Ндфл с расчета за первую половину месяца
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с расчета за первую половину месяца (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за несвоевременную уплату НДФЛ с аванса по зарплате: налог перечислен при расчете окончательной суммы за месяц
(КонсультантПлюс, 2025)Начисление штрафа и пеней признают неправомерным, если НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца (аванса) Налоговый агент исчислил, удержал при окончательном расчете дохода сотрудника за весь месяц и перечислил в установленный срок
(КонсультантПлюс, 2025)Начисление штрафа и пеней признают неправомерным, если НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца (аванса) Налоговый агент исчислил, удержал при окончательном расчете дохода сотрудника за весь месяц и перечислил в установленный срок
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца (с аванса) нужно подавать в обычный срок.
(КонсультантПлюс, 2025)Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца (с аванса) нужно подавать в обычный срок.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Организация применяет общий режим налогообложения. Заработная плата за первую половину месяца составила 70 000 руб. Сумма исчисленного с нее НДФЛ - 9 100 руб. (70 000 руб. x 13%). Сумма заработной платы за первую половину месяца за минусом удержанного налога - 60 900 руб. (70 000 руб. - 9 100 руб.).
(КонсультантПлюс, 2024)Организация применяет общий режим налогообложения. Заработная плата за первую половину месяца составила 70 000 руб. Сумма исчисленного с нее НДФЛ - 9 100 руб. (70 000 руб. x 13%). Сумма заработной платы за первую половину месяца за минусом удержанного налога - 60 900 руб. (70 000 руб. - 9 100 руб.).
Нормативные акты
"Рекомендации по ведению бухгалтерского учета и отчетности в сельскохозяйственных потребительских кооперативах"
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)Одновременно производится расчет всех удержаний из начисленных сумм по оплате труда работников в разделе "Дебет (удержано)" в соответствии с действующим законодательством (подоходного налога, сумм выданных авансов за 1-ю половину месяца, не возвращенных в установленный срок подотчетных сумм и др.) и определяется сумма, подлежащая выдаче на руки работникам.
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)Одновременно производится расчет всех удержаний из начисленных сумм по оплате труда работников в разделе "Дебет (удержано)" в соответствии с действующим законодательством (подоходного налога, сумм выданных авансов за 1-ю половину месяца, не возвращенных в установленный срок подотчетных сумм и др.) и определяется сумма, подлежащая выдаче на руки работникам.
Письмо Минфина России от 11.06.2019 N 21-08-11/42596
"Об уплате НДФЛ"Таким образом, налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, установленные пунктом 6 статьи 226 Кодекса.
"Об уплате НДФЛ"Таким образом, налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, установленные пунктом 6 статьи 226 Кодекса.
Статья: Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)На начало 2023 г. работник был нерезидентом. Зарплата - 60 000 руб. в месяц, у него трое детей.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)На начало 2023 г. работник был нерезидентом. Зарплата - 60 000 руб. в месяц, у него трое детей.
Статья: 6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новому (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Заполнение полей 140 и 160. С 2023 г. нужно исчислять и удерживать НДФЛ с обеих частей зарплаты - и при выплате за первую половину месяца, и при выплате за вторую <8>. В расчете за I квартал в эти поля раздела 2 попадет НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 1 января по 31 марта включительно, а не за "рваный" период с 1 января по 22 марта, как в разделе 1. То есть если с 23 по 31 марта вы выплачивали физлицам какие-либо доходы (зарплату, отпускные, премии, вознаграждение по ГПД и т.д.), тогда исчисленный и удержанный с них НДФЛ нужно отразить в полях 140 и 160 раздела 2 за I квартал. И тут не имеет значения, что эти суммы попадут в раздел 1 расчета за полугодие.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Заполнение полей 140 и 160. С 2023 г. нужно исчислять и удерживать НДФЛ с обеих частей зарплаты - и при выплате за первую половину месяца, и при выплате за вторую <8>. В расчете за I квартал в эти поля раздела 2 попадет НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 1 января по 31 марта включительно, а не за "рваный" период с 1 января по 22 марта, как в разделе 1. То есть если с 23 по 31 марта вы выплачивали физлицам какие-либо доходы (зарплату, отпускные, премии, вознаграждение по ГПД и т.д.), тогда исчисленный и удержанный с них НДФЛ нужно отразить в полях 140 и 160 раздела 2 за I квартал. И тут не имеет значения, что эти суммы попадут в раздел 1 расчета за полугодие.
Статья: 6-НДФЛ: новая форма и новые сроки сдачи
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Зарплата за первую половину марта 2023 года (выплата 17.03.2023) и НДФЛ с нее отражаются в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года. Зарплата за вторую половину марта 2023 года (выплата 03.04.2023) и НДФЛ с нее отражаются в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Зарплата за первую половину марта 2023 года (выплата 17.03.2023) и НДФЛ с нее отражаются в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года. Зарплата за вторую половину марта 2023 года (выплата 03.04.2023) и НДФЛ с нее отражаются в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года.
