НДФЛ с производственной премии
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с производственной премии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 11.06.2024 N 88-11860/2024 (УИД 24RS0046-01-2023-003467-61)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по зарплате в части выплаты премии с учетом районного коэффициента при работе в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, и северной надбавки; 2) О взыскании компенсации за задержку заработной платы и иных выплат; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что районный коэффициент и северная надбавка к зарплате на выплаченные премии работодателем в нарушение закона не начислялись и не выплачивались, в связи с чем за период работы образовалась задолженность по зарплате, которая до настоящего времени не выплачена.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Факт отражения в расчетных листках районного и северного коэффициента в справке 2-НДФЛ по коду 2002 (суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты), а не по коду 2000 (вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей), по мнению судебной коллегии по гражданским делам Красноярского краевого суда, не свидетельствует о нарушении прав Я.Е.Л., премия (поощрение) которой рассчитана и выплачена с учетом районного коэффициента и северной надбавки.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по зарплате в части выплаты премии с учетом районного коэффициента при работе в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, и северной надбавки; 2) О взыскании компенсации за задержку заработной платы и иных выплат; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что районный коэффициент и северная надбавка к зарплате на выплаченные премии работодателем в нарушение закона не начислялись и не выплачивались, в связи с чем за период работы образовалась задолженность по зарплате, которая до настоящего времени не выплачена.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Факт отражения в расчетных листках районного и северного коэффициента в справке 2-НДФЛ по коду 2002 (суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты), а не по коду 2000 (вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей), по мнению судебной коллегии по гражданским делам Красноярского краевого суда, не свидетельствует о нарушении прав Я.Е.Л., премия (поощрение) которой рассчитана и выплачена с учетом районного коэффициента и северной надбавки.
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 02.04.2024 N 07АП-1450/2023(1) по делу N А27-4307/2023
Требование: Об отмене определения об утверждении плана реструктуризации долгов.
Решение: Определение оставлено без изменения.В апелляционной жалобе ее податель указывает, что значительная часть его доходов за 2023 год представляла собой премию, выплачиваемую работнику за производственные результаты, которая не носит постоянного характера. Согласно справке по форме 2-НДФЛ за период с 01.01.2024 по 06.03.2024 размер доходов Щепеткова Р.Э. составил 180 017,01 руб. (до вычета налогов), размер премиальной части (код дохода "2002") существенно снизился в сравнении с показателями 2023 года, что свидетельствует о снижении размера доходов должника и невозможности исполнения плана реструктуризации долгов в установленный срок, учитывая наличие на иждивении должника несовершеннолетнего ребенка, а также факт не осуществления супругой должника трудовой деятельности.
Требование: Об отмене определения об утверждении плана реструктуризации долгов.
Решение: Определение оставлено без изменения.В апелляционной жалобе ее податель указывает, что значительная часть его доходов за 2023 год представляла собой премию, выплачиваемую работнику за производственные результаты, которая не носит постоянного характера. Согласно справке по форме 2-НДФЛ за период с 01.01.2024 по 06.03.2024 размер доходов Щепеткова Р.Э. составил 180 017,01 руб. (до вычета налогов), размер премиальной части (код дохода "2002") существенно снизился в сравнении с показателями 2023 года, что свидетельствует о снижении размера доходов должника и невозможности исполнения плана реструктуризации долгов в установленный срок, учитывая наличие на иждивении должника несовершеннолетнего ребенка, а также факт не осуществления супругой должника трудовой деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Как облагаются налогами и страховыми взносами премии, выплаченные работникам
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как облагаются НДФЛ ежемесячные, квартальные, годовые, разовые премии за производственные показатели
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как облагаются НДФЛ ежемесячные, квартальные, годовые, разовые премии за производственные показатели
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Премия за производственные показатели облагается НДФЛ без особенностей. Налог с нее нужно исчислить и удержать на дату выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Премия за производственные показатели облагается НДФЛ без особенностей. Налог с нее нужно исчислить и удержать на дату выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 N 64н
"О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства"33. Ведомость по форме N В-8 предназначена для учета расчетов с работниками малого предприятия по оплате труда, учитываемых на счете 70 "Расчеты по оплате труда". В разделе ведомости "Кредит (начислено)" отражаются начисленные работникам малого предприятия (состоящим и не состоящим в штате) суммы по оплате труда (включая премии) за выполненную работу, исчисленные исходя из принятых на предприятии систем и форм оплаты труда, надбавки, доплаты и другие выплаты, предусмотренные действующим законодательством. Оплата труда группируется в ведомости по категориям работников, объектам учета, видам производств.
