НДФЛ со скидки на обучение
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ со скидки на обучение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ и налоге на прибыль при снижении стоимости обучения отдельным категориям студентов на 50 - 100%.
(Письмо ФНС России от 04.07.2024 N СД-4-3/7576@)Правомерно ли начисление и уплата физическим лицом НДФЛ по всем группам лиц, получившим скидку по оплате обучения, вплоть до 100%? Является ли предполагаемое снижение стоимости обучения упущенной выгодой в части налога на прибыль организаций? Будет ли являться понижение стоимости обучения более чем на 20% по вышеперечисленным категориям условием для доначисления налогов?
(Письмо ФНС России от 04.07.2024 N СД-4-3/7576@)Правомерно ли начисление и уплата физическим лицом НДФЛ по всем группам лиц, получившим скидку по оплате обучения, вплоть до 100%? Является ли предполагаемое снижение стоимости обучения упущенной выгодой в части налога на прибыль организаций? Будет ли являться понижение стоимости обучения более чем на 20% по вышеперечисленным категориям условием для доначисления налогов?
Статья: Не чек и не БСО: какой документ должен выдать ИП на ПСН без онлайн-кассы
(Рымкевич А.В.)
("Главная книга", 2021, N 16)<2> Признак расчета ("приход"/"возврат прихода"). Название товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу, стоимость с учетом скидок и наценок. Реквизиты договора нужны для вычета по НДФЛ на обучение.
(Рымкевич А.В.)
("Главная книга", 2021, N 16)<2> Признак расчета ("приход"/"возврат прихода"). Название товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу, стоимость с учетом скидок и наценок. Реквизиты договора нужны для вычета по НДФЛ на обучение.
Нормативные акты
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 11.07.1996
"Изменения и дополнения N 3 Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 29 июня 1995 г. N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 30.07.1996 N 1137)- доходы учащихся в период каникул;
"Изменения и дополнения N 3 Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 29 июня 1995 г. N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 30.07.1996 N 1137)- доходы учащихся в период каникул;
Постановление ВЦИК, СНК РСФСР от 14.05.1928
(ред. от 30.05.1930)
"Об оплате жилых помещений в городах и рабочих поселках"7. С кустарей и ремесленников, не имеющих наемных рабочих, а равно имеющих лишь одного рабочего или двух учеников, и не уплачивающих подоходного налога по совокупности доходов, ставки квартирной платы устанавливаются, в зависимости от их доходов, в размере от 22 коп. за 1 кв. метр (1 руб. за 1 кв. сажень) до 44 коп. за 1 кв. метр (2 рубля за 1 кв. сажень), в городах же с населением до 40000 чел. от 22 коп. за 1 кв. метр (1 рубль за 1 кв. сажень) до 33 коп. за 1 кв. метр (1 руб. 50 коп. за 1 кв. сажень).
(ред. от 30.05.1930)
"Об оплате жилых помещений в городах и рабочих поселках"7. С кустарей и ремесленников, не имеющих наемных рабочих, а равно имеющих лишь одного рабочего или двух учеников, и не уплачивающих подоходного налога по совокупности доходов, ставки квартирной платы устанавливаются, в зависимости от их доходов, в размере от 22 коп. за 1 кв. метр (1 руб. за 1 кв. сажень) до 44 коп. за 1 кв. метр (2 рубля за 1 кв. сажень), в городах же с населением до 40000 чел. от 22 коп. за 1 кв. метр (1 рубль за 1 кв. сажень) до 33 коп. за 1 кв. метр (1 руб. 50 коп. за 1 кв. сажень).
Статья: Расходы на лечение (обучение): как возместить?
(Гришина О.П.)
("Бухгалтер Крыма", 2015, N 1)Возникает резонный вопрос: может ли плательщик "украинского" подоходного налога, оформив необходимые документы о понесенных расходах на лечение (обучение), заявить право на налоговую скидку, обратившись в налоговый орган по месту нахождения после 01.01.2015?
(Гришина О.П.)
("Бухгалтер Крыма", 2015, N 1)Возникает резонный вопрос: может ли плательщик "украинского" подоходного налога, оформив необходимые документы о понесенных расходах на лечение (обучение), заявить право на налоговую скидку, обратившись в налоговый орган по месту нахождения после 01.01.2015?
Статья: Образование со скидкой
(Луничкина Е.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 43)Хотите получить образование, да со скидкой к цене? Похвально. Только учиться придется старательно, чтобы суметь отстоять свое право не платить НДФЛ с суммы скидки. А ведь на его уплате настаивают в своих письмах два ведомства - Минфин и МНС России. Но всегда ли правомерна такая настойчивость?
(Луничкина Е.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 43)Хотите получить образование, да со скидкой к цене? Похвально. Только учиться придется старательно, чтобы суметь отстоять свое право не платить НДФЛ с суммы скидки. А ведь на его уплате настаивают в своих письмах два ведомства - Минфин и МНС России. Но всегда ли правомерна такая настойчивость?
Статья: Налогообложение в сфере образования: опыт США
(Корф Д.В.)
