НДФЛ спорные вопросы
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ спорные вопросы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 217.1 "Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"При этом вывод суда первой инстанции о том, что договор простого товарищества N 51 от 30 июня 2011 года не имеет юридического значения для разрешения настоящего спора, является неверным, поскольку на основании данного договора в последующем заключен договор купли-продажи квартиры, а исходя из положений абз. 4 п. 2 ст. 217.1 НК РФ, юридически значимым обстоятельством для разрешения вопроса об освобождении С.Н. от уплаты налога на доходы физических лиц в связи с продажей спорной квартиры является дата полной уплаты цены квартиры, а не дата регистрации в регистрирующем органе права собственности на квартиру."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог обществу как налоговому агенту, признав неполным удержание из дохода руководителя НДФЛ. Налоговый орган установил, что общество неоднократно перечисляло денежные средства на банковскую карту директора с назначением платежа "выдача наличных". При этом доказательства расходования указанных средств (кассовые книги, карточки по счетам 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 50 "Касса", авансовые отчеты) или их возврата обществу не были представлены. Кроме того, руководитель отказался давать показания по вопросам расходования спорных денежных средств, сославшись на ст. 51 Конституции РФ. Суд поддержал позицию инспекции, указав, что денежные средства, полученные директором общества, подлежат налогообложению НДФЛ в качестве иных доходов физического лица.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог обществу как налоговому агенту, признав неполным удержание из дохода руководителя НДФЛ. Налоговый орган установил, что общество неоднократно перечисляло денежные средства на банковскую карту директора с назначением платежа "выдача наличных". При этом доказательства расходования указанных средств (кассовые книги, карточки по счетам 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 50 "Касса", авансовые отчеты) или их возврата обществу не были представлены. Кроме того, руководитель отказался давать показания по вопросам расходования спорных денежных средств, сославшись на ст. 51 Конституции РФ. Суд поддержал позицию инспекции, указав, что денежные средства, полученные директором общества, подлежат налогообложению НДФЛ в качестве иных доходов физического лица.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Компенсация за использование автомобиля. Когда может возникнуть спор из-за НДФЛ?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Обложение налогом на доходы физических лиц сумм компенсации - пожалуй, наиболее спорный вопрос. С одной стороны, такие выплаты освобождены от обложения, а с другой, споры, о которых мы расскажем далее, связаны именно с обложением НДФЛ сумм компенсаций, которые получают работники.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Обложение налогом на доходы физических лиц сумм компенсации - пожалуй, наиболее спорный вопрос. С одной стороны, такие выплаты освобождены от обложения, а с другой, споры, о которых мы расскажем далее, связаны именно с обложением НДФЛ сумм компенсаций, которые получают работники.
Статья: Компания проводит тимбилдинг: как учесть расходы и есть ли доход у работников
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 20)Так что споры по вопросу исчисления НДФЛ и страховых взносов не исключены. В свою защиту вы можете сослаться на Обзор судебной практики, сделанный Верховным судом. В частности, он указал, что полученная в натуральной форме выгода подлежит налогообложению, если она не носит обезличенного характера и может быть определена в отношении каждого из граждан, являющихся плательщиками налога <14>.
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 20)Так что споры по вопросу исчисления НДФЛ и страховых взносов не исключены. В свою защиту вы можете сослаться на Обзор судебной практики, сделанный Верховным судом. В частности, он указал, что полученная в натуральной форме выгода подлежит налогообложению, если она не носит обезличенного характера и может быть определена в отношении каждого из граждан, являющихся плательщиками налога <14>.
Статья: Споры по НДФЛ при продаже жилья
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 1)Одним из спорных направлений при исчислении НДФЛ при продаже недвижимости является вопрос исчисления сроков владения жильем. Статьей 217.1 Налогового кодекса РФ установлено, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 1)Одним из спорных направлений при исчислении НДФЛ при продаже недвижимости является вопрос исчисления сроков владения жильем. Статьей 217.1 Налогового кодекса РФ установлено, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: