Ндфл с проживания в гостинице
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с проживания в гостинице (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация оплачивает операцию работника и применяет освобождение от НДФЛ на основании п. 10 ст. 217 НК РФ. Правомерно ли на основании указанной нормы также не облагать НДФЛ оплату проезда до больницы в другом городе и проживания в гостинице на время обследования и подготовки к операции?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация оплачивает операцию работника и применяет освобождение от НДФЛ на основании п. 10 ст. 217 НК РФ. Правомерно ли на основании указанной нормы также не облагать НДФЛ оплату проезда до больницы в другом городе и проживания в гостинице на время обследования и подготовки к операции?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация оплачивает операцию работника и применяет освобождение от НДФЛ на основании п. 10 ст. 217 НК РФ. Правомерно ли на основании указанной нормы также не облагать НДФЛ оплату проезда до больницы в другом городе и проживания в гостинице на время обследования и подготовки к операции?
Статья: Планы по командировке изменились: что с налогами и взносами
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)НДФЛ и страховые взносы. Деньги, потраченные на несостоявшуюся командировку, доходами командированного не являются, поскольку потрачены они были не для его личных нужд, а в интересах работодателя. Справедливо это и для ситуации, когда поездка сорвалась по вине работника, поскольку никакой экономической выгоды он не получил. Ведь использовать купленный билет и воспользоваться забронированной гостиницей в дальнейшем работник не сможет. Значит, оснований для удержания НДФЛ со стоимости билетов, проживания в гостинице и с суммы других расходов по несостоявшейся поездке никаких нет <5>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)НДФЛ и страховые взносы. Деньги, потраченные на несостоявшуюся командировку, доходами командированного не являются, поскольку потрачены они были не для его личных нужд, а в интересах работодателя. Справедливо это и для ситуации, когда поездка сорвалась по вине работника, поскольку никакой экономической выгоды он не получил. Ведь использовать купленный билет и воспользоваться забронированной гостиницей в дальнейшем работник не сможет. Значит, оснований для удержания НДФЛ со стоимости билетов, проживания в гостинице и с суммы других расходов по несостоявшейся поездке никаких нет <5>.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ с оплаты (компенсации стоимости) питания сотрудника в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России разъяснила, что компенсация расходов на питание командированному работнику облагается НДФЛ. Согласно позиции Минфина России оплата питания, выделенная в стоимости проживания в гостинице, облагается НДФЛ. УФНС России по г. Москве отмечает, что компенсация стоимости ресторанного питания является доходом работника, с которого необходимо удержать НДФЛ. Есть судебный акт, из которого следует, что, поскольку затраты командированного работника на оплату питания не включены в перечень компенсаций, указанных в ст. 217 НК РФ, они не освобождаются от НДФЛ.
Нужно ли удерживать НДФЛ с оплаты (компенсации стоимости) питания сотрудника в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России разъяснила, что компенсация расходов на питание командированному работнику облагается НДФЛ. Согласно позиции Минфина России оплата питания, выделенная в стоимости проживания в гостинице, облагается НДФЛ. УФНС России по г. Москве отмечает, что компенсация стоимости ресторанного питания является доходом работника, с которого необходимо удержать НДФЛ. Есть судебный акт, из которого следует, что, поскольку затраты командированного работника на оплату питания не включены в перечень компенсаций, указанных в ст. 217 НК РФ, они не освобождаются от НДФЛ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты работникам учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)Если расходы на наем жилого помещения документально подтверждены, то их компенсация не облагается НДФЛ в размере фактических расходов (п. 1 ст. 217 НК РФ). Документами, подтверждающими проживание в гостинице, служит бланк строгой отчетности или чек ККТ, в арендованной квартире - договор найма квартиры и документ об оплате (Письмо Минфина России от 15.09.2017 N 02-06-10/59719).
(КонсультантПлюс, 2025)Если расходы на наем жилого помещения документально подтверждены, то их компенсация не облагается НДФЛ в размере фактических расходов (п. 1 ст. 217 НК РФ). Документами, подтверждающими проживание в гостинице, служит бланк строгой отчетности или чек ККТ, в арендованной квартире - договор найма квартиры и документ об оплате (Письмо Минфина России от 15.09.2017 N 02-06-10/59719).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Если расходы на наем жилого помещения документально подтверждены, то их компенсация не облагается НДФЛ в размере фактических расходов (п. 1 ст. 217 НК РФ). Документами, подтверждающими проживание в гостинице, служат бланк строгой отчетности или чек ККТ, в арендованной квартире - договор найма квартиры и документ об оплате.
(КонсультантПлюс, 2025)Если расходы на наем жилого помещения документально подтверждены, то их компенсация не облагается НДФЛ в размере фактических расходов (п. 1 ст. 217 НК РФ). Документами, подтверждающими проживание в гостинице, служат бланк строгой отчетности или чек ККТ, в арендованной квартире - договор найма квартиры и документ об оплате.
Статья: Спорные ситуации налогового учета при приобретении и реализации основных средств, товаров, услуг
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Для увольнения работник организации был командирован в головной офис организации, находящийся в другом субъекте РФ. При этом дата увольнения и дата возврата работника домой отличаются на один день, поскольку в дату увольнения отсутствовали билеты на самолет. Необходимо ли организации облагать НДФЛ и страховыми взносами стоимость проживания бывшего работника еще один день в гостинице и обратного билета на самолет <1>?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Для увольнения работник организации был командирован в головной офис организации, находящийся в другом субъекте РФ. При этом дата увольнения и дата возврата работника домой отличаются на один день, поскольку в дату увольнения отсутствовали билеты на самолет. Необходимо ли организации облагать НДФЛ и страховыми взносами стоимость проживания бывшего работника еще один день в гостинице и обратного билета на самолет <1>?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.05.2023 N 03-04-05/42277 <НДФЛ, если на дату получения дохода физлицо теряет статус налогового резидента РФ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Это могут быть копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, квитанции о проживании в гостинице и т.д.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Это могут быть копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, квитанции о проживании в гостинице и т.д.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Заказчик самостоятельно и за свой счет обеспечивает организацию проезда Исполнителя из населенного пункта по месту нахождения Заказчика до места оказания услуг и обратно, а также организацию проживания Исполнителя в населенном пункте по месту оказания услуг, в том числе осуществляет покупку проездных билетов, бронирование и оплату услуг по размещению исполнителя в гостинице/оплату найма жилого помещения".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Заказчик самостоятельно и за свой счет обеспечивает организацию проезда Исполнителя из населенного пункта по месту нахождения Заказчика до места оказания услуг и обратно, а также организацию проживания Исполнителя в населенном пункте по месту оказания услуг, в том числе осуществляет покупку проездных билетов, бронирование и оплату услуг по размещению исполнителя в гостинице/оплату найма жилого помещения".
Статья: Новости от 16.02.2024
("Главная книга", 2024, N 5)Если в стоимость проживания в отеле по умолчанию входит шведский стол с алкогольными напитками по системе "Все включено", к полной единой стоимости номера (проживание + питание с алкоголем) можно применять ставку НДС 0%.
("Главная книга", 2024, N 5)Если в стоимость проживания в отеле по умолчанию входит шведский стол с алкогольными напитками по системе "Все включено", к полной единой стоимости номера (проживание + питание с алкоголем) можно применять ставку НДС 0%.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ, если сотрудник приобрел товары, услуги у организации, не зарегистрированной в ЕГРЮЛ
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению налогового органа, подотчетные суммы облагаются НДФЛ, поскольку документы, подтверждающие оплату командированными работниками стоимости проживания, выданы гостиницами, не зарегистрированными в ЕГРЮЛ. Суд отклонил довод инспекции, поскольку установил, что авансовые отчеты работников приняты, а проезд к месту командировки и обратно документально подтвержден. Кроме того, суд отметил, что при направлении сотрудника в командировку работодатель не может знать о том, к услугам какой гостиницы обратится работник. Следовательно, работодатель не может проверить правоспособность и состояние на налоговом учете организации, оказывающей гостиничные услуги. Такая возможность отсутствует и у сотрудника.
Нужно ли удерживать НДФЛ, если сотрудник приобрел товары, услуги у организации, не зарегистрированной в ЕГРЮЛ
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению налогового органа, подотчетные суммы облагаются НДФЛ, поскольку документы, подтверждающие оплату командированными работниками стоимости проживания, выданы гостиницами, не зарегистрированными в ЕГРЮЛ. Суд отклонил довод инспекции, поскольку установил, что авансовые отчеты работников приняты, а проезд к месту командировки и обратно документально подтвержден. Кроме того, суд отметил, что при направлении сотрудника в командировку работодатель не может знать о том, к услугам какой гостиницы обратится работник. Следовательно, работодатель не может проверить правоспособность и состояние на налоговом учете организации, оказывающей гостиничные услуги. Такая возможность отсутствует и у сотрудника.
Вопрос: Организация является заказчиком подрядных работ. В соответствии с договором она должна обеспечивать доставку работников подрядчика к месту выполнения работ, оплату гостиницы и питания. Будет ли оплата данных видов расходов являться натуральным доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ, для работников подрядчика?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация является заказчиком подрядных работ. В соответствии с договором она должна обеспечивать доставку работников подрядчика к месту выполнения работ, оплату гостиницы и питания. Будет ли оплата данных видов расходов являться натуральным доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ, для работников подрядчика?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация является заказчиком подрядных работ. В соответствии с договором она должна обеспечивать доставку работников подрядчика к месту выполнения работ, оплату гостиницы и питания. Будет ли оплата данных видов расходов являться натуральным доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ, для работников подрядчика?