Ндфл удержан больше чем исчислен
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл удержан больше чем исчислен (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 22)- в разделе I расчета 6-НДФЛ возвращенный НДФЛ больше удержанного;
("Главная книга", 2023, N 22)- в разделе I расчета 6-НДФЛ возвращенный НДФЛ больше удержанного;
Статья: Новости от 09.06.2023
("Главная книга", 2023, N 12)Соотношение 1.26 определяет, что если сумма НДФЛ по строке 160 "Сумма налога удержанная" расчета 6-НДФЛ по соответствующей ставке больше или меньше суммы строк 020 "Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода" (за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год), то это может свидетельствовать о занижении/завышении удержанной суммы налога. В случае выявления такого несоответствия инспекция направит налоговому агенту требование представить в течение 5 рабочих дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
("Главная книга", 2023, N 12)Соотношение 1.26 определяет, что если сумма НДФЛ по строке 160 "Сумма налога удержанная" расчета 6-НДФЛ по соответствующей ставке больше или меньше суммы строк 020 "Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода" (за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год), то это может свидетельствовать о занижении/завышении удержанной суммы налога. В случае выявления такого несоответствия инспекция направит налоговому агенту требование представить в течение 5 рабочих дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.12.2023 N ШЮ-4-17/15923@
(с изм. от 11.06.2024)
"О рекомендованных формах и форматах отчетов о движении средств и переводах электронных средств платежа" <3> Фамилия, имя, отчество указываются в соответствии с документом,
(с изм. от 11.06.2024)
"О рекомендованных формах и форматах отчетов о движении средств и переводах электронных средств платежа" <3> Фамилия, имя, отчество указываются в соответствии с документом,
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.11.2025 N 03-04-06/115220 <Дивиденды от источников за пределами РФ и НДФЛ>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 1)3. Сумма дивидендов, налога пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату фактического получения дохода. После исчисляется НДФЛ с рублевой суммы по ставкам 13% или 15% и сравнивается с налогом, удержанным иностранным государством.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 1)3. Сумма дивидендов, налога пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату фактического получения дохода. После исчисляется НДФЛ с рублевой суммы по ставкам 13% или 15% и сравнивается с налогом, удержанным иностранным государством.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и выплату заработной платы (на примере одного месяца) работнику - инвалиду II группы, которому установлена 35-часовая рабочая неделя?..
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ с заработной платы исчисляется и удерживается в день ее выплаты работнику (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ). Порядок уплаты НДФЛ в бюджет в консультации не рассматривается.
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ с заработной платы исчисляется и удерживается в день ее выплаты работнику (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ). Порядок уплаты НДФЛ в бюджет в консультации не рассматривается.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации начисление и выплата отпускных за период основного и дополнительного отпусков работнику, которому согласно трудовому договору установлен ненормированный рабочий день?..
(Консультация эксперта, 2026)Подробную информацию о ставках НДФЛ и прогрессивной шкале см. в Готовом решении.
(Консультация эксперта, 2026)Подробную информацию о ставках НДФЛ и прогрессивной шкале см. в Готовом решении.
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговая направила требование представить пояснения причины превышения удержанного НДФЛ над исчисленным в расчете 6-НДФЛ, то укажите подробно, почему значения строки 160 "Сумма налога удержанная" разд. 2 расчета 6-НДФЛ больше показателя строки 140 "Сумма налога исчисленная" разд. 2 расчета 6-НДФЛ. Например, это возможно при удержании налога с новогодних подарков, которые были вручены в конце прошлого года, а налог удержан в отчетном периоде.
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговая направила требование представить пояснения причины превышения удержанного НДФЛ над исчисленным в расчете 6-НДФЛ, то укажите подробно, почему значения строки 160 "Сумма налога удержанная" разд. 2 расчета 6-НДФЛ больше показателя строки 140 "Сумма налога исчисленная" разд. 2 расчета 6-НДФЛ. Например, это возможно при удержании налога с новогодних подарков, которые были вручены в конце прошлого года, а налог удержан в отчетном периоде.
