НДФЛ с продажи земельного участка нерезидентом
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с продажи земельного участка нерезидентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов нерезидента при продаже недвижимости на территории РФ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Необходимость уплачивать НДФЛ при продаже недвижимого имущества зависит, в частности, от срока его нахождения в собственности нерезидента. Это касается не только жилой недвижимости (например, квартиры, дома), но и земельного участка, машино-места и нежилых помещений (например, гаража, апартаментов) (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ; п. 1 ст. 130 ГК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Необходимость уплачивать НДФЛ при продаже недвижимого имущества зависит, в частности, от срока его нахождения в собственности нерезидента. Это касается не только жилой недвижимости (например, квартиры, дома), но и земельного участка, машино-места и нежилых помещений (например, гаража, апартаментов) (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ; п. 1 ст. 130 ГК РФ).
Вопрос: ООО приобретает земельный участок у физического лица (нерезидент РФ) в Республике Армения. Как для целей налогового учета формируется стоимость земельного участка? Нужно ли платить НДФЛ и земельный налог? Возникают ли обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль при строительстве домов?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО приобретает земельный участок у физического лица (нерезидент РФ) в Республике Армения. В дальнейшем планируется подключение подрядных организаций из Армении для строительства жилых домов с последующей их продажей. Как для целей налогового учета формируется стоимость земельного участка? Нужно ли платить НДФЛ и земельный налог? Возникают ли обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль при строительстве домов?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО приобретает земельный участок у физического лица (нерезидент РФ) в Республике Армения. В дальнейшем планируется подключение подрядных организаций из Армении для строительства жилых домов с последующей их продажей. Как для целей налогового учета формируется стоимость земельного участка? Нужно ли платить НДФЛ и земельный налог? Возникают ли обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль при строительстве домов?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.02.2014 N БС-4-11/2957
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 17.12.2013 N 03-04-07/55742)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм, полученных от продажи земельных участков, образовавшихся при разделе одного земельного участка, и сообщает следующее.
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 17.12.2013 N 03-04-07/55742)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм, полученных от продажи земельных участков, образовавшихся при разделе одного земельного участка, и сообщает следующее.
<Письмо> ФНС РФ от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@
"О налоге на доходы физических лиц"Ответ. В пункте 17.1 статьи 217 Кодекса предусмотрено освобождение от налога доходов физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, полученных за соответствующий налоговый период от продажи имущества: жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более. Сама по себе доля в уставном капитале организации является имущественным правом, а не имуществом и положения пункта 17.1 статьи 217 Кодекса не распространяются на налогообложение дохода, полученного от продажи такой доли.
"О налоге на доходы физических лиц"Ответ. В пункте 17.1 статьи 217 Кодекса предусмотрено освобождение от налога доходов физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, полученных за соответствующий налоговый период от продажи имущества: жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более. Сама по себе доля в уставном капитале организации является имущественным правом, а не имуществом и положения пункта 17.1 статьи 217 Кодекса не распространяются на налогообложение дохода, полученного от продажи такой доли.
Вопрос: Была ли в России судебная практика по вопросу налогообложения дохода нерезидента России от продажи недвижимости в России, которой он владел менее 5 лет?
("Жилищное право", 2021, N 5)Если же одна из квартир куплена в течение 90 дней до продажи второй, то минимальный срок владения составит три года. Например, в декабре 2016 года куплена первая квартира, а в начале января 2020 года - вторая. В таком случае до начала апреля 2020 года первую квартиру можно продать без подачи декларации и уплаты НДФЛ.
("Жилищное право", 2021, N 5)Если же одна из квартир куплена в течение 90 дней до продажи второй, то минимальный срок владения составит три года. Например, в декабре 2016 года куплена первая квартира, а в начале января 2020 года - вторая. В таком случае до начала апреля 2020 года первую квартиру можно продать без подачи декларации и уплаты НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.12.2024 N 03-04-05/132912 <НДФЛ при продаже нежилого помещения, бывшего в собственности меньше 5 лет>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Доходы, полученные от продажи нежилого здания и земельного участка, которые использовались в предпринимательской деятельности, облагаются НДФЛ независимо от срока владения такими объектами.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Доходы, полученные от продажи нежилого здания и земельного участка, которые использовались в предпринимательской деятельности, облагаются НДФЛ независимо от срока владения такими объектами.