("Налоги и налогообложение", 2009, N 12)- в отношении данного студента заявитель уже запросил скидку на обучение в течение жизни либо иным законным образом уже указал эти расходы в качестве налогового вычета по подоходному налогу.
(Корф Д.В.)
("Налоги и налогообложение", 2009, N 12)- в отношении данного студента заявитель уже запросил скидку на обучение в течение жизни либо иным законным образом уже указал эти расходы в качестве налогового вычета по подоходному налогу.
Статья: Обучение иностранных студентов
(Ильина А.Ю.)
("Бюджетный учет", 2010, N 3)- грантов, стипендий или вознаграждений, выплачиваемых правительством или научной, образовательной или культурной организацией страны, где он обучается.
(Ильина А.Ю.)
("Бюджетный учет", 2010, N 3)- грантов, стипендий или вознаграждений, выплачиваемых правительством или научной, образовательной или культурной организацией страны, где он обучается.
Статья: Выплата стипендии или предоставление скидки на плату за обучение: что выбрать?
(Бессонов Д.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 3)Результаты анализа преимуществ и недостатков выплаты
(Бессонов Д.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 3)Результаты анализа преимуществ и недостатков выплаты
Статья: Практика предоставления налоговых льгот в зарубежных странах
(Калаков Р.Н.)
("Налоги и налогообложение", 2010, N 9)Практика применения законодательства о налогах и сборах в зарубежных странах подразумевает под термином "налоговый вычет", как правило, уменьшение налоговой базы (например, по расходам на обучение физических лиц, расходам на НИОКР организаций, доходам в виде дивидендов), а под налоговой скидкой - уменьшение (изъятие) налогового оклада (по налогам на доходы физических лиц).
(Калаков Р.Н.)
("Налоги и налогообложение", 2010, N 9)Практика применения законодательства о налогах и сборах в зарубежных странах подразумевает под термином "налоговый вычет", как правило, уменьшение налоговой базы (например, по расходам на обучение физических лиц, расходам на НИОКР организаций, доходам в виде дивидендов), а под налоговой скидкой - уменьшение (изъятие) налогового оклада (по налогам на доходы физических лиц).
Статья: Эффективность социального пакета
(Андреева Э.)
("Кадровик. Кадровый менеджмент", 2008, N 1)В социальный пакет можно включить полис добровольного медицинского страхования для сотрудников и членов их семей. Добровольное медицинское страхование работников не облагается налогом на прибыль по договорам, заключенным на срок не менее года. Затраты по таким договорам относятся на расходы в размере, не превышающем 3% от суммы расходов на оплату труда (п. 16 ст. 255 НК РФ). Добровольное медицинское страхование работников не облагается налогом на доходы физических лиц (п. 3 ст. 213 НК РФ).
(Андреева Э.)
("Кадровик. Кадровый менеджмент", 2008, N 1)В социальный пакет можно включить полис добровольного медицинского страхования для сотрудников и членов их семей. Добровольное медицинское страхование работников не облагается налогом на прибыль по договорам, заключенным на срок не менее года. Затраты по таким договорам относятся на расходы в размере, не превышающем 3% от суммы расходов на оплату труда (п. 16 ст. 255 НК РФ). Добровольное медицинское страхование работников не облагается налогом на доходы физических лиц (п. 3 ст. 213 НК РФ).
Статья: Налогообложение дохода иностранных граждан
(Медведева Л.Н.)
("Аудиторские ведомости", 2001, N 5)При налогообложении совокупного годового дохода иностранных физических лиц следовало учитывать скидки, вычеты, льготы, предоставленные законодательством Российской Федерации.
(Медведева Л.Н.)
("Аудиторские ведомости", 2001, N 5)При налогообложении совокупного годового дохода иностранных физических лиц следовало учитывать скидки, вычеты, льготы, предоставленные законодательством Российской Федерации.
Вопрос: В образовательном государственном учреждении утверждено положение о предоставлении студентам скидок по оплате обучения, назначаемых им по результатам вступительных испытаний и за достигнутые успехи в обучении. Нужно ли сумму этой скидки, предоставленной студенту, рассматривать как доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ?
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 4)"Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 4
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 4)"Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 4
Вопрос: По договору, заключенному со студентами, стоимость обучения составляет 4000 у.е. (долл. США). По результатам сессии студентам - отличникам предоставляется скидка 15% от 4000 у.е. Вправе ли налоговый орган при проведении налоговой проверки включать в совокупный доход студентов - отличников сумму указанной 15-процентной скидки?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2000)Вопрос: По договору, заключенному со студентами, стоимость обучения составляет 4000 у.е. (долл. США). По результатам сессии студентам - отличникам предоставляется скидка 15% от 4000 у.е. Вправе ли налоговый орган при проведении налоговой проверки включать в совокупный доход студентов - отличников сумму указанной 15-процентной скидки?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2000)Вопрос: По договору, заключенному со студентами, стоимость обучения составляет 4000 у.е. (долл. США). По результатам сессии студентам - отличникам предоставляется скидка 15% от 4000 у.е. Вправе ли налоговый орган при проведении налоговой проверки включать в совокупный доход студентов - отличников сумму указанной 15-процентной скидки?