НДФЛ со стоимости путевки
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ со стоимости путевки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как облагается НДФЛ оплата туристических путевок для работников
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как облагается НДФЛ оплата туристических путевок для работников
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)9) суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 18 лет детей, а также детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения в образовательных организациях, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, предоставляемые:
(ред. от 17.11.2025)9) суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 18 лет детей, а также детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения в образовательных организациях, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, предоставляемые:
Статья: Тест: решите 10 задачек про путевки для работников
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Удержать исчисленный НДФЛ за путевку работника нужно из ближайшей выплаты ему денег. Только следите за тем, чтобы удерживаемая сумма не превысила 50% суммы выплаты <13>. Перечислить налог в бюджет надо в сроки, установленные в п. 6 ст. 226 НК РФ. А вот удержать НДФЛ со стоимости путевки супруги работника у компании возможности нет, о чем фирме следует письменно сообщить ей и своей инспекции не позднее 25 февраля следующего года <14>. В свою очередь, ИФНС направит женщине налоговое уведомление, на основании которого она уплатит налог <15>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Удержать исчисленный НДФЛ за путевку работника нужно из ближайшей выплаты ему денег. Только следите за тем, чтобы удерживаемая сумма не превысила 50% суммы выплаты <13>. Перечислить налог в бюджет надо в сроки, установленные в п. 6 ст. 226 НК РФ. А вот удержать НДФЛ со стоимости путевки супруги работника у компании возможности нет, о чем фирме следует письменно сообщить ей и своей инспекции не позднее 25 февраля следующего года <14>. В свою очередь, ИФНС направит женщине налоговое уведомление, на основании которого она уплатит налог <15>.
Вопрос: Бюджетное образовательное учреждение в январе 2024 г. оплатило работнику санаторную путевку, не удерживая НДФЛ. В июне оплачена вторая путевка, которая должна быть обложена НДФЛ. Вправе ли учреждение по заявлению работника в июне обложить НДФЛ стоимость первой путевки, освободив от налогообложения стоимость второй?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Бюджетное образовательное учреждение за счет средств от приносящей доход деятельности в январе 2024 г. оплатило своему работнику санаторную путевку стоимостью 50 000 руб., не удерживая с данного вида дохода НДФЛ. В июне 2024 г. в аналогичном порядке работнику оплачена вторая путевка стоимостью 70 000 руб., которая должна быть обложена НДФЛ. Вправе ли учреждение на основании заявления работника в июне 2024 г. обложить НДФЛ стоимость первой путевки, освободив от налогообложения стоимость второй путевки?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Бюджетное образовательное учреждение за счет средств от приносящей доход деятельности в январе 2024 г. оплатило своему работнику санаторную путевку стоимостью 50 000 руб., не удерживая с данного вида дохода НДФЛ. В июне 2024 г. в аналогичном порядке работнику оплачена вторая путевка стоимостью 70 000 руб., которая должна быть обложена НДФЛ. Вправе ли учреждение на основании заявления работника в июне 2024 г. обложить НДФЛ стоимость первой путевки, освободив от налогообложения стоимость второй путевки?
Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете органа государственной власти субъекта РФ (являющегося ГРБС) начисление и выплату компенсации стоимости приобретенной путевки на санаторно-курортное лечение государственному гражданскому служащему (вне рамок реализации туристического продукта)?..
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с п. 5 ст. 53 Федерального закона от 27.07.2004 N 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации" гражданским служащим может предоставляться право на иные государственные гарантии. Нормативно-правовыми актами РФ или законами субъектов РФ может быть предусмотрена, в частности, денежная выплата государственным гражданским служащим в виде компенсации стоимости приобретенной путевки на санаторно-курортное лечение.