"О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства"33. Ведомость по форме N В-8 предназначена для учета расчетов с работниками малого предприятия по оплате труда, учитываемых на счете 70 "Расчеты по оплате труда". В разделе ведомости "Кредит (начислено)" отражаются начисленные работникам малого предприятия (состоящим и не состоящим в штате) суммы по оплате труда (включая премии) за выполненную работу, исчисленные исходя из принятых на предприятии систем и форм оплаты труда, надбавки, доплаты и другие выплаты, предусмотренные действующим законодательством. Оплата труда группируется в ведомости по категориям работников, объектам учета, видам производств.
Приказ Госстроя РФ от 14.07.1997 N 17-45
"Об утверждении Рекомендаций по организации финансового и бухгалтерского учета для товариществ собственников жилья"Ведомость по форме N В-8 предназначена для учета расчетов с работниками Товарищества по оплате труда, учитываемых на счете 70 "Расчеты по оплате труда". В разделе ведомости "Кредит (начислено)" отражаются начисленные работникам Товарищества (состоящим и не состоящим в штате) суммы по оплате труда (включая премии) за выполненную работу, исчисленные исходя из принятых в Товариществе систем и форм оплаты труда, надбавки, доплаты и другие выплаты, предусмотренные действующим законодательством. Заработная плата группируется в ведомости по категориям работников, объектам учета, видам производств.
"Об утверждении Рекомендаций по организации финансового и бухгалтерского учета для товариществ собственников жилья"Ведомость по форме N В-8 предназначена для учета расчетов с работниками Товарищества по оплате труда, учитываемых на счете 70 "Расчеты по оплате труда". В разделе ведомости "Кредит (начислено)" отражаются начисленные работникам Товарищества (состоящим и не состоящим в штате) суммы по оплате труда (включая премии) за выполненную работу, исчисленные исходя из принятых в Товариществе систем и форм оплаты труда, надбавки, доплаты и другие выплаты, предусмотренные действующим законодательством. Заработная плата группируется в ведомости по категориям работников, объектам учета, видам производств.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы вручаете ценный подарок работнику в качестве дара, то такой подарок облагается НДФЛ в описанном выше порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы вручаете ценный подарок работнику в качестве дара, то такой подарок облагается НДФЛ в описанном выше порядке.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Каким кодом дохода в справке к расчету 6-НДФЛ обозначается разовая премия
(КонсультантПлюс, 2026)Каким кодом дохода в справке к расчету 6-НДФЛ обозначается разовая премия
Типовая ситуация: Что такое премии работникам и как их учитывать (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Премии работникам за производственные показатели подлежат налогообложению в следующем порядке:
(Издательство "Главная книга", 2026)Премии работникам за производственные показатели подлежат налогообложению в следующем порядке:
Типовая ситуация: Премии работникам: основания, оформление, учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Премии за производственные показатели, выплаченные после увольнения, облагайте НДФЛ и взносами и учитывайте в расходах (Письмо Минфина от 08.05.2020 N 03-03-06/1/37404).
(Издательство "Главная книга", 2026)Премии за производственные показатели, выплаченные после увольнения, облагайте НДФЛ и взносами и учитывайте в расходах (Письмо Минфина от 08.05.2020 N 03-03-06/1/37404).
Типовая ситуация: Коды доходов и вычетов в справке к 6-НДФЛ
(Издательство "Главная книга", 2026)2002 - производственные премии - ежемесячные, годовые и т.п.
(Издательство "Главная книга", 2026)2002 - производственные премии - ежемесячные, годовые и т.п.
Готовое решение: Как удержать из доходов работников суммы по исполнительным документам и отразить эти операции в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Так же действуйте при удержании иных алиментов (например, алиментов на содержание родителей). Это связано с тем, что премии не поименованы в перечне сумм, на которые не может быть обращено взыскание.
(КонсультантПлюс, 2026)Так же действуйте при удержании иных алиментов (например, алиментов на содержание родителей). Это связано с тем, что премии не поименованы в перечне сумм, на которые не может быть обращено взыскание.
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2026)Состав расходов на оплату труда при УСН совпадает с расходами на оплату труда по налогу на прибыль. К ним, например, относятся зарплата, премии и надбавки к зарплате за производственные результаты.
(КонсультантПлюс, 2026)Состав расходов на оплату труда при УСН совпадает с расходами на оплату труда по налогу на прибыль. К ним, например, относятся зарплата, премии и надбавки к зарплате за производственные результаты.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Премия за производственные показатели облагается НДФЛ без каких-либо особенностей. НДФЛ с такой премии нужно исчислить и удержать на дату ее выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Премия за производственные показатели облагается НДФЛ без каких-либо особенностей. НДФЛ с такой премии нужно исчислить и удержать на дату ее выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ).