Ндфл удержан, но не перечислен 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл удержан, но не перечислен 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за неудержание и (или) неперечисление налога в бюджет (просрочку удержания и перечисления)
(КонсультантПлюс, 2025)В опровержение этой позиции можно представить документы, подтверждающие удержание исчисленных сумм у налогоплательщика (формы 2-НДФЛ за периоды до 2021 года, 6-НДФЛ за периоды с 2021 года, бухгалтерские справки, акт выездной проверки и решение по ней и т.п.) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)В опровержение этой позиции можно представить документы, подтверждающие удержание исчисленных сумм у налогоплательщика (формы 2-НДФЛ за периоды до 2021 года, 6-НДФЛ за периоды с 2021 года, бухгалтерские справки, акт выездной проверки и решение по ней и т.п.) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Если НДФЛ был удержан, но в бюджет компания средства не перечислила, то 6-НДФЛ нужно будет заполнить в обычном порядке, как если бы налог был перечислен вовремя.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Если НДФЛ был удержан, но в бюджет компания средства не перечислила, то 6-НДФЛ нужно будет заполнить в обычном порядке, как если бы налог был перечислен вовремя.
Вопрос: Бывшему работнику после увольнения ошибочно перечислены средства, не являющиеся зарплатой, перечисленные в связи с технической ошибкой. Он отказывается вернуть средства. Можно ли их взыскать и в каком порядке? Если нет, надо ли начислять НДФЛ, отражать выплату в форме 6-НДФЛ и сообщать о невозможности удержать налог?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бывшему работнику после увольнения ошибочно перечислены денежные средства, которые не являются заработной платой и перечислены в связи с технической ошибкой. Бывший работник отказывается вернуть средства. Можно ли их взыскать и в каком порядке? Если нельзя, то надо ли начислять НДФЛ, отражать выплату в форме 6-НДФЛ и сообщать о невозможности удержать налог?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бывшему работнику после увольнения ошибочно перечислены денежные средства, которые не являются заработной платой и перечислены в связи с технической ошибкой. Бывший работник отказывается вернуть средства. Можно ли их взыскать и в каком порядке? Если нельзя, то надо ли начислять НДФЛ, отражать выплату в форме 6-НДФЛ и сообщать о невозможности удержать налог?
Статья: Подтверждение переплаты: с даты вынесения решения суда или с момента вступления его в силу?
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 22)Компания 28 февраля 2021 г. представила в инспекцию уточненный расчет 6-НДФЛ за девять месяцев 2020 г., в котором она указала зарплату работника за апрель и май 2020 г., которая в первоначальном расчете не была отражена.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 22)Компания 28 февраля 2021 г. представила в инспекцию уточненный расчет 6-НДФЛ за девять месяцев 2020 г., в котором она указала зарплату работника за апрель и май 2020 г., которая в первоначальном расчете не была отражена.
Статья: Налоговым агентам приготовиться: отчетность по НДФЛ за 2022 год
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)Санкции также предусмотрены за неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) НДФЛ - штраф составит 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению (ст. 123 НК РФ). ФНС России в Письме от 02.08.2021 N ЕА-4-15/10852@ рекомендует инспекторам тщательно изучать обстоятельства возможных нарушений, так как в ст. 123 НК РФ перечислены условия освобождения от ответственности:
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)Санкции также предусмотрены за неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) НДФЛ - штраф составит 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению (ст. 123 НК РФ). ФНС России в Письме от 02.08.2021 N ЕА-4-15/10852@ рекомендует инспекторам тщательно изучать обстоятельства возможных нарушений, так как в ст. 123 НК РФ перечислены условия освобождения от ответственности:
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)При отражении в бухучете возврата дивидендов, а также сторнировании удержанного НДФЛ и подаче уточненного расчета 6-НДФЛ полагаем, что образовавшуюся переплату можно вернуть или зачесть в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)При отражении в бухучете возврата дивидендов, а также сторнировании удержанного НДФЛ и подаче уточненного расчета 6-НДФЛ полагаем, что образовавшуюся переплату можно вернуть или зачесть в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.
Статья: Сроки уплаты НДФЛ с 1 января 2023 года
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)При удержании налога с иных доходов в апреле детский вычет больше не предоставляется.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)При удержании налога с иных доходов в апреле детский вычет больше не предоставляется.
Вопрос: Как заполнить разд. 1 расчета 6-НДФЛ, если работнику одновременно с отпускными выплачена зарплата?
(Консультация эксперта, 2022)Ответ: По доходам в виде зарплаты в разд. 1 расчета 6-НДФЛ надо указать: в поле 020 - обобщенную сумму НДФЛ, удержанную за последние 3 месяца отчетного периода, в поле 021 - дату, не позднее которой перечисляется НДФЛ с зарплаты, в поле 022 - сумму НДФЛ с зарплаты.
(Консультация эксперта, 2022)Ответ: По доходам в виде зарплаты в разд. 1 расчета 6-НДФЛ надо указать: в поле 020 - обобщенную сумму НДФЛ, удержанную за последние 3 месяца отчетного периода, в поле 021 - дату, не позднее которой перечисляется НДФЛ с зарплаты, в поле 022 - сумму НДФЛ с зарплаты.
Статья: НДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Получается, что в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2023 г. в поле 023 нужно отразить ту сумму НДФЛ, которую должны были удержать 8 декабря 2023 г. и перечислить в бюджет не позднее 28.12.2023. А доудержанный 19 января налог будет отражен в строках 160 и 161 раздела 2 только в расчете за I квартал 2024 г.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Получается, что в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2023 г. в поле 023 нужно отразить ту сумму НДФЛ, которую должны были удержать 8 декабря 2023 г. и перечислить в бюджет не позднее 28.12.2023. А доудержанный 19 января налог будет отражен в строках 160 и 161 раздела 2 только в расчете за I квартал 2024 г.
Типовая ситуация: Какие штрафы по НДФЛ установлены для налоговых агентов (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)За неуплату (неудержание, неперечисление либо неполное удержание и (или) перечисление) НДФЛ в срок организации грозит штраф в 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению (п. 1 ст. 123 НК РФ). Налоговый агент освобождается от ответственности в случае, указанном в п. 2 ст. 123 НК РФ.
(Издательство "Главная книга", 2025)За неуплату (неудержание, неперечисление либо неполное удержание и (или) перечисление) НДФЛ в срок организации грозит штраф в 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению (п. 1 ст. 123 НК РФ). Налоговый агент освобождается от ответственности в случае, указанном в п. 2 ст. 123 НК РФ.
Статья: Аренда жилого помещения у самозанятого может грозить доначислением НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Компания арендовала у своего директора, являющегося самозанятым, квартиру для размещения в ней офиса. С дохода в виде арендной платы директор уплачивал НПД. Соответственно, компания НДФЛ с этих сумм не удерживала и в бюджет не перечисляла.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Компания арендовала у своего директора, являющегося самозанятым, квартиру для размещения в ней офиса. С дохода в виде арендной платы директор уплачивал НПД. Соответственно, компания НДФЛ с этих сумм не удерживала и в бюджет не перечисляла.
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете расходы на уплату штрафа по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)на счете 0 303 01 000 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц" - по штрафам за неуплату (неудержание, неперечисление либо неполное удержание или перечисление) НДФЛ в срок;
(КонсультантПлюс, 2025)на счете 0 303 01 000 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц" - по штрафам за неуплату (неудержание, неперечисление либо неполное удержание или перечисление) НДФЛ в срок;