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с п. 5 ст. 53 Федерального закона от 27.07.2004 N 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации" гражданским служащим может предоставляться право на иные государственные гарантии. Нормативно-правовыми актами РФ или законами субъектов РФ может быть предусмотрена, в частности, денежная выплата государственным гражданским служащим в виде компенсации стоимости приобретенной путевки на санаторно-курортное лечение.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Такие доходы носят социальный характер. При этом некоторые доходы могут быть освобождены от налогообложения в случае наличия в Налоговом кодексе прямого указания на это (если речь идет о страховых взносах - в ст. 422 НК РФ и ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ). Например, освобождается от обложения НДФЛ стоимость путевок на санаторно-курортное лечение (п. 9 ст. 217 НК РФ; нормы, освобождающей данные выплаты от обложения страховыми взносами, нет), стоимость обучения (п. 21 ст. 217 НК РФ; пп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 13 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ) и т.д.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Такие доходы носят социальный характер. При этом некоторые доходы могут быть освобождены от налогообложения в случае наличия в Налоговом кодексе прямого указания на это (если речь идет о страховых взносах - в ст. 422 НК РФ и ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ). Например, освобождается от обложения НДФЛ стоимость путевок на санаторно-курортное лечение (п. 9 ст. 217 НК РФ; нормы, освобождающей данные выплаты от обложения страховыми взносами, нет), стоимость обучения (п. 21 ст. 217 НК РФ; пп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 13 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ) и т.д.
Типовая ситуация: Санаторно-курортное лечение работников: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Туристические путевки для работников учитывайте в налоговых расходах, только если купили их непосредственно у туроператора или турагента. Лимит расходов - тот же, что и по путевкам на лечение. Со стоимости путевки работникам исчислите НДФЛ и взносы (ст. 255 НК РФ, Письма Минфина от 02.04.2021 N 03-03-06/1/24453, от 15.01.2019 N 03-04-06/1107).
(Издательство "Главная книга", 2025)Туристические путевки для работников учитывайте в налоговых расходах, только если купили их непосредственно у туроператора или турагента. Лимит расходов - тот же, что и по путевкам на лечение. Со стоимости путевки работникам исчислите НДФЛ и взносы (ст. 255 НК РФ, Письма Минфина от 02.04.2021 N 03-03-06/1/24453, от 15.01.2019 N 03-04-06/1107).
Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида?
Статья: Освобождение от подоходного налогообложения семейных граждан: финансово-правовой аспект
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)<20> Информация ФНС России "Разъяснен порядок освобождения стоимости путевок от НДФЛ с 2022 года" // СПС "КонсультантПлюс".
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)<20> Информация ФНС России "Разъяснен порядок освобождения стоимости путевок от НДФЛ с 2022 года" // СПС "КонсультантПлюс".
Вопрос: Об НДФЛ при возмещении работнику стоимости путевок, приобретенных в 2024 г. на 2024 г. и на 2025 г.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77067)Вопрос: Ежегодно работодатель оплачивает работнику санаторно-курортную путевку по РФ. В этом году работник самостоятельно приобрел для себя две путевки: одну на 2024 г. и вторую на 2025 г. (при таком раннем приобретении предоставлялась значительная скидка). Путевки работник оплатил самостоятельно, на работе их стоимость будет возмещена. Влияет ли на обложение НДФЛ то, что стоимость путевок возмещается, а не оплачивается изначально? Облагается ли НДФЛ путевка на 2025 г., оплаченная в 2024 г.?
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77067)Вопрос: Ежегодно работодатель оплачивает работнику санаторно-курортную путевку по РФ. В этом году работник самостоятельно приобрел для себя две путевки: одну на 2024 г. и вторую на 2025 г. (при таком раннем приобретении предоставлялась значительная скидка). Путевки работник оплатил самостоятельно, на работе их стоимость будет возмещена. Влияет ли на обложение НДФЛ то, что стоимость путевок возмещается, а не оплачивается изначально? Облагается ли НДФЛ путевка на 2025 г., оплаченная в 2024 г.?
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В случае если условия, установленные п. 9 ст. 217 НК РФ, не соблюдаются, доходы физических лиц в виде оплаты за них организацией стоимости санаторно-курортных путевок подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В случае если условия, установленные п. 9 ст. 217 НК РФ, не соблюдаются, доходы физических лиц в виде оплаты за них организацией стоимости санаторно-курортных путевок подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.