Ндфл с проживания в гостинице
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с проживания в гостинице (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация оплачивает операцию работника и применяет освобождение от НДФЛ на основании п. 10 ст. 217 НК РФ. Правомерно ли на основании указанной нормы также не облагать НДФЛ оплату проезда до больницы в другом городе и проживания в гостинице на время обследования и подготовки к операции?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация оплачивает операцию работника и применяет освобождение от НДФЛ на основании п. 10 ст. 217 НК РФ. Правомерно ли на основании указанной нормы также не облагать НДФЛ оплату проезда до больницы в другом городе и проживания в гостинице на время обследования и подготовки к операции?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация оплачивает операцию работника и применяет освобождение от НДФЛ на основании п. 10 ст. 217 НК РФ. Правомерно ли на основании указанной нормы также не облагать НДФЛ оплату проезда до больницы в другом городе и проживания в гостинице на время обследования и подготовки к операции?
Статья: Планы по командировке изменились: что с налогами и взносами
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)НДФЛ и страховые взносы. Деньги, потраченные на несостоявшуюся командировку, доходами командированного не являются, поскольку потрачены они были не для его личных нужд, а в интересах работодателя. Справедливо это и для ситуации, когда поездка сорвалась по вине работника, поскольку никакой экономической выгоды он не получил. Ведь использовать купленный билет и воспользоваться забронированной гостиницей в дальнейшем работник не сможет. Значит, оснований для удержания НДФЛ со стоимости билетов, проживания в гостинице и с суммы других расходов по несостоявшейся поездке никаких нет <5>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)НДФЛ и страховые взносы. Деньги, потраченные на несостоявшуюся командировку, доходами командированного не являются, поскольку потрачены они были не для его личных нужд, а в интересах работодателя. Справедливо это и для ситуации, когда поездка сорвалась по вине работника, поскольку никакой экономической выгоды он не получил. Ведь использовать купленный билет и воспользоваться забронированной гостиницей в дальнейшем работник не сможет. Значит, оснований для удержания НДФЛ со стоимости билетов, проживания в гостинице и с суммы других расходов по несостоявшейся поездке никаких нет <5>.
Статья: Новости от 21.04.2023
("Главная книга", 2023, N 9)- на проживание;
("Главная книга", 2023, N 9)- на проживание;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.04.2023 N 03-04-06/30051 <Об НДФЛ в случае утраты статуса резидента РФ на дату получения дохода от налогового агента>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)Минфин в комментируемом Письме отмечает, что ответственность за правильность определения налогового статуса физлиц - получателей доходов лежит на организации, являющейся налоговым агентом. Поэтому организация, выплачивающая доходы, вправе запрашивать у физических лиц все необходимые документы для определения налогового статуса. Это могут быть копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, квитанции о проживании в гостинице и т.д.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)Минфин в комментируемом Письме отмечает, что ответственность за правильность определения налогового статуса физлиц - получателей доходов лежит на организации, являющейся налоговым агентом. Поэтому организация, выплачивающая доходы, вправе запрашивать у физических лиц все необходимые документы для определения налогового статуса. Это могут быть копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, квитанции о проживании в гостинице и т.д.
Статья: Командировки: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)С 1 апреля в гостиницах Санкт-Петербурга с постояльцев начали взимать курортный сбор за проживание - 100 руб. в сутки с человека. Соответственно, теперь, отправляя работников в культурную столицу в командировку, мы должны возмещать им и эти траты. Нужно ли облагать НДФЛ и страховыми взносами сумму возмещения? Можно ли ее учесть в расходах?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)С 1 апреля в гостиницах Санкт-Петербурга с постояльцев начали взимать курортный сбор за проживание - 100 руб. в сутки с человека. Соответственно, теперь, отправляя работников в культурную столицу в командировку, мы должны возмещать им и эти траты. Нужно ли облагать НДФЛ и страховыми взносами сумму возмещения? Можно ли ее учесть в расходах?
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ с оплаты (компенсации стоимости) питания сотрудника в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России разъяснила, что компенсация расходов на питание командированному работнику облагается НДФЛ. Согласно позиции Минфина России оплата питания, выделенная в стоимости проживания в гостинице, облагается НДФЛ. УФНС России по г. Москве отмечает, что компенсация стоимости ресторанного питания является доходом работника, с которого необходимо удержать НДФЛ. Есть судебный акт, из которого следует, что, поскольку затраты командированного работника на оплату питания не включены в перечень компенсаций, указанных в ст. 217 НК РФ, они не освобождаются от НДФЛ.