Путеводитель. Реформа 2026 г.: что изменилось в законодательстве о налогах, сборах и страховых взносах
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 сентября 2026 г. количество уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ можно уменьшить (п. 9 ст. 58 НК РФ). Для этого в одном уведомлении можно отражать суммы НДФЛ отдельно за периоды с 1-го по 22-е и с 23-го по последнее число текущего и каждого будущего месяцев налогового периода. Повторно подавать уведомления за эти периоды нужно, только если сумма фактически исчисленного и удержанного НДФЛ окажется больше заявленной суммы.
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 сентября 2026 г. количество уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ можно уменьшить (п. 9 ст. 58 НК РФ). Для этого в одном уведомлении можно отражать суммы НДФЛ отдельно за периоды с 1-го по 22-е и с 23-го по последнее число текущего и каждого будущего месяцев налогового периода. Повторно подавать уведомления за эти периоды нужно, только если сумма фактически исчисленного и удержанного НДФЛ окажется больше заявленной суммы.
Вопрос: Авансовый отчет работника организации, бывшего в командировке по России, утвержден 25.12.2024. Как удержать НДФЛ с суммы превышения лимита суточных, если в декабре у работника доходов больше не будет, а ближайшая выплата доходов - январь 2025 г.? Как отразить эти операции в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Авансовый отчет работника организации, бывшего в командировке по России, утвержден 25.12.2024. Как удержать НДФЛ с суммы превышения лимита суточных, если в декабре у работника доходов больше не будет, а ближайшая выплата доходов - январь 2025 г.? Как отразить эти операции в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Авансовый отчет работника организации, бывшего в командировке по России, утвержден 25.12.2024. Как удержать НДФЛ с суммы превышения лимита суточных, если в декабре у работника доходов больше не будет, а ближайшая выплата доходов - январь 2025 г.? Как отразить эти операции в расчете 6-НДФЛ?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расчеты с работником по заработной плате, а также начисленные на нее страховые взносы при применении дополнительного тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?..
(Консультация эксперта, 2026)Организация, выплачивающая работнику доход, признается налоговым агентом по НДФЛ и обязана исчислить, удержать у работника и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Организация, выплачивающая работнику доход, признается налоговым агентом по НДФЛ и обязана исчислить, удержать у работника и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), выплату суточных (в том числе сверхнормативных), если работник направлен в командировку на территории РФ? Надо ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с суточных?..
(Консультация эксперта, 2026)Организация, в том числе применяющая УСН, в качестве налогового агента обязана исчислить НДФЛ, удержать его и уплатить удержанный НДФЛ в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Организация, в том числе применяющая УСН, в качестве налогового агента обязана исчислить НДФЛ, удержать его и уплатить удержанный НДФЛ в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
Статья: Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- если "авансы" больше или равны сумме исчисленного налога, то в строке 160 будет ноль, поскольку удерживать нечего (см. таблицу в примере 2 на с. 18). А когда исчисленный налог больше "аванса", в строке 160 показываете сумму удержанного налога, равную разнице между строкой 140 и строкой 150. Также подлежащие удержанию суммы НДФЛ надо отразить в строках 020 - 026 раздела 1 в зависимости от срока перечисления налога.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- если "авансы" больше или равны сумме исчисленного налога, то в строке 160 будет ноль, поскольку удерживать нечего (см. таблицу в примере 2 на с. 18). А когда исчисленный налог больше "аванса", в строке 160 показываете сумму удержанного налога, равную разнице между строкой 140 и строкой 150. Также подлежащие удержанию суммы НДФЛ надо отразить в строках 020 - 026 раздела 1 в зависимости от срока перечисления налога.
Вопрос: Организация оплачивает услугу по подаче заявки в МИД России для получения временной карты АТЭС. Работа работника не предполагает командировки в страны АТЭС. Нужно ли с этой суммы начислять НДФЛ и страховые взносы на этого работника? Как данная услуга отражается в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2025)При этом сумма НДФЛ, удерживаемая с денежных доходов физического лица в счет погашения задолженности по НДФЛ, исчисленному с натуральных доходов того же физического лица, не должна быть больше половины доходов физического лица, выплачиваемых в денежном виде (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При этом сумма НДФЛ, удерживаемая с денежных доходов физического лица в счет погашения задолженности по НДФЛ, исчисленному с натуральных доходов того же физического лица, не должна быть больше половины доходов физического лица, выплачиваемых в денежном виде (п. 4 ст. 226 НК РФ).