Ндфл с социальных выплат
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с социальных выплат (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, наличные денежные средства были получены в кредитной организации для выдачи заработной платы и выплат социального характера сотрудникам общества. В свою очередь, обязанность по перечислению в бюджет НДФЛ с выплачиваемого работникам дохода общество не исполнило.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, наличные денежные средства были получены в кредитной организации для выдачи заработной платы и выплат социального характера сотрудникам общества. В свою очередь, обязанность по перечислению в бюджет НДФЛ с выплачиваемого работникам дохода общество не исполнило.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ и страховые взносы, сделав вывод о неправомерном невключении в налоговую базу доходов работников, полученных в натуральной форме. Суд установил, что общество обеспечивало сотрудников бесплатным трехразовым питанием на основании талонов. Отклоняя довод общества об отсутствии персонализированного учета выданного питания, суд принял во внимание представленные налоговым органом документы. Налоговым органом в ходе проверки были изъяты оригиналы учетных ведомостей на выдачу талонов на питание на бумажном носителе, а также файлы с компьютера сотрудника общества, содержащие данные о выданных талонах на питание в отношении каждого сотрудника. Сведения из данных файлов полностью соответствуют сведениям в табелях учета рабочего времени, предоставленных обществом в инспекцию. Сотрудники и общества, и контрагента, осуществляющего поставку питания, подтвердили, что талоны на питание оформлялись на основании пофамильных заявок, выдавались сотрудникам под расписку. Суд поддержал вывод налогового органа о наличии у общества персонифицированного учета выданного питания и возможности исчислить и удержать НДФЛ в отношении каждого сотрудника, инспекция доказала факт получения работниками общества дохода в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ. При этом суд признал неправомерным доначисление страховых взносов, поскольку предоставление работникам общества питания не являлось частью системы оплаты труда. Из положений о вахтовом методе организации работ в обществе следует, что предоставление трехразового питания работникам является выплатой социального характера, не зависящей от квалификации работников, сложности, качества, количества работы, условий ее выполнения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ и страховые взносы, сделав вывод о неправомерном невключении в налоговую базу доходов работников, полученных в натуральной форме. Суд установил, что общество обеспечивало сотрудников бесплатным трехразовым питанием на основании талонов. Отклоняя довод общества об отсутствии персонализированного учета выданного питания, суд принял во внимание представленные налоговым органом документы. Налоговым органом в ходе проверки были изъяты оригиналы учетных ведомостей на выдачу талонов на питание на бумажном носителе, а также файлы с компьютера сотрудника общества, содержащие данные о выданных талонах на питание в отношении каждого сотрудника. Сведения из данных файлов полностью соответствуют сведениям в табелях учета рабочего времени, предоставленных обществом в инспекцию. Сотрудники и общества, и контрагента, осуществляющего поставку питания, подтвердили, что талоны на питание оформлялись на основании пофамильных заявок, выдавались сотрудникам под расписку. Суд поддержал вывод налогового органа о наличии у общества персонифицированного учета выданного питания и возможности исчислить и удержать НДФЛ в отношении каждого сотрудника, инспекция доказала факт получения работниками общества дохода в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ. При этом суд признал неправомерным доначисление страховых взносов, поскольку предоставление работникам общества питания не являлось частью системы оплаты труда. Из положений о вахтовом методе организации работ в обществе следует, что предоставление трехразового питания работникам является выплатой социального характера, не зависящей от квалификации работников, сложности, качества, количества работы, условий ее выполнения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при получении отдельными категориями физлиц выплат, имеющих статус мер социальной поддержки в соответствии с актами органов госвласти субъектов РФ.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-04-09/63789)Вопрос: Об НДФЛ при получении отдельными категориями физлиц выплат, имеющих статус мер социальной поддержки в соответствии с актами органов госвласти субъектов РФ.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-04-09/63789)Вопрос: Об НДФЛ при получении отдельными категориями физлиц выплат, имеющих статус мер социальной поддержки в соответствии с актами органов госвласти субъектов РФ.
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2025)4.1. Применяются ли вычеты при расчете НДФЛ с выплат нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2025)4.1. Применяются ли вычеты при расчете НДФЛ с выплат нерезидентам
Типовая ситуация: Иностранный работник: взносы, НДФЛ, больничные
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ за нерезидентов с патентом, дистанционных работников, ВКС, граждан ЕАЭС, беженцев и лиц с временным убежищем считайте по прогрессивной ставке. Для остальных нерезидентов с видом на жительство, РВП или разрешением на работу ставка 30%. НДФЛ считайте отдельно по каждой выплате, вычеты - стандартные, имущественные, социальные - не применяйте. За иностранца-резидента НДФЛ платите как за обычных работников (ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ за нерезидентов с патентом, дистанционных работников, ВКС, граждан ЕАЭС, беженцев и лиц с временным убежищем считайте по прогрессивной ставке. Для остальных нерезидентов с видом на жительство, РВП или разрешением на работу ставка 30%. НДФЛ считайте отдельно по каждой выплате, вычеты - стандартные, имущественные, социальные - не применяйте. За иностранца-резидента НДФЛ платите как за обычных работников (ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
Статья: О развитии семейного налогообложения в Российской Федерации
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)В настоящее время наряду с индивидуальным налогообложением (НДФЛ) существуют множество социальных пособий и выплат на детей (см. табл. 4).
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)В настоящее время наряду с индивидуальным налогообложением (НДФЛ) существуют множество социальных пособий и выплат на детей (см. табл. 4).
Ситуация: Какие категории граждан имеют право на льготы и меры соцподдержки?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)освобождение от обложения НДФЛ некоторых доходов, например ежемесячной денежной выплаты, государственной социальной помощи.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)освобождение от обложения НДФЛ некоторых доходов, например ежемесячной денежной выплаты, государственной социальной помощи.
Статья: За что может наказать ФНС при работе с самозанятыми: судебная практика 2022 года
(Лисицына М.)
("Трудовое право", 2022, N 12)Таким образом, главным риском компании, вступившей в гражданско-правовые отношения с самозанятым, является то, что они могут быть признаны трудовыми. Это приведет к довзысканию НДФЛ, отпускных и прочих социальных выплат. Чтобы этого не допустить, нужно доказать, что работник не был организационно включен в трудовой распорядок компании. Также суды обращают внимание на характер трудового дня, периодичность выплат, суть самой работы.
(Лисицына М.)
("Трудовое право", 2022, N 12)Таким образом, главным риском компании, вступившей в гражданско-правовые отношения с самозанятым, является то, что они могут быть признаны трудовыми. Это приведет к довзысканию НДФЛ, отпускных и прочих социальных выплат. Чтобы этого не допустить, нужно доказать, что работник не был организационно включен в трудовой распорядок компании. Также суды обращают внимание на характер трудового дня, периодичность выплат, суть самой работы.