Нужно ли удерживать НДФЛ с оплаты (компенсации стоимости) питания сотрудника в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России разъяснила, что компенсация расходов на питание командированному работнику облагается НДФЛ. Согласно позиции Минфина России оплата питания, выделенная в стоимости проживания в гостинице, облагается НДФЛ. УФНС России по г. Москве отмечает, что компенсация стоимости ресторанного питания является доходом работника, с которого необходимо удержать НДФЛ. Есть судебный акт, из которого следует, что, поскольку затраты командированного работника на оплату питания не включены в перечень компенсаций, указанных в ст. 217 НК РФ, они не освобождаются от НДФЛ.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ, если сотрудник приобрел товары, услуги у организации, не зарегистрированной в ЕГРЮЛ
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению налогового органа, подотчетные суммы облагаются НДФЛ, поскольку документы, подтверждающие оплату командированными работниками стоимости проживания, выданы гостиницами, не зарегистрированными в ЕГРЮЛ. Суд отклонил довод инспекции, поскольку установил, что авансовые отчеты работников приняты, а проезд к месту командировки и обратно документально подтвержден. Кроме того, суд отметил, что при направлении сотрудника в командировку работодатель не может знать о том, к услугам какой гостиницы обратится работник. Следовательно, работодатель не может проверить правоспособность и состояние на налоговом учете организации, оказывающей гостиничные услуги. Такая возможность отсутствует и у сотрудника.
Нужно ли удерживать НДФЛ, если сотрудник приобрел товары, услуги у организации, не зарегистрированной в ЕГРЮЛ
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению налогового органа, подотчетные суммы облагаются НДФЛ, поскольку документы, подтверждающие оплату командированными работниками стоимости проживания, выданы гостиницами, не зарегистрированными в ЕГРЮЛ. Суд отклонил довод инспекции, поскольку установил, что авансовые отчеты работников приняты, а проезд к месту командировки и обратно документально подтвержден. Кроме того, суд отметил, что при направлении сотрудника в командировку работодатель не может знать о том, к услугам какой гостиницы обратится работник. Следовательно, работодатель не может проверить правоспособность и состояние на налоговом учете организации, оказывающей гостиничные услуги. Такая возможность отсутствует и у сотрудника.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ с сумм возмещения командированному работнику расходов на проживание, если нет кассового чека
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что кассовые чеки не являются единственными документами, подтверждающими командировочные расходы на проживание в гостинице. О фактическом осуществлении таких затрат может свидетельствовать квитанция или иной документ. Подтвержденные таким образом командировочные расходы на проживание в гостинице НДФЛ не облагаются.
Нужно ли удерживать НДФЛ с сумм возмещения командированному работнику расходов на проживание, если нет кассового чека
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что кассовые чеки не являются единственными документами, подтверждающими командировочные расходы на проживание в гостинице. О фактическом осуществлении таких затрат может свидетельствовать квитанция или иной документ. Подтвержденные таким образом командировочные расходы на проживание в гостинице НДФЛ не облагаются.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты работникам учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)Если расходы на наем жилого помещения документально подтверждены, то их компенсация не облагается НДФЛ в размере фактических расходов (п. 1 ст. 217 НК РФ). Документами, подтверждающими проживание в гостинице, служит бланк строгой отчетности или чек ККТ, в арендованной квартире - договор найма квартиры и документ об оплате (Письмо Минфина России от 15.09.2017 N 02-06-10/59719).
(КонсультантПлюс, 2025)Если расходы на наем жилого помещения документально подтверждены, то их компенсация не облагается НДФЛ в размере фактических расходов (п. 1 ст. 217 НК РФ). Документами, подтверждающими проживание в гостинице, служит бланк строгой отчетности или чек ККТ, в арендованной квартире - договор найма квартиры и документ об оплате (Письмо Минфина России от 15.09.2017 N 02-06-10/59719).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если принимающая сторона - иностранная компания, то она не признается налоговым агентом по НДФЛ, что делает возможными не только возмещение расходов на проезд и проживание в отеле (фактически произведенных и подтвержденных документально), но и выплату суточных.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если принимающая сторона - иностранная компания, то она не признается налоговым агентом по НДФЛ, что делает возможными не только возмещение расходов на проезд и проживание в отеле (фактически произведенных и подтвержденных документально), но и выплату суточных.