Вопрос: В организации срок выплаты заработной платы (аванса) за первую половину месяца - 25-е число текущего месяца. Нужно ли в уведомлении об исчисленных суммах налогов указывать НДФЛ с аванса?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В организации срок выплаты заработной платы (аванса) за первую половину месяца - 25-е число текущего месяца. Нужно ли в уведомлении об исчисленных суммах налогов указывать НДФЛ с аванса?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В организации срок выплаты заработной платы (аванса) за первую половину месяца - 25-е число текущего месяца. Нужно ли в уведомлении об исчисленных суммах налогов указывать НДФЛ с аванса?
Готовое решение: Как рассчитать компенсационную выплату за задержку зарплаты
(КонсультантПлюс, 2025)если компенсация рассчитывается за задержку аванса за первую половину месяца, то фактическая задолженность равна сумме аванса за вычетом НДФЛ;
(КонсультантПлюс, 2025)если компенсация рассчитывается за задержку аванса за первую половину месяца, то фактическая задолженность равна сумме аванса за вычетом НДФЛ;
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2025)Налог, рассчитываемый по основной прогрессивной ставке, установленной п. 3.1 ст. 224 НК РФ, нужно исчислять нарастающим итогом. Налог рассчитывается на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Например, датой фактического получения дохода в виде зарплаты является день ее выплаты, в том числе перечисления на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Это касается и выплаты аванса - зарплаты за первую половину месяца (п. 1 ст. 223 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налог, рассчитываемый по основной прогрессивной ставке, установленной п. 3.1 ст. 224 НК РФ, нужно исчислять нарастающим итогом. Налог рассчитывается на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Например, датой фактического получения дохода в виде зарплаты является день ее выплаты, в том числе перечисления на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Это касается и выплаты аванса - зарплаты за первую половину месяца (п. 1 ст. 223 НК РФ).
Статья: Работник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Сроки выплаты зарплаты: за первую половину месяца - 21-го числа текущего месяца, за вторую половину месяца - 6-го числа следующего месяца. Условно считаем, что суммы зарплаты за первую и вторую половину каждого месяца равны. Зарплата за декабрь 2022 г. была выплачена в 2022 г. Зарплата за декабрь 2023 г. будет выплачена в последний рабочий день - 29.12.2023.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Сроки выплаты зарплаты: за первую половину месяца - 21-го числа текущего месяца, за вторую половину месяца - 6-го числа следующего месяца. Условно считаем, что суммы зарплаты за первую и вторую половину каждого месяца равны. Зарплата за декабрь 2022 г. была выплачена в 2022 г. Зарплата за декабрь 2023 г. будет выплачена в последний рабочий день - 29.12.2023.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете торговой организации удержание из заработной платы работника суммы возмещения причиненного им материального ущерба, если договор о полной материальной ответственности с работником не заключался, а сумма ущерба превышает средний месячный заработок работника?..
(Консультация эксперта, 2025)По мере удержания суммы ущерба из заработной платы работника за первую и вторую половины месяца
(Консультация эксперта, 2025)По мере удержания суммы ущерба из заработной платы работника за первую и вторую половины месяца
Готовое решение: Как в 6-НДФЛ отразить выплату заработной платы раньше срока
(КонсультантПлюс, 2025)Общая сумма зарплаты за первую и вторую половину декабря 2024 г. составила 4 700 000 руб., сумма исчисленного с нее НДФЛ - 611 000 руб. (300 000 руб. + 311 000 руб.). Зарплату за первую и вторую половины месяца перечислили работникам 20 и 28 декабря соответственно. Других выплат в течение года не было (условно).
(КонсультантПлюс, 2025)Общая сумма зарплаты за первую и вторую половину декабря 2024 г. составила 4 700 000 руб., сумма исчисленного с нее НДФЛ - 611 000 руб. (300 000 руб. + 311 000 руб.). Зарплату за первую и вторую половины месяца перечислили работникам 20 и 28 декабря соответственно. Других выплат в течение года не было (условно).
Статья: 3 варианта отражения декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)<3> При отсутствии переходных положений по декабрьской зарплате этот вариант наиболее соответствует нормам НК. Учитывая, что аванс выплачен в декабре, а с 2023 г. дата получения зарплаты - это дата ее выплаты работникам, этот аванс невозможно признать доходом 2023 г. А доходом 2022 г. как раз можно на последний день декабря. Этот вариант поддерживает и специалист ФНС (см. ГК, 2022, N 23, с. 15). В этом случае в справках о доходах работников за 2022 г. доход за декабрь (код 2000) будет равен декабрьскому авансу (зарплате за первую половину месяца). И к этой сумме можно применить все положенные работнику вычеты. И уже с оставшейся суммы исчислить НДФЛ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)<3> При отсутствии переходных положений по декабрьской зарплате этот вариант наиболее соответствует нормам НК. Учитывая, что аванс выплачен в декабре, а с 2023 г. дата получения зарплаты - это дата ее выплаты работникам, этот аванс невозможно признать доходом 2023 г. А доходом 2022 г. как раз можно на последний день декабря. Этот вариант поддерживает и специалист ФНС (см. ГК, 2022, N 23, с. 15). В этом случае в справках о доходах работников за 2022 г. доход за декабрь (код 2000) будет равен декабрьскому авансу (зарплате за первую половину месяца). И к этой сумме можно применить все положенные работнику вычеты. И уже с оставшейся суммы исчислить НДФЛ.