НДФЛ с процентов по Займу нерезиденту
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с процентов по Займу нерезиденту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с процентов по договору займа с нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2026)Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с процентов по договору займа с нерезидентом
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
(ред. от 28.11.2025)3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)4.6. Ставка НДФЛ 35% для доходов резидентов, полученных в рамках рекламных акций, от экономии на процентах по заемным средствам, в виде выплат членам кредитного потребительского кооператива
(КонсультантПлюс, 2026)4.6. Ставка НДФЛ 35% для доходов резидентов, полученных в рамках рекламных акций, от экономии на процентах по заемным средствам, в виде выплат членам кредитного потребительского кооператива
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с процентов по договору займа с нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2024)Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с процентов по договору займа с нерезидентом
Вопрос: Между гражданином РФ (заемщиком) и гражданином Италии (заимодавцем) заключен процентный договор займа. В 2025 г. заемщик вернул заем и проценты по нему. Облагается ли НДФЛ данный доход в РФ? Если да, то каким образом? Может ли заемщик удержать НДФЛ с выплаченных процентов заимодавцу?
(Консультация эксперта, 2025)Заемщик - гражданин РФ не может удержать НДФЛ с уплаченной суммы процентов по договору займа, выплачиваемой заимодавцу - гражданину Италии (нерезиденту РФ), и уплатить его в бюджет РФ, так как физические лица не признаются налоговыми агентами по НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Заемщик - гражданин РФ не может удержать НДФЛ с уплаченной суммы процентов по договору займа, выплачиваемой заимодавцу - гражданину Италии (нерезиденту РФ), и уплатить его в бюджет РФ, так как физические лица не признаются налоговыми агентами по НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. По какой ставке облагается НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по займу
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. По какой ставке облагается НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по займу
Ситуация: Облагается ли НДФЛ доход в виде процентов по займам между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Указанный доход налоговых резидентов РФ включается в основную налоговую базу и облагается НДФЛ по основной прогрессивной ставке (пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Указанный доход налоговых резидентов РФ включается в основную налоговую базу и облагается НДФЛ по основной прогрессивной ставке (пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ).
Статья: НДФЛ-2025: ваша шпаргалка по новой шкале ставок (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- по ставке 35% облагается НДФЛ стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх, в целях рекламы товаров, работ, услуг (свыше 4 000 руб. за год), а также экономия на процентах при получении резидентом заемных средств <19>;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- по ставке 35% облагается НДФЛ стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх, в целях рекламы товаров, работ, услуг (свыше 4 000 руб. за год), а также экономия на процентах при получении резидентом заемных средств <19>;
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Ставка НДФЛ с матвыгоды - 35%, а для нерезидентов - 30%. НДФЛ агент удерживает при ближайшей денежной выплате и перечисляет в бюджет в обычные сроки.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Ставка НДФЛ с матвыгоды - 35%, а для нерезидентов - 30%. НДФЛ агент удерживает при ближайшей денежной выплате и перечисляет в бюджет в обычные сроки.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от организаций >>>
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)При этом подп. 2 п. 1 ст. 307 НК РК устанавливает, что доходы нерезидентов из источников в Республике Казахстан, определяемые в соответствии со ст. 644 НК РК, не связанные с постоянным учреждением таких нерезидентов, облагаются у источника выплаты. Исчисление и удержание корпоративного подоходного налога по доходам, облагаемым у источника выплаты, производятся налоговым агентом не позднее дня выплаты доходов нерезиденту (по начисленным и выплаченным доходам) (подп. 1 п. 1 ст. 645 НК РК). В свою очередь, под выплатой дохода понимается в том числе зачет требования долга, производимый в счет погашения задолженности перед нерезидентом по выплате доходов из источников в РК (п. 7 ст. 645 НК РК).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)При этом подп. 2 п. 1 ст. 307 НК РК устанавливает, что доходы нерезидентов из источников в Республике Казахстан, определяемые в соответствии со ст. 644 НК РК, не связанные с постоянным учреждением таких нерезидентов, облагаются у источника выплаты. Исчисление и удержание корпоративного подоходного налога по доходам, облагаемым у источника выплаты, производятся налоговым агентом не позднее дня выплаты доходов нерезиденту (по начисленным и выплаченным доходам) (подп. 1 п. 1 ст. 645 НК РК). В свою очередь, под выплатой дохода понимается в том числе зачет требования долга, производимый в счет погашения задолженности перед нерезидентом по выплате доходов из источников в РК (п. 7 ст. 645 НК РК).
Статья: Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгоды
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Возникает, если ваша фирма (ИП) продает взаимозависимому физлицу товары (работы, услуги) по цене ниже той, по которой обычно продает идентичные либо однородные товары (работы, услуги) сторонним невзаимозависимым лицам <19>. Разница в стоимости и есть облагаемая НДФЛ матвыгода. Если физлицо - резидент РФ, то ставка налога - 13%, если нерезидент РФ - 30%.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Возникает, если ваша фирма (ИП) продает взаимозависимому физлицу товары (работы, услуги) по цене ниже той, по которой обычно продает идентичные либо однородные товары (работы, услуги) сторонним невзаимозависимым лицам <19>. Разница в стоимости и есть облагаемая НДФЛ матвыгода. Если физлицо - резидент РФ, то ставка налога - 13%, если нерезидент РФ - 30%.