год.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)код вида дохода для иных выплат при увольнении, облагаемых НДФЛ, - "2014".
(КонсультантПлюс, 2025)код вида дохода для иных выплат при увольнении, облагаемых НДФЛ, - "2014".
Готовое решение: Что означает принцип недопустимости ухудшения положения налогоплательщика
(КонсультантПлюс, 2025)отменяют или уменьшают налоговые вычеты. Например, с 1 января 2014 г. ограничен размер имущественного вычета по НДФЛ. Проценты по целевым займам (кредитам) на приобретение жилья, выданным после 1 января 2014 г., принимаются к вычету в сумме не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)отменяют или уменьшают налоговые вычеты. Например, с 1 января 2014 г. ограничен размер имущественного вычета по НДФЛ. Проценты по целевым займам (кредитам) на приобретение жилья, выданным после 1 января 2014 г., принимаются к вычету в сумме не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ);
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)Истец пояснила, что в 2017 году подала в личном кабинете налогоплательщика декларацию по форме 2-НДФЛ по полученным доходам за 2014 год. В 2018 году ИФНС оповестило истца о неполном заполнении документов в декларации, что было исправлено заявителем.
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)Истец пояснила, что в 2017 году подала в личном кабинете налогоплательщика декларацию по форме 2-НДФЛ по полученным доходам за 2014 год. В 2018 году ИФНС оповестило истца о неполном заполнении документов в декларации, что было исправлено заявителем.
Готовое решение: Как учесть расходы на добровольное страхование командированных сотрудников
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время следование этой позиции может повлечь споры с проверяющими, так как в отношении компенсации сотруднику стоимости страхового полиса есть разъяснение Минфина России с выводом о необходимости удержания НДФЛ (Письмо от 13.11.2014 N 03-03-06/1/57298).
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время следование этой позиции может повлечь споры с проверяющими, так как в отношении компенсации сотруднику стоимости страхового полиса есть разъяснение Минфина России с выводом о необходимости удержания НДФЛ (Письмо от 13.11.2014 N 03-03-06/1/57298).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу подотчетные суммы не считаются доходом сотрудника, так как товары, работы, услуги приобретаются в интересах организации, а не физлица. Поэтому у физлица не возникает экономической выгоды, а значит, такие суммы не облагаются НДФЛ. Такой вывод можно сделать из анализа п. 1 ст. 41, ст. 209 НК РФ. При этом работнику необходимо документально подтвердить произведенные расходы, а товары, работы и услуги должны быть приняты к учету. В противном случае израсходованные суммы будут считаться израсходованными на личные цели, поэтому они признаются доходом физлица и облагаются НДФЛ (пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У, Постановление Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 14376/12, Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-03-06/1/79115).
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу подотчетные суммы не считаются доходом сотрудника, так как товары, работы, услуги приобретаются в интересах организации, а не физлица. Поэтому у физлица не возникает экономической выгоды, а значит, такие суммы не облагаются НДФЛ. Такой вывод можно сделать из анализа п. 1 ст. 41, ст. 209 НК РФ. При этом работнику необходимо документально подтвердить произведенные расходы, а товары, работы и услуги должны быть приняты к учету. В противном случае израсходованные суммы будут считаться израсходованными на личные цели, поэтому они признаются доходом физлица и облагаются НДФЛ (пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У, Постановление Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 14376/12, Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-03-06/1/79115).
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Последнее обновление закона о подоходном налоге, датируемое 2014 годом, это результат в том числе принятия международных стандартов налоговой прозрачности.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Последнее обновление закона о подоходном налоге, датируемое 2014 годом, это результат в том числе принятия международных стандартов налоговой прозрачности.
Статья: Новые вызовы, стоящие перед Россией, и ответ на них в налоговой политике
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)<20> Аксенова А.А. Налог на доходы физических лиц: европейская практика администрирования налога // Интернет-журнал Науковедение. 2014. N 3. С. 3.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)<20> Аксенова А.А. Налог на доходы физических лиц: европейская практика администрирования налога // Интернет-журнал Науковедение. 2014. N 3. С. 3.
Статья: Основные правовые позиции Верховного Суда Российской Федерации по вопросам применения законодательства о юридических лицах за 2021 - 2022 годы
(Кувшинов Т.Н., Кузулгуртова А.Ш.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Налоговой инспекций проведена выездная налоговая проверка общества (налогоплательщика) по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) в бюджет единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН) за период с 01.01.2014 по 31.12.2016 и налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за период с 01.04.2014 по 31.03.2017.
(Кувшинов Т.Н., Кузулгуртова А.Ш.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Налоговой инспекций проведена выездная налоговая проверка общества (налогоплательщика) по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) в бюджет единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН) за период с 01.01.2014 по 31.12.2016 и налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за период с 01.04.2014 по 31.03.2017.