Ндфл свыше 5 миллионов
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл свыше 5 миллионов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")При перечислении в бюджет НДФЛ с дивидендов общество допустило ошибку в заполнении платежного поручения, указав КБК для всей суммы уплачиваемого налога как код, установленный для НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (далее - "КБК агента"), в то время как для части перечисленной в бюджет суммы налога надлежало указать иной КБК - для НДФЛ в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн. руб. (далее - "КБК 5 млн."). Таким образом, у общества образовалась недоимка по НДФЛ в части суммы налога, указанной под "КБК 5 млн.", в то время как по "КБК агента" образовалась переплата на ту же сумму. Для устранения указанного несоответствия общество обратилось в инспекцию с заявлением о зачете НДФЛ с "КБК агента" на "КБК 5 млн.". Налоговый орган удовлетворил заявление о зачете, однако начислил пени за весь истекший до даты зачета период на размер недоимки по "КБК 5 млн.". Суд признал начисление пеней неправомерным, отметив, что ошибочное указание КБК в платежном поручении не является основанием считать общество не исполнившим или ненадлежаще исполнившим обязанность по уплате налога, а исполнение обязанности по уплате налогов не может зависеть от правильности указания КБК в платежном поручении.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")При перечислении в бюджет НДФЛ с дивидендов общество допустило ошибку в заполнении платежного поручения, указав КБК для всей суммы уплачиваемого налога как код, установленный для НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (далее - "КБК агента"), в то время как для части перечисленной в бюджет суммы налога надлежало указать иной КБК - для НДФЛ в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн. руб. (далее - "КБК 5 млн."). Таким образом, у общества образовалась недоимка по НДФЛ в части суммы налога, указанной под "КБК 5 млн.", в то время как по "КБК агента" образовалась переплата на ту же сумму. Для устранения указанного несоответствия общество обратилось в инспекцию с заявлением о зачете НДФЛ с "КБК агента" на "КБК 5 млн.". Налоговый орган удовлетворил заявление о зачете, однако начислил пени за весь истекший до даты зачета период на размер недоимки по "КБК 5 млн.". Суд признал начисление пеней неправомерным, отметив, что ошибочное указание КБК в платежном поручении не является основанием считать общество не исполнившим или ненадлежаще исполнившим обязанность по уплате налога, а исполнение обязанности по уплате налогов не может зависеть от правильности указания КБК в платежном поручении.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы резидентов РФ облагаются НДФЛ по прогрессивной ставке в отношении части суммы налоговых баз, а для нерезидентов - в отношении части суммы доходов (п. п. 1, 1.1, 1.2, 3.1 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы резидентов РФ облагаются НДФЛ по прогрессивной ставке в отношении части суммы налоговых баз, а для нерезидентов - в отношении части суммы доходов (п. п. 1, 1.1, 1.2, 3.1 ст. 224 НК РФ).
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Прогрессивные ставки (13, 15, 18, 20, 22%): лимиты доходов и расчет налога
(Издательство "Главная книга", 2026)Прогрессивные ставки (13, 15, 18, 20, 22%): лимиты доходов и расчет налога
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1. Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1. Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:
Формы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если совокупный размер налоговых баз, обозначенных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, не превышает 5 млн руб. за год, НДФЛ рассчитывайте по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Если совокупный размер налоговых баз, обозначенных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, не превышает 5 млн руб. за год, НДФЛ рассчитывайте по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Статья: Доходы работника в компании - свыше 5 млн руб.: как разделить их и НДФЛ между двумя ОП
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)Как считать НДФЛ с доходов свыше 5 млн руб.,
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)Как считать НДФЛ с доходов свыше 5 млн руб.,
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Пример расчета НДФЛ с выплат более 5 млн руб. резиденту по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2024)Пример расчета НДФЛ с выплат более 5 млн руб. резиденту по договору подряда
Статья: Фонд "Круг добра": предпосылки создания и специфика финансово-правового регулирования
(Кавкаева К.П., Малышева А.А.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)Формирование денежных средств, составляющих основу Фонда, стало возможным ввиду повышения ставки налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) для лиц, доходы которых составляют свыше 5 млн руб.
(Кавкаева К.П., Малышева А.А.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)Формирование денежных средств, составляющих основу Фонда, стало возможным ввиду повышения ставки налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) для лиц, доходы которых составляют свыше 5 млн руб.
Вопрос: Организация оплатила питание работника 27.12.2024, но не удержала НДФЛ ввиду отсутствия до конца 2024 г. денежных выплат. На дату оплаты питания доход работника превысил 5 млн руб. и применялась ставка НДФЛ 15%. НДФЛ удержан при первой денежной выплате работнику в январе 2025 г. по ставке 13%. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация оплатила питание своего работника 27.12.2024, но не удержала НДФЛ в связи с отсутствием до конца 2024 г. денежных выплат в пользу работника. На дату оплаты питания доход работника превысил 5 млн руб. и применялась ставка НДФЛ 15%. Сумма налога в отношении такого дохода была удержана при первой денежной выплате работнику в январе 2025 г. по ставке 13%. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация оплатила питание своего работника 27.12.2024, но не удержала НДФЛ в связи с отсутствием до конца 2024 г. денежных выплат в пользу работника. На дату оплаты питания доход работника превысил 5 млн руб. и применялась ставка НДФЛ 15%. Сумма налога в отношении такого дохода была удержана при первой денежной выплате работнику в январе 2025 г. по ставке 13%. Правомерно ли это?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн руб., но не более 20 млн руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн руб., но не более 20 млн руб.
Готовое решение: Как применять ставки НДФЛ и прогрессивную шкалу
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета НДФЛ с суммы доходов, превышающих 5 млн руб., но не более 20 млн руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета НДФЛ с суммы доходов, превышающих 5 млн руб., но не более 20 млн руб.
Статья: С 2024 года уже пора считать НДФЛ по ставке 15% с совокупной базы?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)С 2021 г. были введены девять разных налоговых баз и повышенная НДФЛ-ставка с доходов физлиц, превышающих 5 млн руб. за год. Но для НДФЛ-агентов установили 3-летний переходный период. В целях применения 15%-й ставки бухгалтеры компаний и ИП исчисляли НДФЛ по каждой налоговой базе работника отдельно, а не складывали их все. Надо ли будет с 2024 г. у работника-участника суммировать трудовые доходы и дивиденды, мы разбирались со специалистом ФНС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)С 2021 г. были введены девять разных налоговых баз и повышенная НДФЛ-ставка с доходов физлиц, превышающих 5 млн руб. за год. Но для НДФЛ-агентов установили 3-летний переходный период. В целях применения 15%-й ставки бухгалтеры компаний и ИП исчисляли НДФЛ по каждой налоговой базе работника отдельно, а не складывали их все. Надо ли будет с 2024 г. у работника-участника суммировать трудовые доходы и дивиденды, мы разбирались со специалистом ФНС.
Вопрос: Выплата дивидендов за 2024 г. участнику ООО - налоговому резиденту произведена в денежной форме в 2025 г. Размер выплаченных дивидендов превысил 5 млн руб. По какой ставке НДФЛ облагаются дивиденды?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Выплата дивидендов за 2024 г. участнику ООО - налоговому резиденту произведена в денежной форме в 2025 г. Размер выплаченных дивидендов превысил 5 млн руб. По какой ставке НДФЛ облагаются дивиденды?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Выплата дивидендов за 2024 г. участнику ООО - налоговому резиденту произведена в денежной форме в 2025 г. Размер выплаченных дивидендов превысил 5 млн руб. По какой ставке НДФЛ облагаются дивиденды?