Ндфл с выходного пособия военнослужащих
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с выходного пособия военнослужащих (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как облагаются НДФЛ выходные пособия при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как облагаются НДФЛ выходные пособия при увольнении
Вопрос: О страховых взносах при выплате подъемного пособия военнослужащим-контрактникам при переезде на новое место службы, а также выходного пособия их женам при увольнении.
(Письмо Минфина России от 24.10.2019 N 03-04-06/81840)В случае если выплаты сумм выходного пособия производятся организацией женам военнослужащих, не состоящим с данной организацией в трудовых отношениях, то такие суммы не подлежат обложению страховыми взносами в соответствии с пунктом 1 статьи 420 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 24.10.2019 N 03-04-06/81840)В случае если выплаты сумм выходного пособия производятся организацией женам военнослужащих, не состоящим с данной организацией в трудовых отношениях, то такие суммы не подлежат обложению страховыми взносами в соответствии с пунктом 1 статьи 420 Кодекса.
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 11.12.2002 N 127н
(ред. от 12.11.2004)
"Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации"На данную предметную статью относятся расходы по оплате труда работников, включая начисленные и подлежащие уплате суммы налогов на доходы физических лиц (как по оплате труда, так и на выплаты работникам, производимые за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации), а также добровольных взносов работника в соответствующий профессиональный союз (кроме натуральных выплат).
(ред. от 12.11.2004)
"Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации"На данную предметную статью относятся расходы по оплате труда работников, включая начисленные и подлежащие уплате суммы налогов на доходы физических лиц (как по оплате труда, так и на выплаты работникам, производимые за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации), а также добровольных взносов работника в соответствующий профессиональный союз (кроме натуральных выплат).
Вопрос: О налогообложении НДФЛ единовременного пособия, выплаченного при увольнении военнослужащему, проходившему военную службу по контракту.
(Письмо Минфина России от 17.06.2014 N 03-04-05/28900)С 1 января 2012 года согласно пункту 3 статьи 217 Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, а также сумм выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
(Письмо Минфина России от 17.06.2014 N 03-04-05/28900)С 1 января 2012 года согласно пункту 3 статьи 217 Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, а также сумм выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Вопрос: О порядке расчета среднего заработка для целей исчисления НДФЛ при выплате единовременного пособия при увольнении с военной службы военнослужащих.
(Письмо Минфина России от 27.08.2013 N 03-04-08/35145)С 1 января 2012 г. согласно п. 3 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, а также сумм выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
(Письмо Минфина России от 27.08.2013 N 03-04-08/35145)С 1 января 2012 г. согласно п. 3 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, а также сумм выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Вопрос: Работника призвали в армию для прохождения срочной службы. Как расторгнуть трудовые отношения и обязан ли работодатель сохранить его место работы (должность)?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)НДФЛ и взносами выходное пособие не облагайте (Письмо Минфина России от 02.07.2019 N 03-04-06/48330).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)НДФЛ и взносами выходное пособие не облагайте (Письмо Минфина России от 02.07.2019 N 03-04-06/48330).
Вопрос: При увольнении с военной службы военнослужащему выплачивается единовременное пособие. Облагается ли оно НДФЛ? Как для целей обложения НДФЛ определить средний месячный заработок?
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 9)В п. 3 ст. 217 НК РФ (в ред. Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ) говорится, что обложению НДФЛ не подлежат все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), в том числе суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации, в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для сотрудников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 9)В п. 3 ст. 217 НК РФ (в ред. Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ) говорится, что обложению НДФЛ не подлежат все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), в том числе суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации, в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для сотрудников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
"Комментарий законодательства о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью военнослужащих"
(Калинин В.М.)
("За права военнослужащих", 2004)В состав утраченного заработка потерпевшего включаются все виды оплаты его труда по трудовым и гражданско-правовым договорам как по месту основной работы, так и по совместительству, облагаемые подоходным налогом. Не учитываются выплаты единовременного характера, в частности компенсация за неиспользованный отпуск и выходное пособие при увольнении.
(Калинин В.М.)
("За права военнослужащих", 2004)В состав утраченного заработка потерпевшего включаются все виды оплаты его труда по трудовым и гражданско-правовым договорам как по месту основной работы, так и по совместительству, облагаемые подоходным налогом. Не учитываются выплаты единовременного характера, в частности компенсация за неиспользованный отпуск и выходное пособие при увольнении.
Вопрос: Об определении среднего месячного заработка для целей налогообложения НДФЛ сумм единовременного пособия, выплачиваемого при увольнении с военной службы военнослужащим, проходящим военную службу по контракту.
(Письмо Минфина России от 03.07.2012 N 03-04-08/6-185, направлено Письмом ФНС России от 20.08.2012 N ЕД-4-3/13711@)С 1 января 2012 г. вступила в силу новая редакция п. 3 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), в соответствии с которой освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, а также сумм выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
(Письмо Минфина России от 03.07.2012 N 03-04-08/6-185, направлено Письмом ФНС России от 20.08.2012 N ЕД-4-3/13711@)С 1 января 2012 г. вступила в силу новая редакция п. 3 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), в соответствии с которой освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, а также сумм выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Статья: Выходное пособие при увольнении
(Курбангалеева О.А., Шишкоедова Н.Н.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2009, N 7)Если же увольнение сотрудника не связано с реорганизацией, изменением структуры учреждений и иными организационно-штатными мероприятиями, приводящими к сокращению численности или штата учреждения, выплата выходного пособия работнику, военнослужащему или сотруднику правоохранительных органов (органов безопасности), имеющему специальные звания, относится на подстатью 262 "Пособия по социальной помощи населению" КОСГУ.
(Курбангалеева О.А., Шишкоедова Н.Н.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2009, N 7)Если же увольнение сотрудника не связано с реорганизацией, изменением структуры учреждений и иными организационно-штатными мероприятиями, приводящими к сокращению численности или штата учреждения, выплата выходного пособия работнику, военнослужащему или сотруднику правоохранительных органов (органов безопасности), имеющему специальные звания, относится на подстатью 262 "Пособия по социальной помощи населению" КОСГУ.
Статья: Налоговая база для НДФЛ: разъяснения Минфина
(Фурагина О.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 12)Выплата единовременных пособий военнослужащему
(Фурагина О.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 12)Выплата единовременных пособий военнослужащему
Вопрос: Об НДФЛ в отношении единовременного пособия, выплаченного военнослужащему при увольнении с военной службы по контракту.
(Письмо Минфина России от 07.09.2016 N 03-04-05/52417)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращения по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц единовременного пособия, выплаченного военнослужащему, проходящему военную службу по контракту, при увольнении с военной службы, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина России от 07.09.2016 N 03-04-05/52417)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращения по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц единовременного пособия, выплаченного военнослужащему, проходящему военную службу по контракту, при увольнении с военной службы, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Вопрос: О порядке расчета среднего месячного заработка для целей применения освобождения от уплаты НДФЛ при выплате единовременного пособия при увольнении военнослужащих, проходящих военную службу по контракту.
(Письмо Минфина России от 23.08.2013 N 03-04-08/34631)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц единовременного пособия, выплачиваемого при увольнении военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина России от 23.08.2013 N 03-04-08/34631)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц единовременного пособия, выплачиваемого при увольнении военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.