НДФЛ со среднего заработка при командировке
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ со среднего заработка при командировке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оплатить работу в командировке и какие виды командировочных расходов нужно возместить работнику
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как облагать НДФЛ и страховыми взносами средний заработок за дни командировки
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как облагать НДФЛ и страховыми взносами средний заработок за дни командировки
Вопрос: Об НДФЛ при выплате гарантированного среднего заработка, сохраняемого на время командировки и отпуска работникам организаций, находящихся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-04-06/42918)Вопрос: Каков порядок применения налоговой ставки по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) в отношении доходов физических лиц в виде среднего заработка, сохраняемого на время командировки и отпуска работникам организаций, находящихся в регионах с районным регулированием оплаты труда?
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-04-06/42918)Вопрос: Каков порядок применения налоговой ставки по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) в отношении доходов физических лиц в виде среднего заработка, сохраняемого на время командировки и отпуска работникам организаций, находящихся в регионах с районным регулированием оплаты труда?
Вопрос: Об НДФЛ при выплате работникам среднего заработка, сохраняемого на период командировки.
(Письмо Минфина России от 03.05.2024 N 03-04-06/41215)Вопрос: Об НДФЛ при выплате работникам среднего заработка, сохраняемого на период командировки.
(Письмо Минфина России от 03.05.2024 N 03-04-06/41215)Вопрос: Об НДФЛ при выплате работникам среднего заработка, сохраняемого на период командировки.
Вопрос: Иностранный работник - нерезидент, работающий на основании патента, направлен в командировку в пределах субъекта РФ, в котором ему выдан патент. По какой ставке облагается НДФЛ средний заработок за период командировки?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Иностранный работник - нерезидент, работающий на основании патента, направлен в командировку в пределах субъекта РФ, в котором ему выдан патент. По какой ставке облагается НДФЛ средний заработок за период командировки?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Иностранный работник - нерезидент, работающий на основании патента, направлен в командировку в пределах субъекта РФ, в котором ему выдан патент. По какой ставке облагается НДФЛ средний заработок за период командировки?
Вопрос: Работник направлен в длительную командировку в Республику Абхазия, в результате чего к концу года он утратил статус налогового резидента РФ. Должен ли работодатель в данном случае удерживать и уплачивать НДФЛ с выплачиваемого работнику среднего заработка в связи с нахождением в командировке? По какой ставке?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работник направлен в длительную командировку в Республику Абхазия, в результате чего к концу года он утратил статус налогового резидента РФ. Должен ли работодатель в данном случае удерживать и уплачивать НДФЛ с выплачиваемого работнику среднего заработка в связи с нахождением в командировке? По какой ставке?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работник направлен в длительную командировку в Республику Абхазия, в результате чего к концу года он утратил статус налогового резидента РФ. Должен ли работодатель в данном случае удерживать и уплачивать НДФЛ с выплачиваемого работнику среднего заработка в связи с нахождением в командировке? По какой ставке?
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)Отражайте выплату среднего заработка физлицу на время командировки в расчете 6-НДФЛ в том же порядке, изложенном в разд. 1 данного материала, что и выплату зарплаты, за тот отчетный (налоговый) период, на который приходится дата выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Связано это с тем, что в целях обложения НДФЛ средний заработок на период командировки относится к оплате труда. Такой вывод следует из Писем Минфина России от 09.04.2018 N 03-04-07/23964 (направлено Письмом ФНС России от 17.04.2018 N БС-4-11/7320@), ФНС России от 08.06.2018 N БС-4-11/11115@.
(КонсультантПлюс, 2025)Отражайте выплату среднего заработка физлицу на время командировки в расчете 6-НДФЛ в том же порядке, изложенном в разд. 1 данного материала, что и выплату зарплаты, за тот отчетный (налоговый) период, на который приходится дата выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Связано это с тем, что в целях обложения НДФЛ средний заработок на период командировки относится к оплате труда. Такой вывод следует из Писем Минфина России от 09.04.2018 N 03-04-07/23964 (направлено Письмом ФНС России от 17.04.2018 N БС-4-11/7320@), ФНС России от 08.06.2018 N БС-4-11/11115@.
Статья: Налогообложение выплат иностранному сотруднику, работающему в Республике Беларусь
(Егорова А.О.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Что касается порядка обложения НДФЛ сумм среднего заработка за время нахождения в командировке - он зависит от правильной квалификации данной выплаты. Спорным является вопрос об источнике дохода. Если указанную выплату отнести к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, к ней будут применяться правила, описанные выше (то есть такая выплата не будет признаваться объектом обложения НДФЛ в Российской Федерации). По нашему мнению, в отношении всех выплат в пользу белорусского работника следует применять одинаковый подход, иными словами, выплаты в виде среднего заработка также не облагать НДФЛ.
(Егорова А.О.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Что касается порядка обложения НДФЛ сумм среднего заработка за время нахождения в командировке - он зависит от правильной квалификации данной выплаты. Спорным является вопрос об источнике дохода. Если указанную выплату отнести к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, к ней будут применяться правила, описанные выше (то есть такая выплата не будет признаваться объектом обложения НДФЛ в Российской Федерации). По нашему мнению, в отношении всех выплат в пользу белорусского работника следует применять одинаковый подход, иными словами, выплаты в виде среднего заработка также не облагать НДФЛ.
Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении среднего заработка командированных работников, работающих на основании патента.
(Письмо ФНС России от 18.12.2023 N ЗГ-3-11/16603@)Вопрос: Организация направляет работников, работающих на основании патента, в командировки в том же субъекте РФ, где они работают. При направлении в командировки работникам выплачивается средний заработок. Является ли такой средний заработок доходом от осуществления трудовой деятельности в целях абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ?
(Письмо ФНС России от 18.12.2023 N ЗГ-3-11/16603@)Вопрос: Организация направляет работников, работающих на основании патента, в командировки в том же субъекте РФ, где они работают. При направлении в командировки работникам выплачивается средний заработок. Является ли такой средний заработок доходом от осуществления трудовой деятельности в целях абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ?